Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах

Cвоевременное получение ключей электронной цифровой подписи – фактически обязанность налогоплательщиков. Заместитель начальника главного управления анализа и учета налогов – начальник управления учета и взыскания платежей Министерства по налогам и сборам Жанна Полховская в пресс-центре БЕЛТА пояснила, почему.

«В наше время, когда информационные технологии развиваются стремительно, расширение электронного взаимодействия субъектов хозяйствования, особенно с налоговыми органами, приобретает особое значение. Необходимость получения плательщиками ключей электронной цифровой подписи обусловлена их участием в налоговых отношениях и обязанностями, предусмотренными налоговым законодательством», – пояснила Жанна Полховская.

Например, по ее словам, ст. 22 Налогового кодекса определяет обязанности плательщиков, одной из которых является представление налоговых деклараций, документов и другой информации в налоговые органы. Также плательщики обязаны предоставлять годовую индивидуальную отчетность, которая должна подаваться в электронном виде. Для подачи полного пакета документов необходимо получить электронную цифровую подпись.

При этом основную часть документов плательщиков составляют налоговые декларации. Порядок их представления регулируется 40-й статьей Налогового кодекса, в которой говорится, что каждый плательщик по каждому налогу обязан представить налоговую декларацию в электронном виде при наличии объекта налогообложения. Эта обязанность касается организаций и всех индивидуальных предпринимателей.

«Ранее до 1 июля 2024 года обязанность сдавать декларации в электронном виде распространялась только на индивидуальных предпринимателей, являвшихся плательщиками НДС. Изменения были внесены в связи с тем, что система электронного декларирования стала широко внедряться, предоставляя плательщикам новые возможности и преференции. Например, упрощается процесс составления налоговых деклараций, сокращаются временные и финансовые издержки. Кроме того, в системе электронного декларирования развивается автоматизированный контроль, который постоянно совершенствуется. Это позволяет плательщикам при составлении декларации избежать ошибок и снижает риск неуплаты или неполной уплаты налогов, а также помогает избежать административной ответственности», – обратила внимание Жанна Полховская.

Кроме того, налоговыми органами активно развивается система префайлинга – предварительного заполнения налоговых деклараций на основе данных, имеющихся в налоговых органах. Однако, несмотря на обязанность представлять декларации в электронном виде, существуют исключения для плательщиков, находящихся в процессе банкротства, ликвидации и прекращения деятельности. Для них предусмотрена возможность подачи деклараций и других документов на бумажных носителях.

«Согласно Налоговому кодексу, декларации, представленные в письменном виде плательщиками, обязанными подавать их в электронном виде, не считаются представленными. В таких случаях работник налогового органа отказывает в приеме декларации и выдает сообщение об отказе. Неподача декларации или несвоевременная ее подача считается административным правонарушением, за которое предусмотрен штраф по ст. 14.2 Кодекса об административных правонарушениях, – предупредила она. – Чтобы избежать проблем, плательщику необходимо заранее позаботиться о приобретении электронной цифровой подписи и своевременно продлевать ее при необходимости».

По информации БЕЛТА

Как изменится прогрессивная шкала подоходного налога в отношении трудовых и иных доходов, рассказал журналистам Министр финансов Юрий Селиверстов после рассмотрения депутатами проекта Закона «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» во втором чтении, передает корреспондент БЕЛТА.

По словам Министра, при доработке проекта закона ко второму чтению кардинально пересмотрены отдельные вопросы.

«Мы рассматривали главный вопрос о том, насколько и каким образом мы будем повышать ставку подоходного налога, чтобы продолжить дальнейший тренд на справедливое налогообложение доходов наших граждан», – сказал Министр.

Он напомнил, что предлагалось введение третьей ставки 40 %. Однако с учетом изучения вопроса депутатами, консультаций с бизнес-сообществом были рассмотрены еще несколько вариантов в этой части. Остановились на том, что дополнительное увеличение – это третья ставка 30 % – будет для доходов свыше Br600 тыс.

Таким образом, теперь будет три ставки. Ставка подоходного налога в отношении трудовых и иных доходов составит: 13 % – для доходов в размере до Br350 тыс., 25 % – для доходов в размере свыше Br350 тыс., но не более Br600 тыс., 30 % – для доходов в размере свыше Br600 тыс.

«Дивидендов эта ставка не коснется. То есть для тех инвесторов, которые вкладывали деньги в страну, в бизнес-проекты, это изменение не коснется. Но с точки зрения более высоких заработных плат здесь будет применяться такой подход», – отметил Министр.

Он подчеркнул, что это вполне взвешенное решение.

По информации БЕЛТА

Заместитель начальника управления по делам инвалидов Министерства труда и социальной защиты Ева Зубковская рассказала в проекте БЕЛТА «Страна говорит», как в Беларуси обеспечивают равные возможности.

(фото – БЕЛТА)

В Беларуси системно выстроена поддержка людей с инвалидностью, отметила Ева Зубковская. «Прежде всего, государством гарантирована помощь в виде денежных выплат – это пенсии, пособия, государственная адресная помощь. Второй вид помощи – это государственные социальные льготы и гарантии. Государственные льготы у нас предусмотрены практически во всех основных сферах жизнедеятельности людей с инвалидностью, в частности это льготы на лекарства, проезд, санаторно-курортное лечение, коммунальные услуги, обеспечение техническими средствами социальной реабилитации. В каждой сфере есть еще свои льготы, допустим, это налоговые льготы для людей с инвалидностью (освобождение от налога на недвижимость, земельного налога), В Жилищном кодексе у нас также имеются льготы для людей с инвалидностью, а также есть льготное кредитование на строительство жилья и предоставление жилых помещений социального пользования», – рассказала она.

Кроме того, широкий перечень льгот предусмотрен в сфере образования для детей-инвалидов, молодых людей с инвалидностью. «Есть льготы у нас достаточно широкие в сфере организации досуга и физкультурно-оздоровительной деятельности. Так, можно каждый месяц один раз посещать бесплатно либо на льготных условиях наши музеи по всей стране. Что касается физкультурно-оздоровительных центров, то в каждом регионе, в каждой администрации принимаются свои меры и льготы по поддержке людей с инвалидностью», – добавила она.

Что касается социального обслуживания, то здесь поддержка также очень широкая. «Вся социальная реабилитация, которая оказывается в наших территориальных центрах социального обслуживания населения, в социальных пансионатах, она предоставляется людям с инвалидностью бесплатно. Обеспечение техническими средствами реабилитации также у нас достаточно серьезно поддерживается. Самые дорогостоящие средства реабилитации людям с инвалидностью в случае нуждаемости обеспечиваются на бесплатной основе. Либо это уже льготное обеспечение – от 20 до 50 % скидка», – пояснила Ева Зубковская.

Все меры по улучшению качества жизни людей с инвалидностью реализуются через мероприятия государственных программ. «Наша основная программа – «Социальная защита», которая заканчивает свою реализацию в текущем году. Разработан проект на следующую пятилетку, она будет называться «Общество равных возможностей». В целом эта работа также выстроена системно, – обратила внимание представитель Минтруда. – На пятилетку с 2021 года по 2025-й в рамках реализации Государственной программы «Социальная защита» предусмотрено порядка Br5 млрд на обеспечение качественного социального обслуживания, на развитие стационарозамещающих форм социального обслуживания в рамках реализации государственного социального стандарта, а также на создание доступной среды».

По информации БЕЛТА

Облагаются ли подоходным налогом выплаты по договорам страхования жизни, рассказали БЕЛТА в Министерстве финансов.

В ведомстве подчеркнули, что одним из преимуществ договора страхования жизни являются установленные государством налоговые льготы. По договорам, заключенным на срок не менее трех лет, доходы граждан, подлежащие налогообложению, уменьшаются на суммы уплаченных страховых взносов.

Не облагаются подоходным налогом страховые выплаты в связи с наступлением страховых случаев.

Если договор добровольного страхования жизни заключен после 1 января 2021 года на срок менее трех лет и уплата страховых взносов за гражданина осуществлялась за счет денежных средств организации, ИП, ФЛ, не состоящих с этим гражданином в отношениях близкого родства, опекуна, попечителя и подопечного, страховые выплаты по такому договору страхования будут облагаться подоходным налогом.

Для увеличения доходности по договорам страхования жизни, снижения влияния инфляции на накопления застрахованных лиц законодательством предусмотрена обязанность страховщика дополнительно сверх гарантированного дохода, установленного по указанным договорам страхования, направлять на увеличение накоплений застрахованных лиц не менее 50 % прибыли от инвестирования и размещения средств страховых резервов.

По информации БЕЛТА

Министерство по налогам и сборам (МНС) в связи с изменениями и дополнениями части первой пункта 12¹ статьи 241 Налогового кодекса Республики Беларусь (НК), вступившими в силу с 01.01.2025, в отношении земельных участков, предоставленных управлениям капитального строительства и организациям, определенным пунктом 7 статьи 146 НК, разъясняет следующее.

Перечень уведомлений о земельных участках, которые плательщики-организации обязаны не позднее 1 декабря 2025 года представить в налоговые органы по месту постановки на учет, установлен пунктом 3 статьи 244 НК.

В вышеуказанный перечень в соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 статьи 244 НК включено уведомление о земельных участках, на которых отсутствуют капитальные строения, и на которых после истечения трех лет с даты их предоставления или государственной регистрации перехода прав на такой земельный участок (изменения целевого назначения земельного участка) принято в эксплуатацию последнее из возводимых сооружений и (или) передаточных устройств (далее – уведомление).

Вместе с тем, с 1 января 2025 года частью первой пункта 12¹ статьи 241 НК определено, что на земельные участки, на которых отсутствуют капитальные строения, организациями (для организаций) применяются ставки земельного налога, увеличенные на коэффициент 3, за исключением таких земельных участков, предоставленных:

• управлениям капитального строительства;
• организациям, определенным пунктом 7 статьи 146 НК.

Таким образом, по совокупности всех обстоятельств, управлениями капитального строительства и организациями, определенными пунктом 7 статьи 146 НК, в отношении предоставленных им земельных участков, которые в 2025 году признаются земельными участками, на которых отсутствуют капитальные строения, вышеназванное уведомление не представляется.

По сообщению официального сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь