МНС о порядке создания электронных счетов-фактур при внесении изменений в электронные накладные

Административную ответственность сотовых операторов за некачественное предоставление услуг планируют предусмотреть в КоАП. Об этом сообщил журналистам заместитель председателя Постоянной комиссии Палаты представителей по законодательству Александр Омельянюк, говоря о новациях, содержащихся в проекте закона «Об изменении кодексов по вопросам административной ответственности», который принят сегодня во втором чтении, передает корреспондент БЕЛТА.

«Мы живем в мире интернета, и, конечно, требование каждого из тех, кто пользуется им, а это абсолютное большинство наших граждан, чтобы эти услуги предоставлялись качественно. И в соответствии с этим был издан указ, в его развитие установлена ответственность сотовых операторов за некачественное предоставление такого вида услуг», – сказал Александр Омельянюк, отметив, что ответственность юридических лиц будет высока.

Говоря о других новациях, депутат обратил внимание, что сегодня много говорят о кибербезопасности, но этот аспект не был в достаточной степени отражен в действующих кодексах. Законопроект предусматривает ряд норм, которые касаются защиты в этой сфере.

В частности, уточняются компетенции государственных органов по составлению протоколов и рассмотрению дел об административных правонарушениях. При этом к числу органов, должностные лица которых уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях, будет относиться Национальный центр обеспечения кибербезопасности и реагирования на киберинциденты Оперативно-аналитического центра при Президенте Беларуси.

Что касается иных новаций, КоАП дополнен статьей, предусматривающей ответственность за совершение запрещенных сделок и операций с цифровыми знаками (токенами). Установлена ответственность за пропаганду гомосексуальных отношений, смены пола, бездетности, педофилии.

По информации БЕЛТА

Совет Евразийской экономической комиссии на заседании 13 марта принял решение, устанавливающее унифицированные правила маркировки в отношении отдельных видов кондитерских изделий в потребительской упаковке.

Согласно подписанному документу страны Евразийского экономического союза будут самостоятельно определять дату введения и порядок маркировки продукции средствами идентификации на своей территории, уведомляя об этом ЕЭК не позднее, чем за шесть месяцев до начала соответствующих мероприятий.

«Расширение числа маркируемых товарных категорий свидетельствует о развитии общей системы маркировки Союза, позволяющей потребителям убедиться в подлинности продукции, а также повышающей конкурентоспособность добросовестных участников рынка за счет уменьшения незаконного оборота», – отметил министр по торговле ЕЭК Андрей Слепнев.

Он подчеркнул, что маркировка будет производиться по унифицированным правилам с соблюдением положений базовой технологической организационной модели системы маркировки товаров средствами идентификации в ЕАЭС, утвержденной Решением Совета ЕЭК в 2019 году. Таким образом, будет обеспечиваться взаимное признание кодов, что исключит необходимость перемаркировки товаров при их обращении в Союзе.

По сообщению официального сайта Евразийской экономической комиссии

По каким вопросам потребители обращаются за защитой своих прав, рассказал на пресс-конференции председатель правления ОО «Региональное общество защиты потребителей» Дмитрий Малец, передает корреспондент БЕЛТА.

«Наряду с государственной защитой прав потребителей в Беларуси действует и общественная защита в лице общественных объединений потребителей. Правовой основой для деятельности общественных объединений потребителей являются законы о защите прав потребителей и об общественных объединениях. Основным направлением деятельности общественных объединений потребителей является представление интересов потребителей в гражданско-правовых спорах, как в досудебном, так и в судебном порядке, проведение экспертиз качества товаров, работ и услуг, а также проведение информационно-просветительской работы в этой сфере. Хотелось бы обратить внимание, что общественные объединения потребителей выполняют важную социальную функцию, поскольку позволяют гражданам на безвозмездной основе получить квалифицированную юридическую помощь в случае нарушения их прав, а также содействует правовому просвещению населения», – сказал Дмитрий Малец.

ОО «Региональное общество защиты потребителей» за 2025 год предоставило потребителям более 15 тыс. консультаций по правовым вопросам. «Подано более 500 исков в интересах потребителей, большинство из которых судами удовлетворены. В пользу потребителей в сумме только за прошлый календарный год было взыскано более 1,2 млн бел. руб. Необходимо отметить, что в истекшем году продолжалась тенденция, которая свидетельствовала о нацеленности ответчиков по делам о защите прав потребителей на добровольное урегулирование споров. Только в прошлом году при участии нашей организации было заключено более 100 мировых соглашений по делам о защите прав потребителей», – отметил председатель правления общественного объединения.

Традиционно наиболее распространенными категориями дел, в рассмотрении которых принимало участие общественное объединение, были гражданско-правовые споры, вытекающие из договоров купли-продажи вследствие реализации потребителям товаров несоответствующего качества, а также споры, вытекающие из договоров подряда по созданию объектов долевого строительства, возмездному оказанию услуг. «Отдельно стоит отметить рост обращений, которые касались покупок на электронных торговых площадках. Также встречались и не совсем типичные споры. Например, сейчас мы сопровождаем дело в суде, связанное с претензией потребителя по качеству услуг по зарядке электромобиля», – добавил Дмитрий Малец.

«Динамика обращений граждан позволяет нам сделать вывод, что институт общественной защиты прав потребителей в Беларуси является достаточно востребованным среди граждан и необходимо принимать дальнейшие меры, направленные на его развитие», – заключил председатель правления общественного объединения.

По информации БЕЛТА

Президент Беларуси Александр Лукашенко 12 марта собрал совещание о мерах по исключению необоснованного и недобросовестного посредничества.

Глава государства подчеркнул, что вопрос, заявленный в тематике совещания, всегда находится под его пристальным вниманием, поскольку является одним из действенных инструментов снижения себестоимости. А тема себестоимости, затрат на производство продукции наряду с ее качеством крайне важна, когда речь заходит об экспорте отечественной продукции. Именно эти факторы формируют конкурентные преимущества для белорусских товаров на зарубежных рынках.

«Как вы думаете, вырастут ли затраты, если за поставку сырья, оборудования и прочего, мы переплачиваем в два-три раза за счет посредников и прочих ваших «друзей»? – риторически спросил Александр Лукашенко. – Это прямой рост затрат… Посредник увеличивает нашу цену, забирая себе в карман, на 25–30 %. Прилично?»

Глава государства заметил, что не раз давал поручения по повышению конкурентоспособности экономики, эффективному расходованию денежных средств и недопущению разного рода серых схем.

Законодательство о закупках было ужесточено, за рубежом созданы многофункциональные центры для продажи белорусской техники. Однако отработано далеко не все, и полностью искоренить проблемы, в том числе и необоснованного посредничества, не удалось, констатировал Александр Лукашенко. «И старое Правительство (прежний его состав. – Прим.), и новое Правительство почему-то эти вопросы волокитят. Это не может меня не настораживать», – сказал Глава государства.

По данным правоохранительных и контролирующих органов, ежегодно выявляется немало правонарушений и злоупотреблений, в том числе преступных, со стороны посреднических структур в самых разных сферах. В 2025 году установлено более 400 преступлений, связанных непосредственно с процедурами закупок не только в промышленной, сельскохозяйственной, но и в других сферах. При этом свыше 50 % – факты получения взяток. «То есть на этом посредничестве вырос целый слой бандитов, жуликов и проходимцев», – критически заметил Президент.

Александр Лукашенко напомнил, что поручал заместителю Председателя ВНС Александру Николаевичу Косинцу детально разобраться в ситуации и внести радикальные предложения по искоренению недобросовестного и необоснованного посредничества. «Тем более у него маленький, но прекрасный, качественный аппарат управления ВНС (Секретариат ВНС. – Прим.), там десяток хороших умных людей, одни из лучших, в том числе и юристы, которые могут, вникнув в эту проблему, внести предложения», – пояснил Глава государства.

«Надо провести четкую черту, отделяющую обоснованное посредничество от необоснованного, – потребовал Александр Лукашенко. – В государстве никто не против разумного посредника там, где это объективно нужно. Но это останется у нас небольшое количество направлений, которые будут под контролем то ли губернаторов, то ли министров и Премьер-министра». Вместе с тем есть в стране и те, кто в сложной ситуации думает только о собственном обогащении, добавил Президент.

Он заметил, что иногда доходит до того, что в цепочку «покупка – продажа» включают три, а то и пять посредников, зачастую фиктивных. Порой привлекают иностранцев, чтобы обойти предельные надбавки к цене, прописанные в национальном законодательстве.

«В итоге все наценки, оседающие в карманах таких дельцов, приходится оплачивать обычным потребителям. Это возмутительно, и примеров более чем достаточно», – обратил внимание Глава государства. Он привел один из таких фактов: карданный вал стоимостью 140 бел. руб. с помощью нескольких посредников был продан конечному потребителю за 935 бел. руб. «Цена выросла более чем в 6,5 раза!» – возмутился Александр Лукашенко.

«При видимом соблюдении законодательства о закупках (поставщики выбираются по конкурсам) в промышленности, здравоохранении, образовании, жилищно-коммунальной сфере, IT-услугах для госсектора оборудование приобретается с дикими переплатами. И, как правило, везде фигурируют взятки», – обозначил проблемные аспекты Президент.

Так, в 2023–2025 годах расходы РУП «Национальный центр электронных услуг» и ООО «Белорусские облачные технологии» на оплату посреднических надбавок, доходивших до 200 %, составили порядка 10 млн бел. руб.

«Значит, надо, чтобы всякий бизнесмен знал (и не только бизнесмен): с теми, кто решит нажиться на преступных махинациях, разговор будет короткий (и вы знаете, с кем)», – отметил Глава государства, предупредив в том числе о возможных последствиях со стороны силовых структур.

Он также обратил внимание на то, что искусственно созданные цепочки ненужных посредников ведут к коррупции и вымыванию средств.

«Хотя эти деньги в идеале должны работать в экономике и идти на развитие страны, на то, чтобы люди жили лучше. Поэтому зеленый свет и содействие – только тем, кто трудится на благо и создает что-то своими руками», – подчеркнул Президент.

Приводя пример того, что среда необоснованного посредничества в конечном итоге также дает почву и для возникновения коррупционных схем, Глава государства заявил, что Министр природных ресурсов и охраны окружающей среды Сергей Масляк находится в СИЗО по обвинению во взяточничестве.

«Его взяли с поличным. Я вас предупреждал, что мы же там не хватаем на улице кого угодно. Швед (Председатель Верховного Суда и бывший Генпрокурор Беларуси Андрей Швед. – Прим.), а сейчас Гора Дмитрий Юрьевич (нынешний Генеральный прокурор Беларуси. – Прим.) это жестко контролируют. Если надо – доложат», – сказал Глава государства.

«Никто никого просто так не берет. Виноват – иди и отвечай», – подчеркнул Президент.

Он отметил, что у правоохранительных органов в Беларуси достаточно возможностей для выявления подобных фактов. «Возьмете за «жабры» на взятке – все, разговор закончен. Так и произошло», – сказал Александр Лукашенко.

Президент еще раз подчеркнул, что скрыть такие факты невозможно, даже если кажется, что это получилось. «Не лезьте в чужое, не трогайте! Коррупция – это не просто ржавчина, как я раньше говорил. Это – война. В основе лежит эта жуткая коррупция», – заявил белорусский лидер.

Глава государства заметил, что экономика Беларуси работает в условиях санкций, предприятия постоянно сталкиваются с сильными ограничениями на экспорт продукции, импорт сырья, покупку оборудования, проведение расчетов за поставленные товары.

«В таких условиях приходится искать нестандартные варианты поставок и оплат. Под санкционным давлением полностью отказаться от услуг посредников, к сожалению, не можем, это объективные причины», – констатировал Президент. В то же время, как предупредил Глава государства, эта же причина может использоваться как прикрытие для недобросовестных людей, и с такими попытками нужно обязательно бороться.

«Выработать действенные меры по ограничению недобросовестных дельцов мы можем вполне», – убежден Президент.

Однако, как заметил Глава государства, в проектах указов, внесенных на его рассмотрение, не в полной мере обозначен весь спектр таких мер. В частности, не были просто и доступно определены ответственные лица. Президент предложил сделать это по аналогии с тем, как было в сталинские времена: если где-то что-то случается – начальник отвечает.

«Министры у нас в стороне, губернаторы у нас ни при чем. Отвечать кто будет? Или вы, Александр Генрихович (Турчин, Премьер-министр. – Прим.) и Александр Николаевич Косинец, предусмотрели в этих документах исчерпывающие варианты, которые не допустят необоснованного посредничества и прочего? Нет», – критически отозвался о проектах документов Александр Лукашенко.

Президент подчеркнул, что в целом разделяет предложенную концепцию: посредничество – это зло, его надо искоренять и всячески поддерживать производителей. В то же время есть понимание, что полностью обойтись без посредников не получится, по крайней мере при закупках из-за рубежа. Но и в этих случаях нельзя просто наблюдать сложа руки, а можно найти действенные механизмы для контроля.

«Надо прямо говорить, что некоторые поставщики и продавцы продукции, которую мы из-за границы прежде всего получаем (про внутреннюю разговоров нет), они просто говорят: мы продаем через этого, хотите берите, хотите нет. И тут никуда не денешься. Но при этом мы должны проконтролировать ценообразование», – обратил внимание Александр Лукашенко.

Одним из вопросов на совещании у Главы государства стал проект Указа по централизации закупок отдельных товаров для села. «Что значит отдельных? Я риторический вопрос задаю. Все товары, которые мы для села покупаем, должны войти в этот Указ», – подчеркнул Александр Лукашенко.

Президент отметил, что ранее обсуждал с Министром сельского хозяйства и продовольствия Юрием Горловым ликвидацию «как класса» посредничества в сельском хозяйстве. «Мы договаривались, что мы посредничество, особенно в сельском хозяйстве, ликвидируем. Произошло это? Нет», – заявил Александр Лукашенко.

Глава государства привел следующий пример: «В Беларуси «Гомсельмаш» произвел комбайн, и через посредников крестьяне закупают этот комбайн. Это нормально? И обосновывают же красиво».

При этом, как выяснил Комитет государственного контроля, деньги для реализации посреднических схем берутся в белорусских банках. «Так а почему мы не можем взять? Почему Горлов и губернаторы со своими крестьянами не могут взять эти деньги и купить комбайн на «Гомсельмаше»?» – задал риторический вопрос белорусский лидер.

В этой связи Александр Лукашенко поручил Генеральному прокурору Дмитрию Горе и руководству силовых структур жестко пресекать необоснованное посредничество. «Как только мы увидим посредников на белорусскую продукцию, ты не разбирайся, – обратился Президент к Генпрокурору. – Как только увидели, что у нас посредники на конфеты, шоколад, одежду, молоко, мясо, технику белорусского производства, – сразу в СИЗО».

Александр Лукашенко потребовал четкого разделения между посредничеством обоснованным и необоснованным, в том числе в сфере сельского хозяйства. Критерии оценки этого посредничества могут быть предусмотрены главой Минсельхозпрода.

Глава государства подчеркнул, что хозяйства должны быть вовремя обеспечены всем необходимым: удобрениями, семенами, средствами защиты растений, регуляторами роста и запасными частями для сельхозтехники. Здесь Александр Лукашенко привел пример того, как из-за промедления Министра сельского хозяйства и продовольствия вовремя не были закуплены регуляторы роста для рапса, что негативно сказалось на этой культуре. «Президентом были даны поручения: закупить и немедленно отдать. Где угодно возьми – главное, чтобы цены были нормальные. Он до зимы, когда рапс уже перестал расти в поле и эти регуляторы роста никому не были нужны, вносил предложения. Это что, нормально? Там же в моменте надо было закупить и внести, чтобы рапс не перерастал», – сказал Президент.

При этом в проекте Указа встречается формулировка о том, что сельхозорганизации должны иметь возможность закупить все самое нужное по справедливым ценам. Глава государства обратил внимание, что это понятие носит скорее философский характер и требует конкретизации.

Президент попросил участников совещания предоставить серьезные аргументы в пользу принятия нового правового акта. Прежде всего он поинтересовался, почему предметом регулирования выбраны средства защиты растений, семена люцерны и ряд запчастей. «А остальное?» – спросил Александр Лукашенко.

Глава государства также уточнил, на кого будет распространяться новый Указ – коснется ли он всех организаций АПК, фермеров и других частников. «Отвечаю на этот вопрос: это должно касаться всех. Система должна быть для всех. У нас частная и государственная формы собственности. Но это наши, государственные предприятия, которые должны работать в интересах государства», – отметил Президент.

Еще один вопрос, обозначенный белорусским лидером, звучит так: позволит ли предлагаемый механизм раз и навсегда упорядочить цены на закупки для села? «Достаточно ли простые и понятные условия предлагается создать? Не станут ли сельхозорганизации заложниками долгих бюрократических процедур? Все должно быть просто, – заявил Александр Лукашенко. – В конце концов, ответственность должна быть на руководителе предприятия и губернаторе, если говорить о сельском хозяйстве. И, естественно, его подчиненных – председателях райисполкомов».

При этом, констатировал Президент, при любых новациях должна быть обеспечена бесперебойность и своевременность производственных процессов, особенно в горячий период посевной или жатвы. «И самое главное: не создадим ли мы новых посредников-монополистов под маркой формирования конкурентной среды? Не создадим, потому что этими монополистами будет управлять конкретное лицо: губернатор или министр. Если он будет видеть, что там заоблачные цены, он отрегулирует и этот вопрос», – сказал Глава государства.

Александру Лукашенко во время совещания предложили три группы мер по усилению борьбы с необоснованным посредничеством. С соответствующим докладом выступил заместитель Председателя Всебелорусского народного собрания Александр Косинец.

Ранее Александру Косинцу было поручено вместе с группой специалистов изучить соответствующие вопросы и внести предложения по совершенствованию законодательства. «Министерства и ведомства, облисполкомы внесли предложения. Эти предложения нами систематизированы. Дополнительно к уже существующим в государстве мерам предлагается реализовать три группы мер», – доложил он.

Первая группа – это правовые меры. Наиболее востребованным Александр Косинец назвал внесение изменений в законодательство, регулирующее государственные закупки и закупки за счет собственных средств в части унификации и упрощения процедур таких закупок.

Вторая группа – организационные меры. К их числу относятся централизация закупок товаров, создание каталога товаров для целей осуществления закупок с обязательным включением всей номенклатуры товаров, а также создание реестра недобросовестных посредников.

«У нас на сегодняшний день не в полном объеме это есть. А существующий каталог устарел», – отметил Александр Косинец.

Он предложил воспользоваться имеющимся зарубежным опытом и создать при Министерстве экономики Национальный центр закупок. Эта структура, полагает заместитель Председателя ВНС, позволит осуществлять ведение уже упомянутого каталога с учетом его регулярного обновления, методологическое сопровождение, разъяснение подходов к процессам закупок, курировать соответствующие электронные площадки и т.п.

Третья группа – финансово-экономические меры. «Важнейшая из которых – разработка механизма реализации товаров от производителей организациям, имеющим просроченную задолженность. В том числе на условиях отсрочки и рассрочки платежей», – сказал Александр Косинец.

На основании обобщения всех значимых предложений подготовлен проект Указа Президента Беларуси. Документ касается мер по борьбе с недобросовестным и необоснованным посредничеством.

«Я очень вас просил и предупреждаю еще раз: никаких лишних «заседаловок»! Собрались здесь, договорились и вперед, действуйте!» – предупредил Президент.

В Беларуси проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2025 год. Начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский разъяснил, какие именно доходы, полученные в 2025 году, подлежат обязательному декларированию, кто должен подать налоговую декларацию, а кто освобожден от данной обязанности. Он ответил на актуальные вопросы, касающиеся доходов из-за границы, при продаже имущества, от блогерства, а также сверхдоходов и криптовалют.

Доходы из-за границы

По словам Андрея Ковалевского, декларацию о доходах представляет только определенная небольшая категория физических лиц. «Напомню, что основная масса физлиц получает доходы от белорусских субъектов хозяйствования, которые по законодательству являются налоговыми агентами, то есть на них возложена обязанность исчислить налог, удержать из доходов и направить в бюджет. В подавляющем большинстве случаев декларация в отношении таких доходов не представляется. Также не требуется представлять налоговую декларацию в качестве физического лица тем лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, самозанятым», – обратил внимание он.

Кто же должен подать декларацию? В первую очередь это те физические лица, которые признаются налоговыми резидентами и получили доходы от источников за пределами Беларуси. Налоговые резиденты – это те граждане, которые находились на территории страны более 183 дней в календарном году. Причем необязательно подряд – можно было несколько месяцев в начале года, потом выехать куда-то, потом опять вернуться. Главное – совокупность. «Важно помнить одну особенность. Если человек не прожил ни в одной стране мира более чем 183 дня в календарном году, то есть он не признается налоговым резидентом ни одного государства, то он признается налоговым резидентом нашей страны по принципу наличия гражданства Беларуси», – уточнил представитель МНС.

Налоговые резиденты отчитываются по доходам, полученным от источников за пределами страны. Если человек проживает на территории иностранного государства более чем 183 дня в году, то ему не требуется отчитываться перед белорусской налоговой службой по доходам, полученным от источников за пределами Беларуси.

Какие же доходы могут быть от зарубежных источников? Это может быть заработная плата, какие-либо вознаграждения, выигрыш в иностранных онлайн-казино, проценты по счетам в иностранных банках, отчуждение доли в уставном фонде иностранной организации. То есть все, что поступает от источников за пределами страны.

«Даже подарок от друзей, знакомых в виде денежного перевода из-за рубежа тоже будет облагаться налогом, но с одной важной льготой. Если заработная плата и подобные вознаграждения облагаются с первого полученного рубля, то доходы в результате дарения от других граждан льготируются в пределах 11 516 бел. руб. в целом за год. То есть если вам друзья и неблизкие родственники направили какие-то переводы из-за границы, в пределах 11 516 бел. руб. вы налоги не платите и декларацию не подаете, а налоги уплачиваются только с суммы, превышающей этот предел. Например, 12 тыс. бел. руб. получили в качестве подарка переводами из-за границы, только с условных менее чем 500 бел. руб. необходимо уплачивать налоги. А доходы, полученные в результате дарения от близких родственников и свойственников, полностью не облагаются подоходным налогом и представлять декларацию в отношении этих доходов не требуется. К близким родственникам, напомню, относятся супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, внучки, родные братья и сестры. А к свойственникам относятся близкие родственники супруга, например, родители», – разъяснил Андрей Ковалевский.

Если в иностранном государстве с полученных доходов был удержан подоходный налог, то при представлении определенных документов это может быть зачтено при уплате налога в Беларуси. «Например, белоруска, постоянно проживая в стране, немножко поработала за границей, там у нее удержали подоходный налог по ставке 13 %. При подаче декларации и представлении документов этот налог будет зачтен и, поскольку ставки одинаковые – 13 %, то доплаты не будет. Если в иностранном государстве налог был удержан по ставке 10 %, то к зачету принимается 10 %, и 3 % физическое лицо уже доплачивает», – уточнил представитель МНС.

Для проведения зачета есть несколько вариантов. Первый вариант – сразу представить документы, подтвержденные налоговой службой. Второй вариант – при подаче декларации можно представить документы о полученном доходе и выплате налога, подтвержденные пока что источником выплаты. Но в течение года необходимо будет представить дополнительно такие же документы, подтвержденные налоговой службой этого иностранного государства. Это не потребуется, если налоговый орган Беларуси в рамках международного соглашения получит сведения из соответствующей налоговой службы иностранного государства.

Продажа имущества

Следующая крупная категория граждан, которая представляет налоговую декларацию, – это те, кто продал определенные виды недвижимого имущества, транспортных средств. «По действующему законодательству от подоходного налога освобождается продажа в течение календарного года одного автомобиля массой до 3,5 т и количеством посадочных мест менее восьми. Грубо говоря, легкового автомобиля либо небольшого грузовичка массой до 3,5 т. В отношении одной продажи декларацию подавать не требуется и налог не уплачивается. А если продан уже второй автомобиль в течение года, то он будет облагаться налогом, в отношении него нужно подать декларацию. Или же если продано даже одно транспортное средство, но массой свыше 3,5 т либо с количеством посадочных больше восьми – то есть это уже полноценный грузовой автомобиль, микроавтобус, автобус», – проинформировал Андрей Ковалевский.

При этом при исчислении налога учитываются расходы, связанные с приобретением транспортного средства. То есть налог взимается не со всей цены продажи – налоговая база уменьшается на сумму расходов. «Простой пример. Автомобиль приобретен, условно, за 5 тыс. бел. руб., продан за 5,2 тыс. бел. руб. Облагаться налогом будет только разница в 200 бел. руб. Но тут необходимы либо документы, подтверждающие расходы, либо сведения, например, от органов ГАИ о том, что автомобиль был действительно куплен за эту сумму. Плюс предусмотрено осовременивание расходов. В Налоговом кодексе прописан определенный алгоритм – перерасчет через курс доллара США. То есть мы расходы переводим в доллары по курсу на дату, когда они были понесены, и восстанавливаем обратно в белорусские рубли по курсу, когда автомобиль был продан. Таким образом определяются осовремененные расходы. Есть особенности учета расходов, если имущество было получено на безвозмездной основе, например, его подарили. Там тоже определенные расходы учитываются, это прописано в Налоговом кодексе», – отметил представитель МНС.

Законодательством освобождается от налогообложения проданная в течение пяти лет одна квартира, один жилой дом, один гараж, одно машино-место, один земельный участок, один садовый домик, одна дача. «То есть одна единица каждого вида перечисленного имущества. Если в течение пяти лет продано два вида однотипной недвижимости, то есть две квартиры, два жилых дома, то со второй продажи необходимо платить налог. Именно однотипного имущества. Если продана квартира, дом, садовый домик – раз в пять лет по единице имущества – декларацию подавать не нужно. Если же продана иная недвижимость, коммерческая, например, производственное здание, офисное помещение, то даже первая продажа облагается налогом и необходимо представить декларацию. Здесь точно так же, как по транспортным средствам, учитываются расходы, связанные с приобретением имущества. Алгоритм полностью одинаковый», – пояснил начальник главного управления.

Сверхдоходы

По итогам 2025 года необходимо задекларировать сверхдоходы по трем видам доходов: по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, а также дивиденды. Если совокупность таких доходов, полученных от источников в Беларуси, превысила в 2025 году 220 тыс. бел. руб., то в отношении этих доходов представляется декларация. Сумму превышения налоговый орган пересчитает по ставке налога 25 %. Таким образом, будет рассчитана доплата подоходного налога.

«По итогам 2024 года было подано 47 тыс. налоговых деклараций. Из них 7,7 тыс. деклараций подано в связи с получением сверхдоходов. В лидерах столичный регион – Минск и Минская область, на долю которых пришлось 75 % граждан, которые получили сверхдоходы. Это объяснимо, потому что, во-первых, в Минске и Минской области наибольшее число жителей, плюс здесь, конечно, сосредоточены основные финансовые потоки», – поделился статистикой Андрей Ковалевский.

Блогеры

В МНС поступает много вопросов по налогообложению блогеров. На сайте налоговых органов имеется разъяснение, механизм отработан. Что же такое доходы блогера и как их правильно декларировать?

«Наверное, первый и самый основной доход – это донаты, то есть так называемые безвозмездные пожертвования. Раз это безвозмездно, соответственно, здесь применяется льгота по подаркам. Подарки от других граждан на сумму до 11 516 бел. руб. не облагаются налогом, подавать декларацию не нужно. Если сумма превышает этот предел, блогеру необходимо представить декларацию и произвести доплату подоходного налога. Следующий вид доходов блогеров – это, как правило, рекламная деятельность. Все мы смотрим различные ролики на платформах, видим, когда либо ролик прерывается на контекстную рекламу, либо сам блогер в своем ролике начинает что-то рекламировать. Это уже рекламная деятельность. Но здесь ключевое то, что реклама – это предпринимательская деятельность. Есть такой налоговый режим – налог на профессиональный доход, если деятельность не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Есть такой вид деятельности для плательщиков налога на профессиональный доход, как оказание услуг посредством интернета. Поэтому, если блогер получает заказ на рекламную деятельность, размещает рекламу в интернете, то в данном случае он применяет налог на профессиональный доход, и эти доходы повторно уже не облагаются подоходным налогом», – разъяснил нюансы представитель МНС.

Блогерам нужно помнить: для того, чтобы что-то рекламировать, по законодательству необходимо зарегистрироваться в реестре рекламораспространителей. В ином случае данная деятельность является незаконной и запрещается.

Доходы уже более известных блогеров – это продажа каких-то вещей под собственным брендом. «Все мы, наверное, видели рекламу фастфуда под брендом определенных блогеров, каких-то вещей, шоколада и прочих продуктов питания. Но эта деятельность уже исключительно предпринимательская и должна осуществляться путем регистрации субъекта хозяйствования. Как физическое лицо без регистрации данную деятельность вести и декларировать доходы с нее нельзя», – сделал акцент начальник главного управления.

Криптовалюты

Следующее интересное направление – это налогообложение криптовалют. «Все мы знаем, что рынок криптовалют постоянно развивается. Очень многие отслеживают курс биткоина, у людей возникает соблазн немножко где-то попытаться подзаработать. Поэтому поясню, что же у нас с налогообложением в сфере криптовалют. Нужно помнить, что законодательство Беларуси достаточно серьезно регулирует данный рынок. В 2017 году вышел Декрет Главы государства № 8, который определил, что гражданам без регистрации в качестве ИП разрешается майнить, приобретать, отчуждать токены за белорусские рубли и иностранную валюту, дарить, наследовать, завещать токены, менять токены на токены. Очень большой перечень, что можно делать, но есть важные особенности», – подчеркнул Андрей Ковалевский.

Данная деятельность должна осуществляться самостоятельно, без привлечения иных лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, даже если они не оформлены письменно. «Приведу простой пример. Ряд ушлых граждан попытались создать криптообменники. То есть они подменили официальных резидентов Парка высоких технологий, создали в интернете сайты, каналы, где производили обмен. Эта деятельность является незаконной. И в практике работы налоговых и правоохранительных органов неоднократно выявлялись такие случаи, вплоть до уголовных дел за неуплату налога в особо крупном размере. Эта деятельность запрещена, нельзя оказывать содействие иным лицам. Здесь грозит административная ответственность, как минимум, с конфискацией по решению суда до 100 % дохода, полученного от данной деятельности, и штраф до 100 базовых величин. А в отношении того дохода, по которому судом не будет принято решение о конфискации, предусмотрено налогообложение по двукратно повышенной ставке – 26 %», – обратил внимание представитель МНС.

Физическим лицам нужно помнить закрытый перечень операций, которые можно совершать с криптовалютой. Остальные операции не разрешены действующим законодательством.

В сентябре 2024 года был принят Указ Главы государства, который определяет особенности и правовые основания работы с цифровыми знаками. Отчуждение либо приобретение таких знаков за денежные средства производится исключительно через операторов криптоплатформ, являющихся резидентами ПВТ. Все остальные сделки по отчуждению и приобретению токенов запрещены. Исключением из этого правила может быть такая ситуация, когда физлицо несколько месяцев проживает за пределами Беларуси, совершает операции на иностранных криптоплощадках и при этом использует карты иностранного банка.

«Переходим непосредственно к налогообложению. Мы помним, что до 2025 года действовали специальные льготы. Весь оборот криптовалют, кроме запрещенного, полностью освобождался от налогов. А теперь в Налоговом кодексе определен порядок налогообложения. Здесь сразу отмечу, что основные льготы сохранены – в отношении криптовалют, сделки по которым совершаются с резидентами Парка высоких технологий, либо с токенами, созданными резидентами ПВТ, либо через резидентов ПВТ. Поэтому, если вы совершаете сделки с любой криптовалютой, но только через резидентов ПВТ, эти суммы не облагаются налогом и декларацию представлять не требуется. Если же вы в разрешенных случаях совершаете сделки с физическими лицами либо на иностранных торговых площадках, то в отношении этих доходов необходимо будет представить налоговую декларацию, и ставка налога составит 13 % со всего оборота – без учета расходов, затрат. Если же физическое лицо не представит декларацию и не уплатит налог либо занимается запрещенной деятельностью, то ставка налога составит 26 %», – уточнил начальник главного управления.

В налоговых органах создана телефонная справочная служба – прямой номер 189. Если возникают какие-то вопросы, туда можно в рабочие дни обратиться по телефону, и сотрудники контакт-центра дадут ответ по существу.

Как и в какие сроки нужно подать декларацию

Декларацию о доходах нужно представить не позднее 31 марта текущего года. На ее основании налоговый орган произведет расчет налога и до 30 апреля направит извещение на уплату. Сам налог подлежит уплате не позднее 1 июня 2026 г. Представить декларацию можно различными способами. Есть классический вариант – обратиться в налоговый орган. Причем действует принцип экстерриториального обслуживания, поэтому декларацию можно представить в любой налоговый орган, независимо от места жительства, от места постановки на учет. Форму налоговой декларации можно скачать с официального сайта Министерства по налогам и сборам либо найти в интернете. Второй вариант – направить декларацию по почте, при этом датой подачи декларации будет считаться день почтового отправления.

«А самый удобный и продвинутый способ – через личный кабинет плательщика на сайте налоговых органов. Это специальный сервис, доступ к которому обеспечивается через использование учетной записи и пароля. То есть физическому лицу не требуется получать ключ электронной цифровой подписи для того, чтобы взаимодействовать с налоговым органом в электронном виде, в отличие от субъектов хозяйствования. Зарегистрироваться в личном кабинете можно тоже различными способами. Первый вариант – однократно посетить любой налоговый орган, и вы получите учетную запись и пароль. Второй вариант – дистанционное взаимодействие. Можно зарегистрироваться в личном кабинете плательщика с использованием межбанковской системы идентификации: все пользователи банковских карт белорусских банков, как правило, являются участниками этой системы. И еще один вариант дистанционной регистрации – через использование сведений мобильных операторов. То есть если на физическое лицо зарегистрирован мобильный номер и, соответственно, у мобильного оператора имеются актуальные персональные данные этого лица, то тоже буквально в несколько шагов, за пару минут можно дистанционно зарегистрироваться в качестве пользователя личного кабинета», – отметил Андрей Ковалевский.

Сегодня уже порядка 1,5 млн граждан являются пользователями личного кабинета плательщика на сайте налоговых органов. «Преимущество в том, что декларацию можно подать дистанционно, не посещая налоговый орган, при этом ее проект в личном кабинете уже предварительно заполнен налоговым органом, там учтены все персональные данные, не нужно все переписывать. Если данные неактуальны, например, буквально недавно поменяли паспорт, в личном кабинете есть специальная сервисная кнопка по обновлению данных через регистр населения, что позволяет в течение пары часов обновить свои персональные данные, никуда не обращаясь. В проект налоговой декларации уже включены сведения о всех денежных переводах, поступивших из-за границы. Физическому лицу необходимо просмотреть предварительную декларацию, если необходимо, что-то скорректировать и направить в налоговый орган», – обозначил представитель МНС.

Извещение на уплату подоходного налога также поступит в личный кабинет. Плюс в личном кабинете есть функционал оплаты налогов. Но можно оплатить и путем использования мобильных банкингов различных банков, через дерево ЕРИП. Учетный номер плательщика можно узнать на сайте налоговых органов. Причем уплачивать подоходный налог можно частями. ЕРИП настроен таким образом, что если человек произвел уплату, повторно зайдя в это меню, он сразу же увидит только оставшуюся сумму. Вся уплата контролируется в режиме онлайн, что очень удобно для плательщика.

Валерия Гаврилова, БЕЛТА