20.01.2020
Чем единый налог отличается от ремесленного сбора – комментарий специалиста
На вопросы, связанные с уплатой налогов индивидуальными предпринимателями и ремесленниками, ответила начальник отдела информационно-разъяснительной работы ИМНС по Первомайскому району Витебска Вета Щекочихина.
– Можно ли обжаловать результаты проверки Министерства по налогам и сборам, проведенной у меня как у индивидуального предпринимателя?
Сергей, Оршанский район
– Индивидуальный предприниматель вправе не позднее 15 рабочих дней со дня подписания акта проверки представить в письменном виде свои возражения по акту проверки в налоговый орган. По истечении установленного срока возражения к рассмотрению не принимаются. Решение по акту проверки может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу налогового органа в течение 30 календарных дней со дня его вынесения.
– Зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. Обязательно ли сразу обращаться в налоговую инспекцию?
Анна, Витебск
– При регистрации физического лица в качестве ИП регистрирующий орган в течение 5 рабочих дней со дня внесения записи о государственной регистрации в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выдает документ, подтверждающий постановку на учет в налоговых органах, органах государственной статистики, Фонда социальной защиты населения, а также регистрацию в Белорусском республиканском унитарном страховом предприятии «Белгосстрах». Следовательно, индивидуальному предпринимателю не нужно обращаться в налоговый орган по вопросу постановки на учет.
– Шью платья. В начале октября заплатила единый налог за месяц, но в этот период заказов у меня не было. Можно ли вернуть налог или использовать его в зачет другого месяца?
Наталья, Витебск
– Зачет или возврат суммы уплаченного единого налога по причине отсутствия заказов законодательством не предусмотрен. Это возможно только при наличии оснований, установленных ст. 344 Налогового кодекса. К таким основаниям, в частности, относятся:
- временная нетрудоспособность физического лица, подтвержденная соответствующими документами;
- утрата права пользования помещением, в котором осуществлялась деятельность (на основании подтверждающих документов);
- неосуществление деятельности в результате возникновения чрезвычайных ситуаций.
– Как ремесленник я изготавливаю игрушки из глины, хотела бы еще заняться репетиторством. Придется ли тогда платить еще и единый налог?
Ирина, Витебск
– Ремесленники уплачивают ремесленный сбор один раз в календарный год в размере одной базовой величины. Для осуществления физическим лицом репетиторской деятельности государственная регистрация не требуется: можно быть одновременно ремесленником и оказывать услуги репетитора. Деятельность по репетиторству облагается единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
До дня начала оказания услуг по репетиторству физические лица подают в налоговый орган уведомление в письменном виде или через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, которую они предполагают осуществлять, а также периода и места ее осуществления. На основании этого уведомления налоговый орган исчисляет сумму единого налога, которую физическое лицо обязано уплатить не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности.
В вашем случае придется уплачивать:
- сбор за осуществление ремесленной деятельности в размере одной базовой величины в календарный год;
- единый налог в размере установленной ставки единого налога в месяце, в котором осуществляется деятельность по репетиторству.
– Занимаюсь ремонтом квартир, единый налог плачу до начала работ с указанием места их проведения. Заплатил налог, указав город Витебск, а заказ получил из Сенненского района. Как правильно поступать в подобных случаях?
Игорь, Витебск
– Если физическое лицо осуществляет деятельность, по которой уплачивается единый налог, в нескольких населенных пунктах, в которых установлены разные ставки, то налог уплачивается по наиболее высокой из них.
В Витебске ставка единого налога при осуществлении деятельности по штукатурным, малярным, стекольным работам, работам по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеиванию стен обоями, кладке (ремонту) печей и каминов установлена в размере 118 рублей в месяц; при выполнении таких работ в других населенных пунктах Витебской области (за исключением Новополоцка, Орши и Полоцка) – 25 рублей в месяц. Следовательно, если в одном календарном месяце выполняются работы в Витебске и в Сенненском районе и единый налог уплачивается по ставке, установленной в Витебске, то производить доплату не требуется.
В то же время если в уведомлении, направленном в налоговый орган, вы указали только одно место осуществления деятельности, то при изменении условий деятельности не позднее дня, предшествующего дню этих изменений, следует уведомить об этом налоговый орган.
Виктория Дашкевич, официальный сайт Федерации профсоюзов Беларуси
МНС – о выдаче справки об уплате подоходного налога с физлиц, земельного налога и налога на недвижимость
Министерство по налогам и сборам в связи с возникающими на практике вопросами о выдаче справки об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества (в случае отчуждения объекта недвижимого имущества, принадлежащего гражданину Республики Беларусь, постоянно проживающему за пределами Республики Беларусь, иностранному гражданину, лицу без гражданства), предусмотренной пунктом 18.6 Перечня административных процедур, утвержденных Указом Президента Республики Беларусь от 26.04.2010 № 200 (далее – справка), при нахождении такого объекта недвижимости в совместной собственности, информирует о следующем.
Исходя из положений главы 18 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщиками подоходного налога являются физические лица, непосредственно получившие доход.
Справка выдается лицу, которое будет выступать стороной в совершаемой сделке отчуждения недвижимого имущества.
Вариант 1 – объект недвижимости принадлежит на праве совместной собственности супругу (иностранному гражданину) и супруге (гражданке РБ). Супруги определились, что стороной сделки по договору будет выступать супруг (иностранный гражданин). Супруга всего лишь дает письменное согласие на отчуждение объекта недвижимости.
В такой ситуации справка выдается только супругу (иностранному гражданину).
Вариант 2 – объект недвижимости принадлежит на праве совместной собственности супругу (иностранному гражданину) и супруге (иностранной гражданке). Супруги определились, что стороной сделки по договору будет выступать супруг (иностранный гражданин). Супруга (иностранная гражданка) всего лишь дает письменное согласие на отчуждение объекта недвижимости.
В такой ситуации справка выдается только супругу (иностранному гражданину). Супруге (иностранной гражданке) справка не выдается.
Вариант 3 – объект недвижимости принадлежит на праве совместной собственности супругу (иностранному гражданину) и супруге (иностранной гражданке). Супруги определились, что сторонами сделки по договору будет выступать каждый из них.
В такой ситуации справка выдается каждому из супругов (иностранным гражданам).
Указанный порядок применяется по 31 декабря 2026 г.
С 1 января 2027 г. подходы по выдаче справки изменятся в связи с предполагаемыми корректировками Налогового кодекса, предусматривающими налогообложение доходов от возмездного отчуждения недвижимого имущества, находящегося в общей совместной собственности, у обоих супругов в равных долях.
По сообщению
официального сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
МНС – о налоговой базе НДС при реализации с 2026 года транспортных средств
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь по вопросу определения налоговой базы налога на добавленную стоимость (НДС) при реализации транспортного средства, ранее приобретенного у физического лица, сообщает следующее.
Легковой автомобиль, являвшийся основным средством и приобретенный у физического лица в 2023 году (т.е. менее пяти лет назад) за 150 000 белорусских рублей, реализован в 2026 году за 95 000 белорусских рублей. Легковой автомобиль является транспортным средством согласно приложению 25 к Налоговому кодексу Республики Беларусь (НК).
Остаточная стоимость этого автомобиля на момент реализации составила 91 716,51 белорусских рублей. Оценочная стоимость, рассчитанная субъектом оценочной деятельности, уполномоченным осуществлять оценку в соответствии с законодательными актами (далее – оценочная стоимость), составила:
-
с НДС – 95 040 белорусских рублей, в том числе НДС 15 840 белорусских рублей;
-
без НДС – 79 200 белорусских рублей (95 040-15 840 = 79 200).
Согласно абзацу третьему части второй пункта 40 статьи 120 НК при реализации по цене ниже остаточной стоимости основного средства, приобретенного у физического лица менее пяти лет назад и являющегося транспортным средством согласно приложению 25, налоговая база определяется в порядке, установленном подпунктом 42.3 пункта 42 статьи 120 НК.
Подпунктом 42.3 пункта 42 статьи 120 НК определено, что налоговая база определяется исходя из остаточной стоимости – при реализации по цене ниже остаточной стоимости основного средства, приобретенного (ввезенного) менее чем пять лет назад и являющегося транспортным средством, за исключением случая, установленного частью второй подпункта 42.3 пункта 42 статьи 120 НК.
Согласно части второй подпункта 42.3 пункта 42 статьи 120 НК при реализации основного средства, приобретенного (ввезенного) менее чем пять лет назад и являющегося транспортным средством, по цене ниже остаточной стоимости определение налоговой базы производится исходя из:
-
цены реализации, если она выше либо равна оценочной стоимости;
-
оценочной стоимости, если цена реализации ниже оценочной стоимости такого транспортного средства.
При этом частью третьей подпункта 42.3 пункта 42 статьи 120 НК с 2026 года установлено, что под ценой реализации транспортного средства для сопоставления с его оценочной стоимостью без НДС и (или) остаточной стоимостью понимается цена реализации транспортного средства без НДС.
В рассматриваемой ситуации цена реализации без НДС составила 79 166,67 белорусских рублей (95 000-95 000*20/120 = 79 166,67), что ниже остаточной стоимости (91 716,51 белорусский рубль) и ниже оценочной стоимости без НДС (79 200 белорусских рублей).
Таким образом, налоговая база определяется согласно абзацу третьему части второй подпункта 42.3 пункта 42 статьи 120 НК исходя из оценочной стоимости легкового автомобиля без НДС – 79 200 белорусских рублей. В рассматриваемой ситуации положения части первой пункта 40 статьи 120 НК не применяются.
Справочно. В налоговой декларации (расчете) по НДС подлежит отражению в графе 2 строки 1 раздела I показатель в размере 95 040 белорусских рублей (79 200 + 79 200*20/100).
По сообщению
официального сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
МНС – об изменениях в декларировании доходов и имущества в отдельных случаях
Министерство по налогам и сборам сообщает, что постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20 августа 2026 г. № 425 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь по вопросам индивидуальной предпринимательской деятельности», вступившим в силу 26 августа 2026 г., внесены изменения в приложения 1, 2 и 3 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 16 января 2016 г. № 19 «О декларировании доходов и имущества» (далее – постановление № 19), которыми установлены формы деклараций о доходах и имуществе для государственных должностных и иных обязанных лиц, представляемых в соответствии с законодательством о борьбе с коррупцией.
При этом сообщаем, что во всех формах деклараций (установленных приложением 1, 2 и 3 постановления № 19) внесены единые изменения, в частности:
1. На титульном листе деклараций сведения о документе, удостоверяющем личность, указываются только в случае отсутствия идентификационного номера.
В этой связи лица, имеющие идентификационный номер, освобождены от избыточного заполнения сведений о серии, номере, дате и органе выдачи документа, удостоверяющего личность.
2. Изменен порядок отражения доходов, полученных от осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности. В пункте 3 раздела I деклараций указываются доходы от:
-
индивидуальной предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем с уплатой подоходного налога с физических лиц;
-
индивидуальной предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, являющимся плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
-
самостоятельной профессиональной деятельности;
-
ремесленной деятельности с уплатой сбора за осуществление ремесленной деятельности;
-
деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма с уплатой сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
При этом в отношении доходов, полученных от индивидуальной предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем с уплатой подоходного налога с физических лиц, указывается размер дохода, отраженного в соответствующей налоговой декларации (расчете) за декларируемый период, а в отношении иных видов осуществляемой индивидуальной предпринимательской деятельности – размер фактически полученного дохода.
Справочно: доход определяется без учета расходов.
По сообщению
официального сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Налог на профдоход: в МНС напомнили об ответственности за несвоевременную уплату
В Министерстве по налогам и сборам напомнили об ответственности за несвоевременную уплату налога на профессиональный доход (НПД), сообщает
БЕЛТА.
С 1 июля 2026 г. введен минимальный налог на профдоход – 45 руб. (18 руб. для получателей пенсий). В первую очередь данное нововведение касается физических лиц, которые состоят на учете как плательщики НПД на 1 число месяца, но деятельность не осуществляют, то есть не формируют чеки в приложении «Профдоход», а также физлиц, у которых сумма рассчитанного налога на основании их дохода составляет величину меньше минимальной.
Нормами налогового законодательства также предусматривается усиление ответственности за несвоевременность уплаты налога на профессиональный доход. В случае, если физическим лицом допускается несвоевременная уплата НПД в течение трех месяцев подряд, то такой плательщик налоговым органом принудительно снимается с учета. А долг по налогу взыщут в принудительном порядке, в том числе через органы принудительного исполнения.
«Если вы приняли для себя решение о снятии с учета как плательщик НПД, то это необходимо сделать самостоятельно через приложение «Профдоход», зайдя в раздел «Настройки» – «Учетная запись» – «Снятие с учета». Если вы удалили у себя приложение, но не снялись с учета до удаления приложения, то его необходимо скачать и установить заново, пройдя после этого процедуру снятия с учета. Если забыли логин и пароль, то его можно восстановить удаленно через приложение «Профдоход» или обратившись в любую инспекцию МНС», – пояснили в Министерстве.
По информации
БЕЛТА
Дополнительные разъяснения Госстандарта по вопросам отмены экспертизы проектов перепланировок с 8 июля 2026 г.
Данная мера, как сообщалось
ранее, была обусловлена вступлением в силу постановления Совета Министров Республики Беларусь от 3 апреля 2026 г. № 164 «О переустройстве и перепланировке, установке на крышах и фасадах многоквартирных жилых домов индивидуальных антенн и иных конструкций» (далее – постановление № 164).
Напомним, указанный нормативный правовой акт исключил «изменения в несущих конструкциях» из перечня работ, относимых к работам по переустройству и (или) перепланировке. Ранее такие изменения были возможны при условии разработки соответствующей проектной документации и ее положительной оценки со стороны органов госстройэкспертизы.
Таким образом, любые проводимые гражданами или юридическими лицами работы, затрагивающие несущие элементы здания, полностью исключены из категории «перепланировка». В этой связи отменено и проведение обязательной экспертизы таких проектов. Если собственнику объективно требуется задействовать несущие конструкции, такие работы осуществляются в рамках реконструкции.
Новая норма, как отметили в Государственном предприятии «Главгосстройэкспертиза», в равной степени направлена на упрощение процедур при выполнении ремонтно-строительных работ в рамках перепланировки и переустройства и обеспечение максимальной защиты жилого фонда от рисков обрушения.
На предприятии также обратили внимание, что с 8 июля 2026 г. прекращено действие постановления Госстандарта от 21 декабря 2018 г. № 73 «Об экспертизе проектной документации на переустройство и (или) перепланировку». Сейчас его нормы применяются только в случаях, если договор на проведение экспертизы был заключен до 8 июля 2026 г. После указанной даты правовые основания для проведения экспертизы и заключения новых договоров отсутствуют.
Разработчиком постановления № 164 (Министерство жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь) был установлен срок приведения законодательства, в том числе со стороны местных органов власти, в соответствие с изменившимися условиями в течение трех месяцев с момента принятия до вступления в силу данного нормативного правового акта.
Разъяснения Госстандарта в связи со вступлением в силу норм постановления Совета Министров Республики Беларусь от 3 апреля 2026 г. № 164
По сообщению
официального сайта Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь
