"Об изменении законов" – Банк проектов законов на Pravo.by

Принят Палатой представителей
Одобрен Советом Республики

Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. следующие изменения:

подпункт 2.19² изложить в следующей редакции:

«2.19². профессиональный доход – доход физических лиц – плательщиков налога на профессиональный доход, полученный ими от осуществления самостоятельной профессиональной деятельности, ремесленной деятельности, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;»;

в подпункте 2.22 слова «созданию, распространению и размещению» заменить словами «созданию и (или) размещению (распространению)».

2. Абзац девятый части второй пункта 1 статьи 20 дополнить словами «или взаимозависимыми с таким работником физическими лицами, указанными в абзаце десятом настоящей части».

3. Подпункт 1.5 пункта 1 статьи 21 после слова «обращаться» дополнить словами «с заявлением в письменной или электронной форме».

в части четвертой подпункта 1.4.2 пункта 1 слово «шестой» заменить словом «пятой»;

часть вторую пункта 4 дополнить абзацем следующего содержания:

«подтверждений, что иностранная организация является фактическим владельцем дохода, по установленной форме.».

в частях первой и второй пункта 3¹ слово «уплачиваемым» заменить словом «зачисляемым»;

пункт 4 после части второй дополнить частью следующего содержания:

«Льготы в виде освобождения от налогов, сборов за проверяемый период в суммах, не отраженных индивидуальным предпринимателем или организацией в налоговых декларациях (расчетах) по налогам (сборам), срок представления которых наступил до назначения проверки, по объектам налогообложения, установленным и (или) скорректированным в сторону увеличения во время проверки, применению не подлежат.».

6. В подпункте 2.6 пункта 2 статьи 38 слова «агентом» и «(далее – ЕРИП)» заменить соответственно словами «агрегатором» и «(далее – платежная система в ЕРИП»).

абзац второй дополнить словами «иностранными организациями»;

после абзаца второго дополнить часть абзацем следующего содержания:

«налогу на прибыль белорусскими организациями при наличии сумм, участвующих при определении налоговой базы по налогу на прибыль, и (или) сумм налога на прибыль, исчисленного для уплаты в Республике Беларусь. Налоговая декларация (расчет) представляется за отчетный период, в котором возникли такие суммы, а также за все последующие отчетные периоды этого налогового периода;».

8. Часть четвертую пункта 9 статьи 42 изложить в следующей редакции:

«Без принятия налоговым органом решения задолженность физических лиц по единому имущественному платежу, пене по такому платежу признается безнадежным долгом и списывается в случае, если на 1 января календарного года общая задолженность по такому платежу, включая пени, не превышает трех белорусских рублей, независимо от наличия (отсутствия) у таких физических лиц имущества.».

9. Второе предложение части первой пункта 1 статьи 47 дополнить словами «, задолженность по пеням признается безнадежным долгом и списывается без принятия налоговым органом решения и независимо от наличия (отсутствия) у такого физического лица имущества».

в части второй слова «уплачиваемых организацией, индивидуальным предпринимателем или иным физическим лицом» заменить словом «зачисляемых»;

в части третей слово «уплачиваемых» заменить словом «зачисляемых».

11. Подпункт 3.1 пункта 3 статьи 54 изложить в следующей редакции:

«3.1. неисполнении налогового обязательства, неуплате пеней, начисленных по результатам проверок, либо в связи с представлением налоговой декларации (расчета) с внесенными изменениями и (или) дополнениями в соответствии с уведомлением налогового органа по результатам проведения последующего этапа камеральной проверки – на срок, указанный в договоре о залоге имущества, договоре поручительства или банковской гарантии, но не более шести месяцев;».

«2.4. если руководитель коммерческой организации, индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное в установленном порядке действовать от имени коммерческой организации, индивидуального предпринимателя лицо не располагают сведениями о фактических обстоятельствах осуществления предпринимательской деятельности;»;

дополнить пункт подпунктом 2.5 следующего содержания:

«2.5. в случае установления налоговым органом факта отсутствия юридического лица Республики Беларусь по месту государственной регистрации.»;

абзац третий пункта 3 изложить в следующей редакции:

«благотворительных счетов, открытых для сбора, хранения и использования денежных средств, в том числе в иностранной валюте, поступающих в виде иностранной безвозмездной помощи, безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований;»;

абзац четвертый пункта 6 после слова «проверки» дополнить словами «, проведенной налоговыми органами,».

после части четвертой дополнить пункт частью следующего содержания:

«Взыскание налога, сбора (пошлины), пеней с физического лица, одновременно являющегося индивидуальным предпринимателем, может производиться налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом в бесспорном порядке за счет имущества индивидуального предпринимателя, указанного в статье 62 настоящего Кодекса.»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Решение налогового органа о взыскании налогов, сборов (пошлин), а также иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты которых возложен на налоговые органы, подлежит отмене при направлении налоговым органом в суд заявления о взыскании налогов, сборов (пошлин), пеней с физического лица, являющегося гражданином Республики Беларусь и проживающего за пределами Республики Беларусь.».

абзац третий изложить в следующей редакции:

дополнить пункт абзацем следующего содержания:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«благотворительных счетов, открытых дебитору плательщика для сбора, хранения и использования денежных средств, в том числе в иностранной валюте, поступающих в виде иностранной безвозмездной помощи, безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований;»;

дополнить пункт абзацем следующего содержания:

пункт 3 после слова «реализации» дополнить словами «или иного использования»;

«4. Расходы налоговых и таможенных органов по взысканию налога, сбора (пошлины), пеней за счет имущества плательщика (залогодателя, поручителя) возмещаются за его счет в порядке, установленном законодательством, на основании решения руководителя (его заместителя) налогового или таможенного органа, принятого по установленной форме.».

«2. Зачет излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пеней производится налоговым органом самостоятельно в следующей последовательности:

в счет уплаты этого налога, сбора (пошлины). Такой зачет производится с использованием программных и технических средств не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда налоговому органу стало известно о подлежащей уплате сумме этого налога, сбора (пошлины);

в счет исполнения налогового обязательства по другим налогам, сборам (пошлинам). Такой зачет производится в течение трех рабочих дней со дня выявления факта наличия у плательщика неисполненного налогового обязательства;

в счет уплаты единого имущественного платежа. Такой зачет производится при наличии излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени не ранее, чем за десять рабочих дней до наступления срока уплаты такого платежа;

в счет уплаты пеней по этому налогу, пеней по другим налогам. Такой зачет производится в течение трех рабочих дней со дня выявления факта наличия у плательщика неуплаченных пеней;

в счет взыскания стоимости, конфискации дохода, уплаты штрафов, примененных (наложенных) судами или налоговыми органами по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях, протоколы о совершении которых составлены должностными лицами налоговых органов (далее в настоящей главе, статьях 70, 137 и 292 настоящего Кодекса – административные взыскания). Такой зачет производится в течение трех рабочих дней со дня выявления факта наличия у плательщика неисполненного административного взыскания.

Излишне уплаченная плательщиком, в том числе ликвидированным (прекратившим деятельность), сумма налога, сбора, установленная в период проведения проверки иного лица с применением оснований пункта 4 статьи 33 настоящего Кодекса, подлежит зачету налоговым органом самостоятельно в ходе проведения проверки при определении сумм налоговых обязательств, предъявленных такому иному лицу, независимо от истечения пятилетнего периода от установленных налоговым законодательством сроков уплаты налога, сбора. Порядок проведения такого зачета устанавливается Министерством по налогам и сборам и распространяется на иные контролирующие органы в сфере контроля за соблюдением налогового законодательства.»;

из абзаца третьего части первой третье предложение исключить;

из части третьей слова «, за исключением подачи заявления о проведении зачета излишне уплаченной плательщиком суммы налога, сбора, установленной по результатам проверки иного лица» исключить;

часть первую пункта 5 изложить в следующей редакции:

«5. Возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пеней производится по заявлению плательщика при отсутствии у плательщика неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней и неисполненных административных взысканий.».

18. Второе предложение пункта 4 статьи 67 изложить в следующей редакции: «Проценты начисляются за период, начиная со дня взыскания, включая день принятия вышестоящим налоговым органом, вышестоящим должностным лицом решения, вступления в силу решения суда о признании неправомерными решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, повлекших взыскание налога, сбора (пошлины), пеней.».

19. Пункт 9 статьи 69 изложить в следующей редакции:

«9. Постановка на учет физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляется:

на основании полученных налоговым органом сведений из регистра населения, иных документов и (или) информации о таком плательщике и (или) об объектах налогообложения;

при личном обращении физического лица в налоговый орган за осуществлением административных процедур либо выдачей извещения о присвоении учетного номера плательщика.».

абзац первый после слова «предприниматели» дополнить словами «, иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства,»;

абзац второй части второй подпункта 1.1 изложить в следующей редакции:

«копия доверенности, подтверждающей полномочия руководителя представительства, включая полномочия на представление интересов иностранной организации в отношениях, регулируемых налоговым законодательством;»;

из абзацев второго и третьего части второй подпункта 1.2, абзаца второго части второй подпункта 1.3 и абзаца второго части второй подпункта 1.4 слова «оригинал и» исключить;

абзац второй части второй подпункта 1.5 изложить в следующей редакции:

«копия доверенности, подтверждающей полномочия руководителя филиала, включая полномочия на представление интересов иностранной организации в отношениях, регулируемых налоговым законодательством;»;

из абзацев второго и третьего части второй подпункта 1.6 слова «оригинал и» исключить;

в части пятой слова «второй – четвертой» заменить словами «первой – третьей»;

в части седьмой слово «шестой» заменить словом «пятой».

из абзацев второго и шестого слово «проверки,» исключить;

после абзаца второго дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

«при проведении процедур, применяемых в ходе производства по делу о несостоятельности или банкротстве;»;

из абзаца третьего слово «проверки» исключить;

из абзаца четвертого слова «ремесленную деятельность или» исключить;

после абзаца шестого дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

«проводимые при прекращении на территории Республики Беларусь деятельности филиалов иностранных юридических лиц;»;

в части первой слово «десяти» заменить словом «двадцати»;

после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:

«Проверки, указанные в абзаце третьем подпункта 2.2 пункта 2 настоящей статьи, не проводятся при проведении процедур, применяемых в ходе производства по делу о несостоятельности или банкротстве организации или индивидуального предпринимателя, у которых по результатам анализа информации, имеющейся в налоговом органе, отсутствует неисполненное налоговое обязательство либо предполагаемая сумма неисполненных налоговых обязательств и (или) сумма заявленной к возврату разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, составляет менее двадцати базовых величин.»;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

«При наличии поручения органа уголовного преследования по возбужденному уголовному делу или суда по находящимся в их производстве делам проверка при ликвидации организаций или прекращении деятельности индивидуальных предпринимателей, при проведении процедур, применяемых в ходе производства по делу о несостоятельности или банкротстве организации или индивидуального предпринимателя, проводится без учета обстоятельств, указанных в частях первой и третьей настоящего пункта.».

части вторую и третью пункта 4 изложить в следующей редакции:

«У иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, иного лица, являющегося налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранного государства, оказывающих услуги в электронной форме для физических лиц, налоговый орган вправе запросить информацию о критериях, используемых для определения места реализации, подтверждающую, что местом реализации услуг в электронной форме признается территория Республики Беларусь, сумму выручки, полученной от оказания услуг в электронной форме, информацию о платежах, полученных от покупателей услуг Республики Беларусь со счетов, открытых в банках с местом нахождения в Республике Беларусь, а также иную информацию, относящуюся к оказанию таких услуг.

У иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, иного лица, являющегося налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранного государства, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, налоговый орган вправе запросить информацию, подтверждающую, что местом реализации товаров при электронной дистанционной продаже товаров признается территория Республики Беларусь, сумму выручки, полученной от электронной дистанционной продажи товаров, информацию о платежах, полученных от покупателей товаров Республики Беларусь со счетов, открытых в банках с местом нахождения в Республике Беларусь, а также иную информацию, относящуюся к продаже таких товаров.»;

«10¹. Дополнительная камеральная проверка проводится:

для подтверждения обоснованности доводов, изложенных в возражениях по акту камеральной проверки;

для подтверждения обоснованности доводов, изложенных в жалобе на решение по акту камеральной проверки;

при получении после вынесения решения по акту камеральной проверки информации от налоговых органов других государств, судов, государственных органов и иных организаций, в том числе по направленным в их адрес запросам.

Акт дополнительной камеральной проверки должен быть составлен не позднее двух месяцев со дня:

возникновения оснований, указанных в абзацах втором и четвертом части первой настоящего пункта;

принятия решения о назначении дополнительной проверки по итогам рассмотрения жалобы на решение по акту камеральной проверки.».

в части четвертой подпункта 14.5 пункта 14 слова «или индивидуальным предпринимателем» исключить;

часть вторую дополнить словами «, а в случае направления при проведении дополнительной проверки требования в соответствии с частью седьмой настоящего пункта – не позднее трех месяцев со дня, следующего за днем истечения срока, установленного для представления пояснений об источниках доходов по такому требованию»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Если при проведении дополнительной проверки по результатам составления уточненного расчета установлено превышение расходов над доходами, физическому лицу в отношении таких расходов направляется требование о представлении пояснений об источниках доходов в порядке, установленном пунктом 10 настоящей статьи, в случае, если ранее при проведении проверки, в том числе дополнительной, в отношении таких расходов требование не направлялось.».

в абзацах пятом, седьмом и восьмом части первой слово «четвертом» заменить словом «пятом»;

в части второй слова «вправе внести» заменить словом «вносит»;

«4. Проверка проверяемого субъекта по одному и тому же вопросу за один и тот же период не допускается.

Требование, содержащееся в части первой настоящего пункта, не распространяется на проверки, проводимые по поручениям Президента Республики Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь, Председателя Комитета государственного контроля, органов уголовного преследования по возбужденным уголовным делам, судов по находящимся в их производстве делам, дополнительные проверки, проверки в части соблюдения порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, если указанные вопросы за соответствующие периоды проверены в рамках проверки обоснованности зачета либо возврата проверяемому субъекту превышения сумм налоговых вычетов над суммами налога на добавленную стоимость, исчисленными по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В части вопросов соблюдения налогового законодательства проверки проводятся за период, не превышающий пяти календарных лет, предшествующих году, в котором в установленном порядке принято решение о назначении проверки, и за истекший период текущего календарного года. В случае представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличивается (возникает) сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, или налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличиваются налоговые вычеты по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость, за период, превышающий указанный пятилетний период, проверка проводится за период, за который представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и (или) дополнениями, и при наличии информации, свидетельствующей о совершенном нарушении законодательства в этом периоде. В части иных вопросов в пределах компетенции налоговых органов проверяемый период ограничивается тремя календарными годами, предшествующими году принятия решения о назначении проверки, и истекшим периодом текущего календарного года.

Период, определенный в части третьей настоящего пункта, не ограничивается в случаях проведения:

проверки по поручениям Президента Республики Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь, Председателя Комитета государственного контроля и его заместителей;

проверки по поручениям органов уголовного преследования по возбужденным уголовным делам;

проверки по поручениям судов по находящимся в их производстве делам;

в частях первой и второй слово «четвертой» заменить словом «третьей»;

часть третью после слова «трех» дополнить словом «рабочих»;

из абзаца второго части первой слова «, не являющегося юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем,» исключить;

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

«В случае, если срок назначенной проверки меньше предельно допустимого, данный срок может быть увеличен в пределах срока, указанного в части первой настоящего пункта, по решению руководителя (его заместителя) налогового органа, проводящего проверку, в порядке, установленном в части второй пункта 3 настоящей статьи.»;

часть вторую дополнить словами «и судов по находящимся в их производстве делам»;

часть четвертую после слов «уголовному делу,» дополнить словами «судов по находящимся в их производстве делам,»;

часть третью пункта 9 после слов «выездной проверки» дополнить словами «свыше сроков, установленных в части первой пункта 8 настоящей статьи,».

в части первой пункта 2 слово «субъекта,» заменить словом «субъекта»;

в части первой пункта 3 слова «абзаце втором» заменить словами «абзацах втором и третьем».

26. Из названия и части первой пункта 1 статьи 77 слово «выездной» исключить.

часть первую изложить в следующей редакции:

«5. Акт (справка) проверки в течение двух рабочих дней со дня его (ее) подписания должностным лицом налогового органа, проводящим проверку, вручается под роспись плательщику или его представителю для подписания. При отсутствии возможности для вручения акта (справки) проверки плательщику или его представителю под роспись акт (справка) проверки направляется для подписания плательщику или его представителю заказным письмом с уведомлением о получении.»;

первое предложение части второй изложить в следующей редакции:

«В случае отказа лиц (одного из лиц), указанных в пункте 3 настоящей статьи, от подписания акта (справки) проверки при его (ее) вручении в нем (в ней) делается соответствующая отметка.»;

второе предложение части третьей после слова «трех» дополнить словом «рабочих»;

часть вторую пункта 8 изложить в следующей редакции:

«При неявке плательщика или его представителя в налоговый орган для получения решения по акту проверки, либо отказе от получения указанного документа под роспись, либо отсутствии плательщика по месту нахождения (месту жительства), указанному в учредительных документах (свидетельстве о государственной регистрации) и (или) последнему известному налоговому органу, в решении по акту проверки делается соответствующая запись и оно направляется заказным письмом с уведомлением о получении по последнему известному налоговому органу месту нахождения (месту жительства) плательщика или его представителя. В этом случае решение по акту проверки считается полученным плательщиком по истечении трех рабочих дней со дня такого направления.».

в абзаце первом цифры «207 600 000» заменить цифрами «306 700 000»;

в абзацах втором и третьем цифры «16 200 000» заменить цифрами «24 000 000».

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

«Если плательщиком после направления в его адрес уведомления представлены в инспекцию Министерства по налогам и сборам по городу Минску документы, информация и (или) пояснения, инспекция не позднее тридцати календарных дней, следующих за днем их представления, информирует плательщика об отсутствии оснований для корректировки суммы задолженности либо при наличии таких оснований отзывает ранее направленное уведомление с одновременным направлением плательщику уведомления с указанием скорректированной суммы задолженности, если ее размер превышает 3000 базовых величин.»;

после слова «периода,» дополнить часть словами «если иной срок не установлен в настоящем пункте,»;

дополнить часть предложением следующего содержания: «Если девяностодневный срок истекает в период рассмотрения документов, информации и (или) пояснений в соответствии с частью второй настоящего пункта, указанный срок продлевается до завершения тридцатидневного периода, установленного для их рассмотрения.»;

из части третьей слово «погашении» исключить;

часть четвертую после слов «статьи,» и «нарушений» дополнить соответственно словами «или отзыва уведомления без направления взамен уведомления с указанием скорректированной суммы задолженности» и «или таком отзыве уведомления»;

в части первой пункта 3 слово «второй» заменить словом «третьей»;

после слова «нарушений» дополнить пункт словами «или отзыве уведомления без направления взамен уведомления с указанием скорректированной суммы задолженности»;

часть первую пункта 5 дополнить словами «, или исключения соответствующего идентификатора из указанного списка».

в части первой пункта 6 слова «в том числе» заменить словами «а также»;

в части первой слова «формам и формату в электронном виде» заменить словами «форме, структуре и формату в виде электронного документа»;

в части третьей слова «Формы, формат и порядок представления» заменить словами «Форма, структура и формат»;

пункт 10³ после слов «железнодорожного транспорта,» дополнить словами «и информацию о перевозке пассажиров»;

дополнить статью пунктами 10⁶ – 10⁸ следующего содержания:

«10⁶. Резиденты Парка высоких технологий, осуществляющие соответствующие виды деятельности, представляют в Министерство по налогам и сборам сведения об открытии и (или) закрытии верифицированных аккаунтов граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь, на платформах таких резидентов Парка высоких технологий, а также сведения об операциях по передаче, перечислению (переводу), получению белорусских рублей, иностранной валюты, электронных денег в такие аккаунты и (или) из таких аккаунтов в случае, если в истекшем календарном году сумма переданных, перечисленных (переведенных), полученных денежных средств в белорусских рублях или по каждой из валют или электронных денег превысила 150 000 белорусских рублей.

Форма, порядок и сроки представления информации, указанной в части первой настоящего пункта, устанавливаются Министерством по налогам и сборам.

10⁷. Застройщик при долевом строительстве объектов представляет в Министерство по налогам и сборам сведения о понесенных физическими лицами расходах на строительство объектов недвижимого имущества:

в отношении которых в истекшем календарном году застройщиком переданы документы, необходимые для государственной регистрации прав на объект долевого строительства;

принятых в эксплуатацию и оплата стоимости которых осуществляется физическими лицами после принятия в эксплуатацию.

Сведения, указанные в части первой настоящего пункта, представляются в Министерство по налогам и сборам начиная с 1 января 2027 г.

10⁸. Министерство финансов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, представляет в Министерство по налогам и сборам в электронном виде сведения о суммах страховых взносов, уплаченных физическими лицами в истекшем календарном году в рамках заключенных договоров добровольного страхования на основании заключенного с Министерством по налогам и сборам соглашения.».

из части второй пункта 3 слова «и формат» исключить;

часть первую пункта 6 дополнить словами «, а также перечисленных физическими лицами за границу».

32. Часть четвертую пункта 5 статьи 87 после слова «период» дополнить словами «, если иное не установлено пунктом 7 статьи 92 настоящего Кодекса, в случае,».

подпункт 1.1 дополнить словами «, за исключением внешнеторговых сделок со взаимозависимым лицом, подпадающих под действие подпункта 1.3 настоящего пункта»;

абзац первый части первой подпункта 1.3 после слова «налогообложения,» дополнить словами «с резидентами свободных экономических зон, с плательщиками, указанными в абзаце четвертом подпункта 1.2 настоящего пункта, внешнеторговая сделка со взаимозависимым лицом,»;

пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания:

«сделки по размещению облигаций путем проведения открытой продажи и выплата дохода по таким облигациям в размере, установленном в проспекте эмиссии.».

34. В абзаце четвертом пункта 2 статьи 90 слова «условий о размере процентов (дохода от долговых обязательств))» заменить словами «размера процентов (суммы дохода), изменение условий, влияющих на размер ставки процентов (суммы дохода) по займу))».

35. В абзаце первом части первой пункта 12 статьи 91 слова «пункте 4» заменить словами «пунктах 4, 4¹, 4²».

после слова «предусматривающих» дополнить часть словами «корректировку размера процентов (суммы дохода),»;

дополнить часть словами «, если иное не установлено пунктом 4² настоящей статьи»;

дополнить статью пунктом 4² следующего содержания:

«4². В случаях, когда в сделке по предоставлению (получению) займа срок возврата займа договором не установлен или определен моментом востребования, для определения рыночной цены такой анализируемой сделки минимальным значением диапазона рыночных цен признаются следующие соответствующие ставки процентов, уменьшенные на 20 процентов, а максимальным значением диапазона рыночных цен признаются такие ставки процентов, увеличенные на 20 процентов:

RUONIA (овернайт) – для займа в российских рублях;

SHIBOR (овернайт) – для займа в китайских юанях;

SONIA (овернайт) – для займа в фунтах стерлингов;

SARON (овернайт) – для займа в швейцарских франках;

ставка рефинансирования (ключевая, иная аналогичная), установленная иностранным банком, выполняющим функции центрального банка страны, – для займа, предоставленного в иных иностранных валютах, не указанных в абзацах втором – седьмом настоящей части.

В случаях, указанных в части первой настоящего пункта, для определения рыночной цены анализируемой сделки для займа, предоставленного в белорусских рублях, минимальным значением диапазона рыночных цен признается уменьшенная на 50 процентов ставка рефинансирования, установленная Национальным банком, для займа, полученного в белорусских рублях, максимальным значением диапазона рыночных цен признается увеличенная на 20 процентов ставка рефинансирования, установленная Национальным банком.

В отношении займа, по которому ставка процентов является фиксированной и не изменяется в течение всего срока действия договора займа, под ставкой процентов, указанной в абзацах втором – восьмом части первой и части второй настоящего пункта, понимается соответствующая ставка процентов, действовавшая на дату заключения договора займа.

В отношении займа, не указанного в части третьей настоящего пункта, под ставкой процентов, указанной в абзацах втором – восьмом части первой и части второй настоящего пункта, понимается соответствующая ставка процентов, действующая на дату признания процентов доходами в соответствии с пунктом 2 статьи 174 или затратами (расходами) согласно пункту 3 статьи 169, пункту 2 статьи 175 настоящего Кодекса.

При возврате указанного в частях первой и второй настоящего пункта займа, его части (транша) проводится сопоставление цены анализируемой сделки с диапазоном рыночных цен, сложившихся в месяце предоставления займа, его части (транша), исходя из фактического срока предоставления займа, его части (транша).

Положения частей первой – четвертой настоящего пункта применяются также в отношении сделки по предоставлению (получению) займа в случае отсутствия информации о сделках с сопоставимым с анализируемой сделкой сроком, на который предоставляется заем, видом валюты.»;

дополнить статью пунктом 7 следующего содержания:

«7. В случае применения метода сопоставимых рыночных цен корректировка налоговой базы налога на прибыль или убытка в соответствии с пунктом 5 статьи 87 настоящего Кодекса производится не позднее отчетного периода налога на прибыль (за исключением сделок, совершенных в четвертом календарном квартале текущего налогового периода, корректировка налоговой базы налога на прибыль или убытка по которым производится за соответствующий налоговый период), следующего за отчетным периодом, в котором совершена анализируемая сделка. По сделкам, которые стали подлежать контролю соответствия рыночным ценам в связи с наступлением условий, определенных пунктом 3 статьи 88 настоящего Кодекса, указанная корректировка производится не позднее отчетного периода налога на прибыль (за исключением сделок, совершенных в четвертом календарном квартале текущего налогового периода, корректировка налоговой базы налога на прибыль или убытка по которым производится за соответствующий налоговый период), следующего за отчетным периодом, в котором такие сделки признаются анализируемыми сделками.».

37. Пункт 1 статьи 97 дополнить частью следующего содержания:

«Положения части первой настоящего пункта не распространяются на сделки, указанные в пункте 5 статьи 88 настоящего Кодекса.».

38. Из статьи 102 слова «, в том числе требования (предписания) об устранении нарушений» исключить.

«1.8. в отношении плательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам (пошлинам), пеням по результатам проверки, в том числе отраженную в акте проверки до вынесения решения по такому акту, вводить:

временное ограничение на снятие ими транспортных средств с учета;

запрет на совершение организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним регистрационных действий в отношении недвижимого имущества плательщика, прав на него и сделок с ним;

временное ограничение на отчуждение доли участника в уставном фонде коммерческой организации.

Решение руководителя (его заместителя) налогового органа об ограничениях и (или) запрете, об отмене решения об ограничениях и (или) запрете, принятое по установленной форме, не позднее дня, следующего за днем его принятия, направляется плательщику, а также в случае, указанном в абзаце втором части первой настоящего подпункта, – в территориальный орган Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел, в абзаце третьем части первой настоящего подпункта, – в организацию по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по месту нахождения недвижимого имущества, в случае, указанном в абзаце четвертом части первой настоящего подпункта – руководителю коммерческой организации и в регистрирующий орган.

Решение об ограничениях и (или) запрете действует до его отмены руководителем (его заместителем) налогового органа. Решение отменяется в течение трех рабочих дней после исполнения налогового обязательства, уплаты пеней, указанных в абзаце первом части первой настоящего подпункта;»;

дополнить пункт подпунктом 1.9¹ следующего содержания:

«1.9¹. устанавливать факт отсутствия юридического лица Республики Беларусь по месту государственной регистрации. Документом, подтверждающим такой факт, является акт обследования, составленный по установленной форме;»;

подпункт 1.20 после слова «проводить» дополнить словами «в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь,»;

в пункте 3 слова «шестым, восьмым и девятым» заменить словами «третьим, седьмым, восьмым, десятым и одиннадцатым».

подпункт 2.5 пункта 2 дополнить подпунктом 2.5.6 следующего содержания:

«2.5.6. открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь»:

в государственную собственность в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь, информационных систем (ресурсов), финансирование разработки и (или) развитие которых осуществлялось им в рамках участия в реализации проектов, программ и мероприятий в сфере цифрового развития;

исключительного права на информационные системы (ресурсы), указанные в абзаце втором настоящего подпункта, Республике Беларусь в лице государственных органов.

Основанием для применения положений части первой настоящего подпункта является наличие у открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» акта уступки исключительного права на информационные системы (ресурсы) государственному органу;»;

пункт 7 дополнить подпунктом 7.7 следующего содержания:

«7.7. оказание медицинских услуг, тарифы на которые регулируются государством, с использованием лекарственных препаратов, медицинских изделий, иных расходных материалов является оборотом по реализации:

услуг в части стоимости медицинских услуг, которая определяется тарифом;

товаров в части стоимости используемых лекарственных препаратов, медицинских изделий, иных расходных материалов.».

41. В частях второй и третьей пункта 2 статьи 116 слово «плательщику» заменить словами «субъекту хозяйствования».

часть вторую подпункта 1.7.1 изложить в следующей редакции:

«Действие настоящего подпункта не применяется в отношении услуг, указанных в части первой настоящего подпункта, при их оказании:

культурно-развлекательными (ночными) клубами и игорными заведениями;

в культурно-развлекательных (ночных) клубах и игорных заведениях;»;

после слова «(аттестата)» дополнить подпункт словами «или другого документа (паспорта)»;

подпункт 1.25 дополнить частями следующего содержания:

«Освобождение от налога на добавленную стоимость, установленное частью первой настоящего подпункта в части предоставления в пользование жилых помещений, не применяется при предоставлении в пользование жилых помещений для краткосрочного проживания.

Для целей части второй настоящего подпункта под предоставлением жилых помещений для краткосрочного проживания понимается предоставление жилого помещения частного жилищного фонда, его части физическому лицу для краткосрочного проживания по договору найма (организации – по договору аренды), срок действия которого не превышает пятнадцати календарных дней;»;

абзац третий части второй подпункта 1.37.1 исключить;

дополнить пункт подпунктом 1.42¹ следующего содержания:

«1.42¹. выполняемых (оказываемых) физическим лицам работ (услуг) по государственной регистрации недвижимого имущества, прав, ограничений (обременений) прав на него и сделок с ним, внесению исправлений в единый государственный регистр недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним на основании документов, направленных нотариусом;»;

в подпункте 1.46 слово «агентами» заменить словом «агрегаторами»;

первое предложение абзаца третьего подпункта 1.55 изложить в следующей редакции:

«драгоценных камней (бриллиантов), не закрепленных в ювелирных и других изделиях, в ограненном виде в специальной упаковке, целостность которой не нарушена, при наличии сертификата (аттестата) или другого документа (паспорта), выданного отечественным производителем бриллиантов по форме, им установленной, удостоверяющего качественные и весовые характеристики на каждый камень.»;

«1.57. работ по содержанию (эксплуатации) объектов внешнего благоустройства населенных пунктов, осуществляемых за счет бюджетных средств, по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь.

Освобождение от налога на добавленную стоимость, установленное частью первой настоящего подпункта, не применяется при выполнении работ по содержанию (эксплуатации) объектов внешнего благоустройства, расположенных на земельных участках конкретного землепользователя, которые он обязан содержать за счет средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы.

Для подтверждения отнесения выполняемых работ к работам, в отношении которых может применяться освобождение от налога на добавленную стоимость, установленное частью первой настоящего подпункта, Министерство жилищно-коммунального хозяйства, Министерство архитектуры и строительства в пределах своей компетенции по обращениям заинтересованных разъясняют вопросы отнесения выполняемых работ к работам, поименованным в перечне, определяемом Советом Министров Республики Беларусь;».

43. Подпункт 1.14 пункта 1 статьи 119 изложить в следующей редакции:

«1.14. оборудование, приборы, материалы и комплектующие изделия, предназначенные для выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ.

Основанием для освобождения от налога на добавленную стоимость оборудования, приборов, материалов и комплектующих изделий, указанных в части первой настоящего подпункта, является заключение о том, что они предназначены для выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, выдаваемое в порядке и по форме, определяемым Советом Министров Республики Беларусь.

В случае использования товаров, указанных в части первой настоящего подпункта, не по целевому назначению налог на добавленную стоимость уплачивается (взыскивается) в соответствии с налоговым или таможенным законодательством;».

пункт 11 дополнить частью следующего содержания:

«Положения части второй настоящего пункта не применяются при выкупе по выкупной цене ниже остаточной стоимости объекта аренды – основного средства, приобретенного менее пяти лет назад и являющегося транспортным средством, зарегистрированным (подлежащим регистрации) в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел. В таком случае налоговая база при выкупе объекта аренды определяется в порядке, установленном подпунктом 42.3 пункта 42 настоящей статьи.»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«срок действия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривавшего выкуп предмета лизинга, составлял менее пяти лет, или договор, предусматривавший выкуп предмета лизинга, отсутствует;»;

«принимается оценочная стоимость транспортного средства без налога на добавленную стоимость, рассчитанная субъектом оценочной деятельности, уполномоченным осуществлять оценку в соответствии с законодательными актами. Если указанным субъектом оценочной деятельности, оценочная стоимость транспортного средства рассчитана с учетом налога на добавленную стоимость, то для целей настоящего подпункта принимается оценочная стоимость транспортного средства без налога на добавленную стоимость;»;

абзац седьмой после слова «стоимость» дополнить словами «без налога на добавленную стоимость»;

дополнить часть абзацем следующего содержания:

«под ценой реализации транспортного средства для сопоставления с его оценочной стоимостью и (или) контрактной стоимостью понимается цена реализации без налога на добавленную стоимость;»;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«принимается оценочная стоимость транспортного средства без налога на добавленную стоимость, рассчитанная субъектом оценочной деятельности, уполномоченным осуществлять оценку в соответствии с законодательными актами. Если указанным субъектом оценочной деятельности оценочная стоимость транспортного средства рассчитана с учетом налога на добавленную стоимость, то для целей настоящего подпункта принимается оценочная стоимость транспортного средства без налога на добавленную стоимость;»;

дополнить часть абзацем следующего содержания:

«под ценой реализации транспортного средства для сопоставления с его оценочной стоимостью и (или) остаточной стоимостью понимается цена реализации без налога на добавленную стоимость;»;

дополнить статью пунктом 43 следующего содержания:

«43. Налоговая база при реализации медицинских услуг, тарифы на которые не регулируются государством, оказываемых с использованием лекарственных препаратов, медицинских изделий, иных расходных материалов (далее в настоящем пункте – материалы), определяется как стоимость медицинских услуг:

с учетом стоимости материалов согласно установленным тарифам, если тариф сформирован с учетом стоимости материалов;

без учета стоимости материалов согласно установленным тарифам, если тариф сформирован без учета стоимости материалов.».

дополнить статью пунктом 7¹ следующего содержания:

«7¹. Днем выполнения пусконаладочных работ признается день подписания акта выполненных работ принимающей стороной.»;

подпункт 16.2 пункта 16 дополнить частью второй следующего содержания:

«Для целей настоящего пункта при оказании экспортируемых транспортных услуг при международной перевозке груза (грузов) под иным уполномоченным на получение груза (грузов) лицом понимается также лицо, местонахождение которого соответствует месту разгрузки груза, указанному в графе «место разгрузки груза» международного товарно-транспортного документа.».

46. Подпункт 9.1 пункта 9 статьи 122 дополнить частью следующего содержания:

«Положения части первой настоящего подпункта не применяются при оплате стоимости реализованных плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет бюджетных средств.».

абзац второй части первой дополнить предложением следующего содержания: «Для целей настоящего абзаца к грузам относятся также единицы порожнего железнодорожного подвижного состава и контейнеры, в том числе загружаемые грузами;»;

абзац седьмой части второй дополнить предложением следующего содержания: «Для целей настоящего абзаца под иным уполномоченным на получение груза (грузов) лицом понимается также лицо, местонахождение которого соответствует месту разгрузки груза, указанному в графе «место разгрузки груза» международного товарно-транспортного документа.»;

абзац пятый части десятой после слова «кода» дополнить словом «соответствующего»;

в абзаце втором части второй пункта 8 слова «сервисного даты и номера договора» заменить словами «сервисного договора».

48. Статью 130 дополнить пунктом 9¹ следующего содержания:

«9¹. Выделение комиссионером (поверенным) комитенту (доверителю) сумм налога на добавленную стоимость по расходам, возмещаемым комитентом (доверителем) в соответствии с подпунктом 2.12.4 пункта 2 статьи 115 настоящего Кодекса, производится при указании в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах комиссионеру (поверенному) этих сумм налога на добавленную стоимость продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, относящихся к таким расходам.».

49. Пункт 5 статьи 131 дополнить частями следующего содержания:

«В случае, если по истечении срока, установленного частью третьей настоящего пункта, отсутствуют оформленные в установленном порядке первичные учетные документы, то электронный счет-фактура выставляется не позднее трех рабочих дней с даты оформления в установленном порядке первичных учетных документов, подтверждающих передачу возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

При налогообложении плательщиком оборотов по возмещению в соответствии с подпунктами 9.3 и 9.4 пункта 9 статьи 122 настоящего Кодекса выставление электронных счетов-фактур осуществляется в срок, установленный частями третьей и четвертой настоящего пункта.».

50. Абзац второй части первой пункта 14 статьи 132 дополнить словами «, если для индивидуальных предпринимателей не установлено иное подпунктом 22.17¹ пункта 22 статьи 205 настоящего Кодекса».

в подпункте 6.3 пункта 6 слово «плательщиком» заменить словами «заказчиком, застройщиком, дольщиком»;

в абзаце втором пункта 11 слова «Национального банка, установленного» заменить словами «белорусского рубля к иностранной валюте, установленного Национальным банком»;

часть первую после абзаца третьего дополнить абзацем следующего содержания:

«уничтожения имущества, использование которого связано с содержанием больных животных и ликвидацией последствий возникновения заразной (опасной) болезни животных, при которой устанавливается карантин в порядке, установленном законодательством;»;

после части второй дополнить частью следующего содержания:

«Для целей применения настоящего подпункта под падежом (гибелью) животных из-за возникновения заразной (опасной) болезни животных, при которой устанавливается карантин в порядке, установленном законодательством, понимается:

утрата живых животных при падеже и при изъятии животных с последующим убоем животных, уничтожением, утилизацией трупов животных;

изъятие с последующим уничтожением, утилизацией продуктов животного происхождения, полученных от убитых больных животных.»;

в абзаце третьем части четвертой слово «шестой» заменить словом «седьмой».

52. Часть вторую пункта 5¹ статьи 137 изложить в следующей редакции:

«В случае, если в соответствии с законодательными актами проверка назначается и (или) проводится после вынесения решения, возврат плательщику из бюджета суммы, оставшейся после проведенных в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи зачетов, производится не ранее срока, установленного пунктом 5 настоящей статьи, и не позднее пяти рабочих дней со дня составления акта (справки) проверки в сумме, которая признана обоснованно предъявленной плательщиком к возврату.».

в части второй пункта 5 слова «Национального банка, установленному» заменить словами «белорусского рубля к иностранной валюте, установленного Национальным банком»;

слова «электронном виде» заменить словами «виде электронного документа»;

после слов «форме» и «Форма» дополнить части соответственно словами «, структуре» и «, структура».

слова «электронном виде» заменить словами «виде электронного документа»;

после слов «форме» и «Форма» дополнить часть соответственно словами «, структуре» и «, структура».

абзац первый пункта 1 после слова «производится» дополнить словами «инспекцией Министерства по налогам и сборам по городу Минску (далее в настоящей статье – налоговый орган)»;

слова «по месту постановки на учет дипломатического представительства или консульского учреждения ежеквартально» заменить словами «раз в квартал»;

из абзацев третьего – пятого слова «печатью и» исключить;

слово «ежеквартально» заменить словами «раз в квартал»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«документов, подтверждающих фактическую оплату соответствующих товаров (работ, услуг), уплату арендной платы, либо соглашения (копии соглашения, заверенной подписью главы этого представительства или учреждения либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного.»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, которые имеют право на возврат (возмещение) налога на добавленную стоимость для официальной деятельности и для личного пользования их персонала (включая проживающих вместе с ними членов их семей), направляют в налоговый орган одно официальное письмо (ноту) дипломатического представительства или консульского учреждения иностранного государства с приложением одного за каждый месяц расчета суммы налога на добавленную стоимость, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств, заполненного по установленной форме, и документов, указанных в пункте 3 и (или) части первой настоящего пункта настоящей статьи.»;

пункт 5 после слов «сумма налога на добавленную стоимость,» дополнить словами «в том числе в соответствии с абзацем четвертым части первой пункта 4 статьи 130 настоящего Кодекса,»;

из части первой пункта 7 и пункта 8 слова «печатью и» исключить.

слова «по месту постановки на учет представительства или органа международной организации либо межгосударственного образования ежеквартально» заменить словами «раз в квартал»;

из абзацев третьего – пятого слова «печатью и» исключить;

слово «ежеквартально» заменить словами «раз в квартал»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«документов, подтверждающих фактическую оплату соответствующих товаров (работ, услуг), уплату арендной платы, либо соглашения (копии соглашения, заверенной подписью главы этого представительства или органа либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного.»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Представительства или органы международной организации либо межгосударственного образования, которые имеют право на возврат (возмещение) налога на добавленную стоимость для официальной деятельности и для личного пользования их персонала, направляют в налоговый орган одно официальное письмо (ноту) представительства или органа международной организации либо межгосударственного образования с приложением одного за каждый месяц расчета суммы налога на добавленную стоимость, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций либо межгосударственных образований, заполненного по установленной форме, и документов, указанных в пункте 3 и (или) части первой настоящего пункта настоящей статьи.»;

из части первой пункта 7 и пункта 8 слова «печатью и» исключить.

57. Подпункт 1.8 пункта 1 статьи 148 изложить в следующей редакции:

«1.8. при получении (оприходовании) плательщиками, определенными пунктом 7 статьи 146 настоящего Кодекса, подакцизных товаров, указанных в подпункте 1.17 пункта 1 статьи 150 настоящего Кодекса, ввезенных на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации, – как расчетный объем нефти (в тоннах, в целых числах).

Определение расчетного объема нефти для каждого из плательщиков осуществляется Белорусским государственным концерном по нефти и химии исходя из базового объема нефти за месяц, установленного Советом Министров Республики Беларусь с учетом международных обязательств в совокупности по всем плательщикам;».

«1.15. жидкости для электронных систем курения, в том числе содержащиеся в электронных системах курения, электронные системы курения, системы для потребления табака.

электронными системами курения – электрические (электронные) устройства одноразового или многоразового использования различной формы, которые производят аэрозоль, пар различными способами из жидкости для электронных систем курения, предназначенные для вдыхания потребителем;

системами для потребления табака – электрические (электронные) устройства, используемые для нагревания табака и (или) иного воздействия на табак без его горения или тления для образования аэрозоля, пара, предназначенных для вдыхания потребителем;»;

подпункт 1.18 дополнить частями следующего содержания:

безалкогольными энергетическими напитками признаются безалкогольные напитки, классифицируемые кодами 2202 10 000 0, 2202 99 180 0 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, в составе которых содержится хотя бы одно (один) из тонизирующих веществ (компонентов), за исключением чая, кофе и напитков на их основе.

Под тонизирующими компонентами понимаются кофеин, содержащие кофеин растения (растительные экстракты), гуарана, мате, а также лекарственные растения и их экстракты, оказывающие тонизирующее действие (женьшень, левзея, родиола розовая, лимонник, элеутерококк).»;

«3. Министерство здравоохранения, Белорусский государственный концерн по нефти и химии, Белорусский государственный концерн пищевой промышленности «Белгоспищепром», Государственный комитет по стандартизации в пределах своей компетенции по обращениям заинтересованных разъясняют вопросы отнесения отдельных товаров к подакцизным.».

в части первой слова «частью второй» заменить словами «частями

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Уплата акцизов при реализации (передаче) алкогольной продукции, слабоалкогольных напитков с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольных натуральных напитков, иных слабоалкогольных напитков), сидров (за исключением фруктово-ягодных) и (или) пива, пивных коктейлей, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), производится не позднее 22-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.»;

в части второй слова «одновременно с уведомлением» заменить словами «не позднее уведомления»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Порядок представления и регистрации таможенным органом такого расчета определяется Государственным таможенным комитетом.».

61. Статью 167 дополнить пунктом 15 следующего содержания:

«15. Льготы по налогу на прибыль, установленные актами законодательства в отношении услуг собственного производства, не распространяются на сдачу в аренду (передачу в финансовую аренду (лизинг), предоставление в иное возмездное пользование имущества, если иное прямо не предусмотрено этими актами законодательства.».

62. Пункт 10 статьи 168 после части первой дополнить частью следующего содержания:

«При электронной дистанционной продаже товаров на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров датой отражения выручки от реализации товаров признается по выбору плательщика одна из следующих дат:

дата отгрузки товаров, определяемая согласно абзацу второму части первой настоящего пункта;

дата отгрузки товаров, определяемая согласно абзацу третьему части первой настоящего пункта;

дата доставки (реализации) товаров, отражаемая в отчете о продаже товаров и (или) детализации к такому отчету комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом, через электронную торговую площадку которых осуществляется электронная дистанционная продажа таких товаров.».

63. Часть первую пункта 2 статьи 169 изложить в следующей редакции:

«2. При определении валовой прибыли филиалами принимаются учитываемые при налогообложении затраты, понесенные филиалами и организацией, в части относящейся к деятельности этих филиалов, отраженные в бухгалтерском учете этих филиалов в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете и отчетности, или учетной политикой организации (при отсутствии установленного законодательством порядка), если иное не установлено частью второй настоящего пункта, частью второй подпункта 2.4 пункта 2 статьи 170 настоящего Кодекса.».

часть первую после слов «потребительской кооперации» дополнить словами «и юридических лиц, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 20 Лесного кодекса Республики Беларусь, ведущих лесное хозяйство и финансируемых за счет средств республиканского бюджета и поступлений от ведения лесного и охотничьего хозяйства»;

абзацы второй – четвертый изложить в следующей редакции:

«к зданиям производственного назначения относятся основные средства, классифицируемые в качестве зданий законодательством для целей определения нормативных сроков службы основных средств, прямо или косвенно используемые (предназначенные для использования) в деятельности, связанной с производством продукции, расходы на содержание и эксплуатацию которых подлежат в бухгалтерском учете включению, в том числе частично в себестоимость производимой продукции. К зданиям производственного назначения не могут быть отнесены административные здания, здания гостиниц и другие здания для краткосрочного проживания, здания жилые, здания гаражей, здания паркингов, здания культурно-развлекательного, физкультурно-оздоровительного, спортивно-массового и спортивного назначения, здания, используемые (предназначенные для использования) в деятельности в сферах игорного бизнеса, торговли, общественного питания. При этом к зданиям, используемым (предназначенным для использования) в деятельности в сфере общественного питания, не относятся здания производственного назначения, в которых размещены столовые и иные объекты общественного питания;

к передаточным устройствам относятся основные средства, классифицируемые в качестве передаточных устройств законодательством для целей определения нормативных сроков службы основных средств;

к сооружениям производственного назначения относятся основные средства, классифицируемые в качестве сооружений законодательством для целей определения нормативных сроков службы основных средств, прямо или косвенно используемые (предназначенные для использования) в деятельности, связанной с производством продукции, расходы на содержание и эксплуатацию которых подлежат в бухгалтерском учете включению, в том числе частично в себестоимость производимой продукции. К сооружениям производственного назначения не могут быть отнесены сооружения, используемые (предназначенные для использования) в административных, культурно-развлекательных, физкультурно-оздоровительных, спортивно-массовых и спортивных целях, для хранения, стоянки или парковки автомобилей, в деятельности в сферах игорного бизнеса, торговли, общественного питания;»;

в абзаце пятом слова «определенные в качестве машин и оборудования, транспортных средств законодательством, регулирующим нормативные сроки» заменить словами «классифицируемых в качестве машин и оборудования, средств транспортных законодательством для целей определения нормативных сроков»;

часть шестую дополнить абзацем следующего содержания:

«к первоначальной стоимости основных средств, в отношении которых законодательством, регулирующим нормативные сроки службы основных средств, нормативный срок службы не установлен, и по которым нормативный срок службы, установленный решением комиссии по проведению амортизационной политики, составляет менее пяти лет и стоимости вложений в их реконструкцию.»;

дополнить подпункт частью следующего содержания:

«Инвестиционный вычет, не отраженный плательщиком в налоговых декларациях (расчетах) по налогу на прибыль, срок представления которых наступил до назначения проверки, за проверяемый период применению не подлежит.»;

«2.5. в состав затрат по производству и реализации включаются, если иное не установлено подпунктом 3.34 пункта 3 статьи 175 настоящего Кодекса, обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные в порядке, установленном законодательством о государственном социальном страховании и законодательством о страховании, на выплаты работникам и иным лицам по гражданско-правовым договорам, которые включаются в состав затрат по производству и реализации;»;

дополнить пункт подпунктом 2.14 следующего содержания:

«2.14. в состав затрат по производству и реализации включаются расходы на содержание и эксплуатацию имущества, предоставляемого органам и подразделениям по чрезвычайным ситуациям, обеспечивающим на основании заключенных договоров об оказании услуг обслуживание объектов организаций с пожарными аварийно-спасательными подразделениями, созданными согласно Закону Республики Беларусь от 22 июня 2001 г. № 39-З «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателя».».

65. Подпункт 3.11 пункта 3 статьи 174 после части второй дополнить частью следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта не применяются при исключении кредитора – индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с созданием коммерческой организации, учреждаемой одним лицом, в порядке согласно приложению к Закону Республики Беларусь от 22 апреля 2024 г. № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности.».

абзац третий части первой подпункта 3.22 изложить в следующей редакции:

«срок предъявления исполнительного документа к исполнению в соответствии с законодательством об исполнительном производстве.»;

часть пятую подпункта 3.23 изложить в следующей редакции:

«Положения настоящего подпункта не применяются в случае исключения дебитора из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (иностранной организации – из торгового регистра или иной аналогичной системы учета и идентификации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей страны их учреждения) в связи с реорганизацией путем присоединения, а также в случае исключения дебитора – индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с созданием коммерческой организации, учреждаемой одним лицом, в порядке согласно приложению к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности»;»;

«3.34. обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные в порядке, установленном законодательством о государственном социальном страховании и законодательством о страховании:

не поименованные в подпункте 2.5 пункта 2 статьи 170 настоящего Кодекса;

не включенные в первоначальную стоимость амортизируемых активов;

за проверяемый период, не отраженные плательщиком в налоговых декларациях (расчетах) по налогу на прибыль, срок представления которых наступил до назначения проверки.

Обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные в порядке, установленном законодательством, поименованные в абзаце четвертом части первой настоящего подпункта отражаются в том отчетном периоде, в котором они уплачены;».

67. Пункт 3 статьи 177 после слов «договорам добровольного» дополнить словами «и (или) вмененного».

68. Пункт 4 статьи 179 после слова «целей» дополнить словами «главы 11 настоящего Кодекса и».

часть первую изложить в следующей редакции:

«1. прибыль (в размере не более 10 процентов валовой прибыли, определенной за налоговый период, в котором передается прибыль), переданная зарегистрированным на территории Республики Беларусь организациям для строительства объектов физкультурно-спортивного назначения, бюджетным организациям здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта, религиозным организациям, государственным учреждениям социального обслуживания, а также общественным объединениям «Белорусское общество инвалидов», «Белорусское общество глухих», «Белорусское товарищество инвалидов по зрению», «Республиканская ассоциация инвалидов-колясочников», «Белорусская ассоциация помощи детям-инвалидам и молодым инвалидам», республиканскому общественному объединению «Белорусский детский фонд», общественному объединению «Благотворительный детский хоспис», Белорусскому общественному объединению ветеранов, Международному благотворительному фонду помощи детям «Шанс», Международному общественному объединению «Понимание», общественному объединению инвалидов «Абилитация», Международному общественному объединению «SOS-Детские деревни», республиканскому общественному объединению «Белорусское Общество Красного Креста», общественному объединению «Белорусская ассоциация многодетных родителей», Международному общественному объединению «Взаимопонимание», местному благотворительному фонду «Прикосновение к жизни», социально-благотворительному учреждению «КиндерВита», Международному благотворительному общественному объединению «ЮниХелп», унитарным предприятиям, собственниками имущества которых являются эти объединения, или использованная на оплату счетов за приобретенные и переданные указанным организациям товары (выполненные работы, оказанные услуги), имущественные права.»;

в части второй слова «подпунктом 1.1 пункта 1» заменить словами «пунктом 1»;

дополнить статью пунктом 16 следующего содержания:

«16. прибыль санаторно-курортных и оздоровительных организаций от оказания услуг по санаторно-курортному лечению и оздоровлению, а также прибыль организаций от оказания услуг по проживанию.

Льгота, предусмотренная частью первой настоящего пункта, распространяется на оказание услуг в возведенных после 1 января 2026 года капитальных строениях (зданиях), являющихся гостиницами или аналогичными средствами размещения, капитальных строениях (зданиях) санаторно-курортных и оздоровительных организаций по перечню таких капитальных строений (зданий), определяемому Советом Министров Республики Беларусь, и подлежит применению в течение трех лет, исчисляемых начиная с квартала, на который приходится дата приемки в эксплуатацию в порядке, установленном в соответствии с законодательством, таких капитальных строений (зданий).».

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Организация, являющаяся в связи с реорганизацией (за исключением реорганизации в форме преобразования) правопреемником юридического лица, выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до даты реорганизации (внереализационные доходы, причитавшиеся такому юридическому лицу и не полученные до даты реорганизации), учитывает при определении налоговой базы налога на прибыль:

по мере поступления оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (фактического получения внереализационных доходов) – в случае поступления оплаты (получения внереализационных доходов) в течение календарного года, на который приходится дата реорганизации;

на последнее число календарного года, на который приходится дата реорганизации, – в иных случаях.»;

после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:

«Положения части второй настоящего пункта не распространяются на выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (внереализационные доходы), которые в соответствии с налоговым законодательством включены до реорганизации в налоговую базу налога при упрощенной системе, единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо учтены при определении налоговой базы налога на прибыль.»;

71. Из части третьей пункта 7 статьи 183 слова «налоговым органом» исключить.

второе предложение абзаца второго части второй пункта 3 изложить в следующей редакции: «Копия (электронная копия) сертификата продукции собственного производства, выданного в установленном порядке (далее в настоящем пункте – сертификат), на бумажном носителе или сертификат в виде электронного документа представляется организацией в налоговый орган по месту постановки ее на учет;»;

пункт 9 после слова «инструментами,» дополнить словами «страховыми брокерами,».

из части первой слова «, независимо от наличия либо отсутствия объектов налогообложения» исключить;

«7. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль по итогам истекшего налогового периода представляется в налоговые органы не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.».

в части первой слова «частью второй» заменить словами «частями второй и третьей»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Если справка (иной документ) налогового органа (иной компетентной службы, в функции которой входит взимание налогов) иностранного государства не содержит сведения о дате исчисления (удержания) налога или дате уплаты налога в иностранном государстве и у плательщика отсутствуют документы, указанные в части третьей подпункта 3.4 пункта 3 статьи 175 настоящего Кодекса, то уплаченная (удержанная) сумма налога на прибыль (доход) пересчитывается по официальному курсу белорусского рубля к иностранной валюте, установленному Национальным банком на последний календарный день отчетного периода, за который указанным налоговым органом (иной компетентной службой) иностранного государства подтверждается уплата налога.»;

после части третьей дополнить пункт частью следующего содержания:

«Если справка (иной документ) налогового органа иностранного государства (иной компетентной службы, в функции которой входит взимание налогов) не содержит название вида дохода, и (или) размер объекта налогообложения (налоговой базы), и (или) ставку налога, то в целях осуществления зачета дополнительно к такой справке (иному документу) во внимание могут приниматься содержащие такие сведения договор (или иной документ), первичные учетные документы, пояснения налогового агента. Копии таких документов подлежат представлению плательщиком в налоговый орган, если это будет определено уведомлением, запросом, требованием налогового органа.»;

в части пятой слова «шестой и седьмой» заменить словами «седьмой и восьмой».

часть первую подпункта 1.1 после слов «организации международных перевозок грузов морским транспортом» дополнить словами «, а также услуг, оказываемых в морском порту и на подходах к нему»;

подпункт 1.12.8 дополнить словами «(за исключением хранения груза в морском порту)»;

в подпункте 1.12.9 слова «страховым сертификатам, удостоверяющим договор страхования «Зеленая карта» и договор международного страхования» заменить словами «договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств: договорам международного страхования, союзного страхования»;

подпункт 1.12.13 после слова «доходам» дополнить словами «, исключенным подпунктами, указанными в первом предложении настоящего подпункта, из объектов налогообложения налогом на доходы, а также к доходам»;

дополнить пункт подпунктом 1.16 следующего содержания:

«1.16. доходы в виде действительной стоимости доли в уставном фонде белорусской организации, являющейся хозяйственным обществом, возникающие при выходе (исключении) из нее.»;

из подпункта 3.5.2 пункта 3 слова «, включая доходы, возникающие при выходе (исключении) из такой организации» исключить.

часть первую подпункта 1.1.1 изложить в следующей редакции:

«1.1.1. по доходам за использование имущества либо предоставление права пользования имуществом, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 189 настоящего Кодекса, – в приходящейся на начисленную сумму дохода по договору финансовой аренды (лизинга), если иное не установлено частью второй настоящего подпункта, сумме возмещения стоимости имущества, затрат по его страхованию, выплате банку, правительству иностранного государства или Постоянному Комитету Союзного государства процентов за кредит, полученный на приобретение имущества. Копии документов, подтверждающих суммы указанных стоимости и затрат иностранной организации, подлежат представлению налоговым агентом в налоговый орган по уведомлению, запросу, требованию налогового органа.»;

из абзаца пятого части третьей подпункта 1.1.4 слова «либо при выходе (исключении) из организации» исключить.

из подпункта 2.1 пункта 2 слова «, признания неустойки (штрафа, пени) и других видов санкций за нарушение условий договоров» исключить;

после слова «(дисконта),» дополнить абзац словами «а также в виде неустойки (штрафа, пени) и других видов санкций за нарушение условий договоров,»;

подпункт 3.2 после части третьей дополнить частью следующего содержания:

«Налоговые агенты, избравшие днем начисления дохода (платежа) иностранной организации в виде неустойки (штрафа, пени) и других видов санкций за нарушение условий договоров, дату отражения в бухгалтерском учете факта выплаты дохода, делают соответствующую отметку в налоговой декларации (расчете) по налогу на доходы, в которой в соответствии с частью первой настоящего пункта отражен этот вид дохода иностранной организации.»;

пункт 6 дополнить словами «и иное не предусмотрено настоящей статьей».

в абзаце пятом слово «начисления» заменить словами «возникновения обязательств по уплате»;

абзац шестой дополнить словами «в соответствии с положениями международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения»;

часть одиннадцатую изложить в следующей редакции:

«Налоговый агент к установленному законодательством сроку представления налоговой декларации (расчета), в которой подлежит отражению доход (платеж) иностранной организации, обязан располагать информацией, полученной в том числе из опубликованных общедоступных изданий и (или) информационных систем, подтверждающей отнесение такой организации к одной из категорий, указанных в абзацах втором, третьем, пятом и шестом части десятой настоящего пункта (далее в настоящем пункте – информация), а в отношении иностранных организаций, указанных в абзаце четвертом части десятой настоящего пункта, – документами (их копиями, заверенными иностранной организацией), представленными такими организациями в подтверждение их соответствия условиям названного абзаца. Указанные в настоящей части информация, подтверждающая отнесение иностранной организации к одной из категорий, указанных в абзацах втором, пятом и шестом части десятой настоящего пункта, документы, подтверждающие отнесение иностранной организации к категории, указанной в абзаце четвертом части десятой настоящего пункта, подлежат представлению налоговым агентом в налоговый орган вместе с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на доходы при первоначальном начислении (первой выплате) дохода, а впоследствии – через каждые двенадцать месяцев, а также по уведомлению, запросу, требованию налогового органа. Указанная в настоящей части информация, подтверждающая правильность определения суммы налога для целей отнесения иностранной организации к категории, указанной в абзаце третьем части десятой настоящего пункта, подлежит представлению налоговым агентом в налоговый орган по уведомлению, запросу, требованию налогового органа.»;

часть пятнадцатую изложить в следующей редакции:

«При непредставлении в налоговый орган подтверждения, подтверждения фактического владельца налог на доходы удерживается и перечисляется в бюджет в установленном порядке. При непредставлении в налоговый орган подтверждения фактического владельца в отношении иностранной организации, у которой в налоговом периоде превышен критерий, указанный в абзаце третьем части десятой настоящего пункта, налог на доходы, начиная с доходов за такой налоговый период, удерживается и перечисляется в бюджет в установленном порядке.»;

во втором предложении части шестнадцатой слово «письменным» заменить словами «уведомлением, запросом,».

в абзаце четвертом слова «территориальные нотариальные палаты» заменить словами «Белорусская нотариальная палата»;

абзац восьмой после слов «неудержание и» и «плательщика и» дополнить словом «(или)»;

дополнить часть абзацем следующего содержания:

«сувенирная и памятная продукция (изделия) – продукция (изделия), предназначенные для вручения в качестве памятной вещи, а также в представительских целях, в том числе в виде медалей, дипломов, наградной атрибутики, печатной и полиграфической продукции, письменных и канцелярских принадлежностей, значков, нагрудных знаков, бутоньерок, брелков, статуэток, часов, изделий народных художественных ремесел;».

дополнить пункт подпунктом 2.2¹ следующего содержания:

«2.2¹. в виде сувенирной и памятной продукции (изделий), стоимость которой не превышает 259 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода;»;

после слова «проведение» дополнить подпункт словами «идеологической работы,»;

слова «общереспубликанским и (или) профессиональным праздничным дням» заменить словами «государственным праздникам, праздничным дням и памятным датам, отмечаемым в Республике Беларусь»;

подпункт 2.18 после слов «(субарендатором)», «(субарендатора)» и «(субаренды)» дополнить соответственно словами «, ссудополучателем», «, ссудополучателя», и «, безвозмездного пользования»;

в части первой слова «товаров (работ, услуг), розданных (выполненных, оказанных)» и «таких товаров (работ, услуг)» заменить соответственно словами «товаров (работ, услуг), имущественных прав, розданных (выполненных, оказанных), переданных» и «таких товаров (работ, услуг), имущественных прав»;

слова «товаров (работ, услуг), розданных (выполненных, оказанных)» и «таких товаров (работ, услуг)» заменить соответственно словами «товаров (работ, услуг), имущественных прав, розданных (выполненных, оказанных), переданных» и «таких товаров (работ, услуг), имущественных прав»;

в части третьей слова «товаров (работ, услуг), розданных (выполненных, оказанных)» заменить словами «товаров (работ, услуг), имущественных прав, розданных (выполненных, оказанных), переданных»;

абзац пятый подпункта 2.24 изложить в следующей редакции:

«привлечении для участия в проведении полевых работ, уборке урожая, заготовке кормов, иных сельскохозяйственных работ;»;

из подпункта 2.26 слова «, а также при распределении прибыли простого товарищества после ее налогообложения» исключить;

из подпункта 2.29 слова «в запас (отставку)» исключить;

дополнить пункт подпунктом 2.38¹ следующего содержания:

«2.38¹. в виде имущества, ранее переданного индивидуальным предпринимателем созданной им в рамках Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» коммерческой организации, при ее ликвидации, выходе (исключении) его из состава участников организации, при изъятии им у такой организации этого имущества;»;

подпункт 2.39 после слов «неудержания и» дополнить словом «(или)»;

дополнить пункт подпунктом 2.41 следующего содержания:

«2.41. в виде горячего питания, сухих пайков при проведении аварийных и других неотложных работ при ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и их последствий.».

«8². Для доходов, в отношении которых ставки подоходного налога с физических лиц установлены пунктами 8 и 9 статьи 214 настоящего Кодекса, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за налоговый период как денежное выражение совокупности начисленных доходов от источников в Республике Беларусь, перечисленных в части второй настоящего пункта, подлежащих налогообложению по ставке подоходного налога с физических лиц, установленной пунктом 1 статьи 214 настоящего Кодекса, уменьшенных на сумму 350 000 или 600 000 белорусских рублей соответственно.

В совокупность начисленных доходов, указанных в части первой настоящего пункта, включаются следующие доходы:

доходы в рамках трудовых отношений (заработная плата, иные выплаты работникам, установленные законодательством, коллективным договором, соглашением, иными локальными правовыми актами, трудовым договором);

подлежащие налогообложению подоходным налогом с физических лиц компенсации, начисленные нанимателем работнику в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством, в том числе в виде возмещения расходов на служебные командировки, компенсаций за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, постоянную работу в пути, работу вне места жительства (полевое довольствие);

доходы, начисленные налоговым агентом лицу, с которым прекращены трудовые отношения, в рамках законодательства о труде;

доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них, роялти;

проценты по займу, предоставленному плательщиком налоговому агенту;

суммы превышения возвращаемых налоговым агентом плательщику денежных средств над суммой ранее переданных плательщиком такому налоговому агенту средств на возвратной или условно возвратной основе, в том числе по договору займа;

доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;

компенсация за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих плательщику;

доходы адвокатов от осуществления адвокатской деятельности;

доходы нотариусов от осуществления нотариальной деятельности в нотариальных конторах;

вознаграждения членам наблюдательного совета (совета директоров).

При определении налоговой базы не учитываются доходы, не перечисленные в части второй настоящего пункта, а также:

пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, за исключением пособия по временной нетрудоспособности (в том числе пособия по уходу за больным ребенком), выплачиваемые из средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, начисляемые нанимателем работнику в соответствии с законодательством;

доходы в виде страховых взносов (страховых премий), оплаченных нанимателем за счет собственных средств в пользу работника:

по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством;

по договорам добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии;

по договорам добровольного страхования от несчастных случаев и болезней на время поездки работника за границу при направлении его в служебную командировку;

доходы в виде страхового обеспечения (страховой выплаты) по договорам страхования, заключенным со страховыми организациями Республики Беларусь;

безвозмездная (спонсорская) помощь, материальная или иная помощь, начисленные нанимателем работникам:

нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, или на оказание медицинской помощи их детям-инвалидам либо детям до восемнадцати лет;

в связи с чрезвычайными ситуациями природного и (или) техногенного характера;

иные доходы от налоговых агентов, не признаваемые объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц.

При этом налоговые льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 настоящего Кодекса, в том числе предоставленные налоговым агентом в течение налогового периода, к сумме доходов, указанных в частях первой – второй настоящего пункта, превышающих 350 000 белорусских рублей, не применяются.»;

пункт 10 после слова «определяется» дополнить словами «отдельно от иных доходов, начисленных этой организацией,».

82. Подпункт 1.1.2 пункта 1 статьи 201 после слов «договорам добровольного» дополнить словом «, вмененного».

83. Подпункт 2.1 пункта 2 статьи 202¹ изложить в следующей редакции:

«2.1. по операциям с токенами, в том числе по их приобретению и (или) реализации, созданными резидентами Парка высоких технологий и (или) через резидентов Парка высоких технологий, за исключением доходов в виде процентов и (или) иных доходов, предусмотренных документами о создании и размещении токенов организаторами ICO.

Доходы в виде процентов и (или) иные доходы, предусмотренные документами о создании и размещении токенов организаторами ICO, освобождаются от подоходного налога с физических лиц, если в соответствии с условиями создания и размещения токенов:

срок их обращения (размещения) составляет более одного года;

в течение года с даты начала их размещения организатором ICO не могут осуществляться их досрочное погашение и выкуп.

Указанный в частях первой и второй настоящего подпункта порядок налогообложения доходов в виде процентов и (или) иных доходов, предусмотренных документами о создании и размещении токенов организаторами ICO, применяется в отношении токенов, созданных с 1 января 2026 г.

под организатором ICO понимается резидент Парка высоких технологий, который осуществляет вид деятельности, предусмотренный абзацем двадцать восьмым пункта 3 Положения о Парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. № 12;

термин «размещение токенов» используется в значении, определенном пунктом 7 приложения 1 к Декрету Президента Республики Беларусь от 21 декабря 2017 г. № 8 «О развитии цифровой экономики»;».

подпункт 3.14 дополнить частью следующего содержания:

«При исполнении плательщиком обязательств в отношении имущества, указанного в настоящем подпункте, до внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи об исключении плательщика из указанного регистра доходы уменьшаются на сумму исполненного обязательства в том отчетном периоде, в котором стоимость этого имущества была включена в состав доходов;»;

в части первой слова «сумма безвозмездно полученных денежных средств, стоимость безвозмездно полученных товаров, имущественных прав» заменить словами «стоимость безвозмездно полученного имущества»;

в части второй слова «полученным денежным средствам, безвозмездно полученным товарам, имущественным правам» заменить словами «полученному имуществу»;

в части третьей слова «полученных товаров, имущественных прав» заменить словами «полученного имущества»;

подпункт 4.5 пункта 4 изложить в следующей редакции:

«4.5. доходы, полученные при прочем выбытии товаров, указанных в подпункте 3.6 пункта 3 настоящей статьи, на которые законодательством установлены регулируемые цены, определяются как разница между розничной и отпускной ценами (либо ценой приобретения) этих товаров, если иное не предусмотрено частью третьей настоящего подпункта.

При отсутствии регулируемых розничных цен доходы определяются как разница между ценами (максимальными розничными ценами) на идентичные товары и отпускными ценами (либо ценами приобретения) этих товаров.

Плательщиками, учитывающими в составе расходов при осуществлении предпринимательской, нотариальной деятельности амортизационные отчисления от стоимости амортизируемого имущества, доходы, полученные при прочем выбытии амортизируемого имущества (основных средств, нематериальных активов), указанного в подпункте 3.6 пункта 3 настоящей статьи, определяются как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью и амортизационными отчислениями от стоимости этого имущества, произведенными в порядке, установленном законодательством;»;

«10. Индивидуальные предприниматели имеют право определять расходы в следующем порядке:

10.1. в размере тридцати (30) процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской деятельности, – для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих по перечню видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя, розничную торговлю и (или) транспортную деятельность и не осуществляющих иные виды деятельности.

Индивидуальные предприниматели, указанные в части первой настоящего подпункта, утрачивают право на определение расходов в размере, установленном частью первой настоящего подпункта, с месяца, в котором наряду с розничной торговлей и (или) транспортной деятельностью начато осуществление иного вида деятельности или осуществляемый вид деятельности изменен на вид деятельности, не указанный в настоящем подпункте;

10.2. в размере двадцати (20) процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской деятельности, – для иных индивидуальных предпринимателей.

При определении расходов в порядке, установленном настоящим пунктом:

такой порядок определения расходов устанавливается письменным решением индивидуального предпринимателя и изменению не подлежит в течение налогового периода;

расходы, определяемые на основании данных учета доходов и расходов и документов, не учитываются.»;

подпункт 22.2 дополнить частью следующего содержания:

«Индивидуальные предприниматели, осуществляющие общественное питание, вправе определять расходы на приобретение продовольственного сырья для производства с применением среднего процента покупной стоимости товаров в стоимости реализованных товаров в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам;».

в части третьей подпункта 22.6 слово «включается» заменить словами «, а также электрической энергии для электромобилей включаются»;

«22.11. амортизационные отчисления от стоимости амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), используемого в предпринимательской, нотариальной деятельности, произведенные в порядке, установленном законодательством.

При этом к амортизируемому имуществу не относится имущество:

расходы на приобретение, сооружение и изготовление которого не подтверждены документально;

полученное плательщиком в порядке наследования, на безвозмездной основе, в том числе в случае освобождения плательщика от обязанности оплаты такого имущества, при условии, что плательщиком не понесены расходы на проведение модернизации, реконструкции такого имущества;

приобретенное за счет денежных средств, безвозмездно поступивших в рамках целевого финансирования из республиканского или местных бюджетов либо бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджета Союзного государства.

Амортизационные отчисления учитываются в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период, в том отчетном (налоговом) периоде, за который они начислены.

Плательщики, не учитывающие в составе расходов при осуществлении предпринимательской, нотариальной деятельности амортизационные отчисления от стоимости амортизируемого имущества, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в порядке, определенном подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 211 настоящего Кодекса;»;

подпункт 22.12 дополнить предложением следующего содержания: «Такие расходы учитываются в составе расходов в пределах полученной суммы оплаты реализуемого имущества, если договором предусмотрена рассрочка по оплате покупателем имущества;»;

подпункт 22.15 дополнить частью следующего содержания:

«Плательщики имеют право определять расходы на списание автомобильных шин в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам в учете доходов и расходов;»;

дополнить пункт подпунктом 22.17¹ следующего содержания:

«22.17¹. суммы налога на добавленную стоимость по товарам (за исключением основных средств и нематериальных активов), ввезенным с территории государств – членов Евразийского экономического союза, уплаченные в отчетном (налоговом) периоде, следующем за отчетным (налоговым) периодом, в котором осуществлена реализация ввезенных товаров, и не отнесенные на увеличение стоимости ввезенных товаров в порядке, определенном пунктом 14 статьи 132 настоящего Кодекса;».

абзац первый после слова «отпуск» дополнить словами «, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих плательщику»;

в абзаце четвертом слово «девяти» заменить словом «трех»;

в абзаце первом пункта 22 слова «11 516 белорусских рублей, в сумме от всех источников» заменить словами «6000 белорусских рублей, в сумме от всех источников в Республике Беларусь»;

дополнить статью пунктом 22² следующего содержания:

«22². доходы, полученные от физических лиц, не являющихся лицами, состоящими с плательщиком в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, в виде денежных средств, поступивших плательщику переводом из-за границы, в размере, не превышающем 6000 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода.

Указанное в части первой настоящего пункта освобождение от подоходного налога с физических лиц не распространяется на денежные средства, поступившие переводом из-за границы, в рамках осуществления плательщиком предпринимательской деятельности, запрещенной деятельности, видов деятельности, в отношении которых в соответствии с настоящим Кодексом применяются особые режимы налогообложения, а также в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц, в том числе полученных в виде вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей (в виде заработной платы, иных выплат работникам, установленных законодательством, коллективным договором, соглашением, иными локальными правовыми актами, трудовым договором), выполненные работы, оказанные услуги, доходов от реализации имущества и (или) имущественных прав, доходов от создания, использования объектов интеллектуальной собственности, отчуждения имущественных прав на них, ценных бумаг, токенов, выигрышей, призов, подарков, дивидендов, процентов, доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества;»;

в абзаце втором цифры «3479» заменить цифрами «3910»;

в абзаце третьем цифры «230» заменить цифрами «259»;

в пункте 24 цифры «5956» заменить цифрами «6695»;

«26. поощрения в виде денег и ценных подарков, полученные физическими лицами, за исключением военнослужащих органов пограничной службы, военнослужащих и гражданского персонала органов государственной безопасности, оказавшими помощь в выполнении задач, возложенных на органы пограничной службы, органы государственной безопасности, в порядке и размерах, установленных законодательством, а также вознаграждения и другие выплаты, полученные физическими лицами, способствующими выявлению коррупции, в случаях и порядке, определенных Советом Министров Республики Беларусь;»;

в пункте 29 цифры «23 011» заменить цифрами «25 864»;

«34. доходы, полученные от реализации (погашения) облигаций, эмитированных с 1 апреля 2008 г. юридическими лицами Республики Беларусь, не указанными в пункте 33 настоящей статьи.

Освобождение от подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, указанных в части первой настоящего пункта, подлежит применению, если в соответствии с условиями эмиссии таких облигаций:

срок их обращения составляет более одного года;

в течение года с даты начала их размещения эмитентом не могут осуществляться их досрочное погашение и выкуп.

Положения части второй настоящего пункта не распространяются на выпуски облигаций, эмитированных до 1 января 2026 г.;»;

из пункта 36 слова «участниками государственной системы жилищных строительных сбережений,» исключить;

в абзаце втором части первой пункта 38 цифры «1479» заменить цифрами «1662»;

абзац первый части первой пункта 44 изложить в следующей редакции:

«44. доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в том числе доходов, полученных плательщиком от возмездного отчуждения амортизируемого имущества, в отношении которого при осуществлении предпринимательской, нотариальной деятельности в составе расходов учитывались амортизационные отчисления), полученные плательщиками – налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения, если иное не предусмотрено абзацами вторым – четвертым настоящей части:».

в подпункте 1.1 цифры «192» и «1164» заменить соответственно цифрами «216» и «1308»;

в части первой цифры «56» заменить цифрами «63»;

из абзаца пятого слова «старше восемнадцати лет» исключить;

дополнить часть абзацами следующего содержания:

«родитель (усыновитель, удочеритель, опекун, попечитель) ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, не работающий по трудовому договору и получающий пособие по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до восемнадцати лет, – для их супруга (супруги);

родитель (усыновитель, удочеритель) инвалида с детства I группы, не работающий по трудовому договору и получающий пособие по уходу за инвалидом I группы, – для их супруга (супруги).»;

в части пятой, абзаце первом части седьмой и части девятой цифры «107» заменить цифрами «120»;

часть восьмую изложить в следующей редакции:

«Родителям (усыновителям, удочерителям), имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, инвалидов с детства I группы, а также имеющим одного и более детей в возрасте до восемнадцати лет и детей – инвалидов, инвалидов с детства I группы, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 120 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка.»;

в абзаце первом части первой и части второй подпункта 1.3 цифры «272» заменить цифрами «306»;

в абзаце первом подпункта 1.4 цифры «730» заменить цифрами «860»;

во втором предложении части пятой пункта 2 цифры «3496» заменить цифрами «3930»;

«копии удостоверения инвалида – для родителей ребенка – инвалида;»;

дополнить пункт абзацем следующего содержания:

«справки о размере пособия на детей и периоде его выплаты, справки о размере (неполучении) пособия по уходу за инвалидом I группы либо лицом, достигшим 80-летнего возраста, – для супруга (супруги).».

87. Из абзаца третьего части первой пункта 2 статьи 210 слова «, за исключением доходов, в отношении которых ставка подоходного налога с физических лиц установлена пунктом 8 статьи 214 настоящего Кодекса,» исключить.

второе предложение части пятнадцатой подпункта 1.1 изложить в следующей редакции: «Данное ограничение не распространяется на родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся членами многодетной семьи на дату заключения договоров на строительство либо приобретение одноквартирных жилых домов или квартир и осуществляющих их строительство либо приобретение с привлечением льготного кредита, одноразовой субсидии, полученных в порядке, установленном законодательством.»;

из абзаца третьего части семнадцатой слова «, за исключением доходов, в отношении которых ставка подоходного налога с физических лиц установлена пунктом 8 статьи 214 настоящего Кодекса,» исключить;

часть двенадцатую подпункта 1.2 дополнить словами «, доходов, полученных плательщиком от возмездного отчуждения имущества, в отношении которого при осуществлении предпринимательской, нотариальной деятельности в составе расходов не учитывались амортизационные отчисления».

89. Из части седьмой пункта 1 статьи 212 слова «, за исключением доходов, в отношении которых ставка подоходного налога с физических лиц установлена пунктом 8 статьи 214 настоящего Кодекса,» исключить.

90. Подпункт 2.1 пункта 2 статьи 213 изложить в следующей редакции:

«2.1. зачисления дохода на счета плательщика в банках (иностранных банках) (в том числе в части сумм, поступивших на счет плательщика при осуществлении расчетов наложенным платежом через оператора почтовой связи, через платежного агрегатора и (или) платежного курьера, оказывающих платежную услугу эквайринга платежных операций) либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не установлено подпунктом 2.1¹ настоящего пункта;».

в пункте 1 слова «пунктом 8» заменить словами «пунктами 8 и 9»;

«2. Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (наем) жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (далее в настоящей главе – сдача физическим лицам в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест), устанавливаются в фиксированных суммах согласно приложению 2.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (найма) жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест.

Плательщики, получающие доходы от сдачи физическим лицам в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест, не вправе в отношении таких доходов применять иной порядок налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом.»;

в пункте 4 слова «четыре (4) процента» заменить словами «пять (5) процентов»;

подпункт 7.2 пункта 7 после слов «неудержания и» дополнить словом «(или)»;

«8. В отношении совокупности доходов, перечисленных в частях первой и второй пункта 8²статьи 199 настоящего Кодекса, начисленных за налоговый период в размере свыше 350 000 белорусских рублей, но не более 600 000 белорусских рублей, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере двадцати пяти (25) процентов.

Исчисление подоходного налога с физических лиц по ставке, установленной частью первой настоящего пункта, осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 219 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом.

При начислении налоговым агентом физическому лицу, являющемуся иностранным гражданином (подданным), лицом без гражданства (подданства), постоянно не проживающему в Республике Беларусь, в течение налогового периода совокупности доходов, перечисленных в частях первой и второй пункта 8² статьи 199 настоящего Кодекса, в размере свыше 350 000 белорусских рублей, но не более 600 000 белорусских рублей, налоговый агент производит исчисление подоходного налога с физических лиц с суммы установленного превышения над пределом в 350 000 белорусских рублей по ставке двадцать пять (25) процентов. При этом налоговая база определяется налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 8²статьи 199 настоящего Кодекса.

Удержание и перечисление в бюджет исчисленного подоходного налога с физических лиц по ставке двадцать пять (25) процентов производятся налоговым агентом при фактической выплате такого дохода плательщику в сроки, установленные пунктом 6 статьи 216 настоящего Кодекса.

Удержание и перечисление в бюджет налоговым агентом подоходного налога с физических лиц, исчисленного по ставке двадцать пять (25) процентов, не освобождают физическое лицо, указанное в части третьей настоящего пункта, от представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц в порядке и сроки, установленные статьями 219 и 222 настоящего Кодекса.»;

дополнить статью пунктом 9 следующего содержания:

«9. В отношении совокупности доходов, перечисленных в частях первой и второй пункта 8²статьи 199 настоящего Кодекса, если такие доходы начислены за налоговый период в размере свыше 600 000 белорусских рублей, налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

с доходов свыше 350 000 белорусских рублей, но не более 600 000 белорусских рублей – в размере двадцати пяти (25) процентов с превышения над пределом в 350 000 белорусских рублей;

с доходов свыше 600 000 белорусских рублей – в размере сорока (40) процентов с суммы превышения над пределом в 600 000 белорусских рублей.

Общий размер подоходного налога с физических лиц, исчисляемый в отношении совокупности доходов, перечисленных в частях первой и второй пункта 82 статьи 199 настоящего Кодекса, если такие доходы начислены за налоговый период в размере свыше 600 000 белорусских рублей, определяется как сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленного по ставке двадцать пять (25) процентов в соответствии с абзацем вторым части первой настоящего пункта, и подоходного налога с физических лиц, исчисленного по ставке сорок (40) процентов в соответствии с абзацем третьим части первой настоящего пункта.

Исчисление подоходного налога с доходов, перечисленных в частях первой и второй пункта 8²статьи 199 настоящего Кодекса, осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 219 настоящего Кодекса, иное не установлено настоящим пунктом.

При начислении налоговым агентом физическому лицу, являющемуся иностранным гражданином (подданным), лицом без гражданства (подданства), постоянно не проживающему в Республике Беларусь, в течение налогового периода совокупности доходов, перечисленных в частях первой и второй пункта 8² статьи 199 настоящего Кодекса, в размере свыше 600 000 белорусских рублей налоговый агент производит исчисление подоходного налога с физических лиц по ставкам двадцать пять (25) процентов и сорок (40) процентов.

При этом налоговая база определяется налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 8²статьи 199 настоящего Кодекса.

Удержание и перечисление в бюджет исчисленного подоходного налога с физических лиц по ставкам двадцать пять (25) процентов и сорок (40) процентов производятся налоговым агентом при фактической выплате такого дохода плательщику в сроки, установленные пунктом 6 статьи 216 настоящего Кодекса.

Удержание и перечисление в бюджет налоговым агентом подоходного налога с физических лиц, исчисленного по ставке двадцать пять (25) процентов и сорок (40) процентов, не освобождают физическое лицо, указанное в части четвертой настоящего пункта, от представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц в порядке и сроки, установленные статьей 222 настоящего Кодекса.».

после слова «помещений,» дополнить абзац словами «садовых домиков, дач, гаражей,».

в пункте 1 слова «территориальные нотариальные палаты» заменить словами «Белорусская нотариальная палата, доверительные управляющие (за исключением доверительных управляющих – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), территориальные коллегии адвокатов»;

пункт 5¹ после слов «неудержания и» дополнить словом «(или)».

подпункт 1.9 пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1.9. доходов, подлежащих налогообложению по ставкам подоходного налога с физических лиц, установленным пунктами 8 и 9 статьи 214 настоящего Кодекса, включая доходы физического лица, являющегося иностранным гражданином (подданным), лицом без гражданства (подданства), постоянно не проживающего в Республике Беларусь.

Подоходный налог с физических лиц, исчисленный налоговым агентом или предъявленный плательщику к уплате налоговым органом с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется превышение совокупности указанных в частях первой и второй пункта 8² статьи 199 настоящего Кодекса доходов над 350 000 белорусских рублей, подлежит зачету.

При исчислении подоходного налога с физических лиц по ставкам, установленным пунктами 8 и 9 статьи 214 настоящего Кодекса, подлежит зачету в размере, определенном частью четвертой настоящего подпункта, налог на прибыль, исчисленный в соответствии с пунктом 6 статьи 182 настоящего Кодекса и уплаченный дочерней белорусской организацией при перечислении доходов в виде дивидендов другой белорусской организации – учредителю (участнику), включенных белорусской организацией – учредителем (участником) в распределенную в качестве дивидендов прибыль при принятии решения о ее направлении на выплату дивидендов учредителям (участникам) – физическим лицам.

Налог на прибыль, указанный в части третьей настоящего подпункта, принимается к зачету с учетом коэффициента, рассчитанного как соотношение суммы дивидендов, начисленных физическому лицу, к общей сумме прибыли, распределенной в качестве дивидендов белорусской организацией, учредителем (участником) которой такое лицо является;»;

пункт 2 дополнить частями следующего содержания:

«В случае непредставления плательщиком в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц в срок, установленный статьей 222 настоящего Кодекса, уплата подоходного налога с физических лиц производится в соответствии с частью четвертой настоящего пункта, при этом извещение на уплату подоходного налога с физических лиц составляется на основании информации о подлежащих налогообложению доходах плательщика, имеющейся в налоговом органе. Уплата подоходного налога с физических лиц на основании такого извещения не освобождает плательщика от обязанности представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц.

Положения части шестой настоящего пункта не распространяются на подоходный налог с физических лиц, предъявляемый к уплате по результатам камеральной проверки, проводимой в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса.».

95. В подпункте 1.1 пункта 1 статьи 220 слова «территориальных нотариальных палат» заменить словами «Белорусской нотариальной палаты».

«1. Исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах плательщиками, получающими доходы от сдачи физическим лицам в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест, производятся:

1.1. по ставкам, установленным согласно приложению 2;

1.2. ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который производится уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах. При изменении размеров ставок путем внесения изменений в приложение 2 подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах уплачивается по измененным ставкам с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое изменение.

При заключении плательщиками договора аренды (найма) жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест впервые в налоговом периоде исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах ими производятся не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления в аренду физическим лицам жилого помещения, садового домика, дачи, гаража, машино-места.

При заключении плательщиками дополнительного соглашения о продлении договора аренды (найма) жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах ими производятся не позднее рабочего дня, следующего за днем фактического предоставления в аренду физическим лицам жилого помещения, садового домика, дачи, гаража, машино-места в соответствии с таким дополнительным соглашением.»;

после слова «помещений,» дополнить пункт и часть словами «садовых домиков, дач, гаражей,».

97. Абзац третий пункта 2 статьи 223 после слов «неудержания и» дополнить словом «(или)».

в абзаце втором слова «кроме случаев сдачи капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование,» заменить словами «а также»;

дополнить часть абзацами следующего содержания:

«в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование стен (частей стен), крыши (части крыши), а также частей зданий, не являющихся изолированными помещениями, у которых отсутствуют стены, или пол, или потолок либо в отношении которых затруднено определение площади;

в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование сооружений (кроме автомобильных стоянок (паркингов), в том числе машино-мест, парковок, тротуаров, дорожек пешеходных и велосипедных, площадок с естественным и искусственным основанием, частей таких сооружений, а также прочих сооружений, в отношении которых возможно определение сданной в аренду площади, частей таких сооружений).»;

в абзаце третьем части четвертой слова «лицам, указанным в абзацах втором – одиннадцатом» заменить словами «, указанных в».

99. В подпункте 5.5 пункта 5 статьи 227 цифры «32²» заменить цифрами «32³».

в подпункте 1.2 пункта 1 слова «организациями, осуществляющими деятельность в сфере образования, а также организациями здравоохранения» заменить словами «учреждениями образования потребительской кооперации»»;

часть вторую пункта 2 дополнить абзацами следующего содержания:

абзац второй дополнить словами «с учетом увеличения в течение налогового периода остаточной стоимости таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей на фактические затраты, связанные с их реконструкцией (модернизацией, реставрацией), проведением иных аналогичных работ»;

после абзаца третьего дополнить пункт абзацем следующего содержания:

«капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории Республики Беларусь, являющихся собственностью или находящихся в хозяйственном ведении или в оперативном управлении иностранной организации, у которой отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Беларусь, по расчетной стоимости таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей;»;

в части третьей пункта 3 цифры «32²» заменить цифрами «32³»;

дополнить статью пунктом 5 следующего содержания:

«5. Налоговая база по капитальному строению (зданию, сооружению), его части, подлежащим налогообложению бюджетными организациями, организациями, ведущими лесное хозяйство, а также организациями, применяющими освобождение от налога на недвижимость, в связи со сдачей этого объекта налогообложения, его части в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, определяется исходя из остаточной стоимости (стоимости, расчетной стоимости) такого объекта налогообложения на 1 января календарного года, а по объекту налогообложения, приобретенному, созданному в текущем календарном году, – на 1-е число квартала, следующего за кварталом, в котором имело место возникновение указанного объекта налогообложения.

При этом в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование части объекта налогообложения налоговая база определяется исходя из остаточной стоимости (стоимости, расчетной стоимости) такого объекта налогообложения, определенной с учетом положений части первой настоящего пункта, и удельного веса сданных в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование площадей объекта налогообложения в общей площади объекта налогообложения.».

102. Часть вторую пункта 5 статьи 230 после слов «не применяются» дополнить словами «при исчислении и уплате налога на недвижимость простым товариществом, а также».

часть первую после слов «их частей,» дополнить словами «увеличения в течение налогового периода остаточной стоимости капитальных строений (зданий, сооружений), их частей на фактические затраты, связанные с их реконструкцией (модернизацией, реставрацией), проведением иных аналогичных работ,»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, остаточная стоимость которых в течение налогового периода была увеличена на фактические затраты, связанные с их реконструкцией (модернизацией, реставрацией), проведением иных аналогичных работ, годовая сумма налога на недвижимость увеличивается на суммы налога на недвижимость, исчисленные исходя из сумм увеличения остаточной стоимости и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся после такого увеличения, до окончания текущего налогового периода.»;

часть вторую пункта 16 изложить в следующей редакции:

«Если право собственности на объект налогообложения, находящийся в совместной собственности, одновременно зарегистрировано за несколькими физическими лицами, налог на недвижимость в отношении таких объектов исчисляется физическим лицам – участникам совместной собственности, с применением коэффициента 0,5.»;

дополнить статью пунктом 17¹ следующего содержания:

«17¹. Физическим лицам, допустившим неуплату (не полную уплату) единого имущественного платежа по состоянию на 1 января года, следующего за годом, на который приходится срок уплаты единого имущественного платежа, в размере, превышающем 1 базовую величину, установленную на дату наступления срока уплаты, исчисление налога на недвижимость за истекший налоговый период производится с учетом расчетной величины, определенной как 15 (пятнадцать) процентов от неуплаченной на 1 января суммы единого имущественного платежа.».

часть вторую после слов «такой налоговый период» дополнить словами «по инициативе плательщика-организации»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Выбранный способ уплаты налога один раз в год прекращает применяться плательщиками-организациями после возникновения в налоговом периоде установленной пунктом 2 статьи 233 настоящего Кодекса обязанности по внесению изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость.»;

в пункте 4 слова «в ЕРИП» заменить словами «в платежной системе в ЕРИП».

часть третью дополнить абзацами следующего содержания:

«в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование стены (части стены), крыши (части крыши), а также частей капитального строения (здания, сооружения), классифицируемого в соответствии с законодательством как здание для целей определения нормативных сроков службы основных средств, не являющихся изолированными помещениями, у которых отсутствуют стены, или пол, или потолок либо в отношении которых затруднено определение площади;

в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитального строения (здания, сооружения), классифицируемого в соответствии с законодательством как сооружение для целей определения нормативных сроков службы основных средств (кроме автомобильных стоянок (паркингов), парковок, машино-мест, тротуаров, дорожек пешеходных и велосипедных, площадок с естественным и искусственным основанием, частей таких сооружений, а также прочих сооружений, в отношении которых возможно определение сданной в аренду площади, частей таких прочих сооружений).»;

в абзаце четвертом части пятой слова «лицам, указанным в абзацах втором – одиннадцатом» заменить словами «, указанных в».

абзац двенадцатый после слова «регистрации),» дополнить словами «за исключением земельных участков, указанных в части второй пункта 3 статьи 240 настоящего Кодекса, и земельных участков, в отношении которых применяется ставка земельного налога в соответствии с подпунктом 6.4 пункта 6 статьи 241 настоящего Кодекса,».

часть вторую пункта 3 дополнить абзацами следующего содержания:

«организациям для организации образовательного процесса при реализации образовательной программы дополнительного образования детей и молодежи, образовательной программы дополнительного образования одаренных детей и молодежи, а также для подготовки спортсменов-учащихся в специализированных учебно-спортивных учреждениях;

в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование стены (части стены), крыши (части крыши), а также частей капитального строения (здания, сооружения), классифицируемого в соответствии с законодательством как здания для целей определения нормативных сроков службы основных средств, не являющихся изолированными помещениями, у которых отсутствуют стены, или пол, или потолок либо в отношении которых затруднено определение площади;

часть первую изложить в следующей редакции:

«6. Сумма земельного налога, подлежащая уплате плательщиками-организациями, осуществляющими сбор, заготовку, сортировку отходов, уменьшается на сумму земельного налога, исчисленную пропорционально удельному весу выручки от реализации отходов (за исключением отходов, производителем которых является данная организация) организациям, осуществляющим обезвреживание или использование отходов, в выручке от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав за налоговый период, без учета налога на добавленную стоимость.»;

в части второй слова «сортировку, подготовку к использованию» заменить словами «заготовку, сортировку»;

в части первой слова «случая, установленного частью второй» заменить словами «случаев, установленных частями второй и третьей»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Функциональное использование земельного участка (его части), используемого физическим лицом по целевому назначению, отличному от установленного местным исполнительным комитетом, определяется исходя из его фактического целевого использования.»;

в подпункте 6.5 цифры «12 484» заменить цифрами «13 320»;

в подпункте 6.6 слова «8321 белорусского рубля» заменить словами «8879 белорусских рублей»;

в подпункте 6.7 слова «45 391 белорусского рубля» заменить словами «48 432 белорусских рублей»;

в подпункте 6.8 цифры «22 694» заменить цифрами «24 214»;

в подпункте 6.9 цифры «24 963» заменить цифрами «26 636»;

в подпункте 6.10 цифры «66 575» заменить цифрами «71 036»;

в подпункте 6.11 цифры «33 290» заменить цифрами «71 040».

в подпункте 6.1 цифры «249,63» заменить цифрами «266,36»;

в подпункте 6.2 цифры «16,66» заменить цифрами «17,78»;

в подпункте 6.3 цифры «33,29» заменить цифрами «71,04»;

в подпункте 6.4 слова «501 белорусского рубля» заменить словами «535 белорусских рублей»;

в абзаце втором цифры «748,89» заменить цифрами «799,08»;

в абзаце третьем цифры «49,98» заменить цифрами «213,12»;

в абзаце четвертом цифры «99,87» заменить цифрами «53,34»;

в пункте 8 слова «предоставленных физическим лицам в садоводческих товариществах и дачных кооперативах, расположенных за пределами населенных пунктов, для ведения коллективного садоводства и дачного строительства, земельных участков, предоставленных физическим лицам для сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных» заменить словами «жилой усадебной зоны, предоставленных физическим лицам».

«Определение площади земельного участка, подлежащей налогообложению в случае сдачи бюджетными организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитального строения (здания, сооружения), его части, расположенных на земельном участке, находящемся в постоянном или во временном пользовании бюджетных организаций, производится:

при наличии документального подтверждения площади земельного участка под капитальным строением (зданием, сооружением) – исходя из площади земельного участка под этим капитальным строением (зданием, сооружением) пропорционально доле площади капитального строения (здания, сооружения), его части, переданных в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, в площади этого капитального строения (здания, сооружения) или в площади части такого капитального строения (в случае, если бюджетной организации не принадлежит капитальное строение полностью);

в иных случаях – исходя из площади земельного участка пропорционально доле площадей капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, переданных в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, в площади капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на этом земельном участке.»;

после части пятой дополнить пункт частью следующего содержания:

«По многофункциональным земельным участкам после определения площади земельного участка, подлежащей налогообложению, производится распределение этой площади на части, относящиеся к разным видам функционального использования (видам оценочной зоны), пропорционально доле площади части земельного участка, относящейся к каждому виду функционального использования (видам оценочной зоны), в площади земельного участка.»;

в части седьмой слово «шестой» заменить словом «седьмой»;

часть третью изложить в следующей редакции:

«Определение площади земельного участка, подлежащей налогообложению в случае сдачи организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), расположенных на земельных участках (частях земельных участков), в отношении которых применяется освобождение от земельного налога, производится:

дополнить пункт частями следующего содержания:

Порядок расчета площади земельного участка (части земельного участка), указанный в частях третьей и четвертой настоящего пункта, распространяется также на случаи, указанные в абзацах пятом – седьмом части второй подпункта 5.1 и абзацах пятом – седьмом части второй подпункта 5.2 пункта 5 статьи 383 настоящего Кодекса.»;

из части первой пункта 14 второе предложение исключить;

часть вторую пункта 17 изложить в следующей редакции:

«Если право собственности на объект налогообложения, находящийся в совместной собственности, одновременно зарегистрировано за несколькими физическими лицами, земельный налог в отношении таких объектов исчисляется физическим лицам – участникам совместной собственности, с применением коэффициента 0,5.»;

дополнить статью пунктом 18¹ следующего содержания:

«18¹. Физическим лицам, допустившим неуплату (не полную уплату) единого имущественного платежа по состоянию на 1 января года, следующего за годом, на который приходится срок уплаты единого имущественного платежа, в размере, превышающем 1 базовую величину, установленную на дату наступления срока уплаты, исчисление земельного налога за истекший налоговый период производится с учетом расчетной величины, определенной как 15 (пятнадцать) процентов от неуплаченной на 1 января суммы единого имущественного платежа.»;

дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

«сведения об использовании физическими лицами земельных участков по целевому назначению, отличному от целевого назначения, установленного местным исполнительным комитетом.»;

дополнить подпункт частью следующего содержания:

«Сведения, указанные в абзаце четвертом части первой настоящего подпункта, представляются начиная с 1 января 2027 г.;».

во втором предложении части шестой пункта 6 слова «в произвольной» заменить словами «по установленной»;

в пункте 7 слова «в ЕРИП» заменить словами «в платежной системе в ЕРИП».

112. Часть вторую статьи 248 изложить в следующей редакции:

«В случаях нарушения порядка ведения учета отходов производства, установленного законодательством об обращении с отходами, положения подпунктов 2.4 и 2.5 пункта 2 статьи 247 настоящего Кодекса не применяются и налоговая база экологического налога за хранение отходов производства определяется:

при долговременном хранении отходов производства – как одна четвертая количества отходов производства, установленного в качестве лимита хранения отходов производства в разрешениях на хранение и захоронение отходов производства или комплексных природоохранных разрешениях;

при временном хранении отходов производства:

на объектах по использованию отходов и (или) объектах обезвреживания отходов – как количество отходов производства, предназначенных для использования и (или) обезвреживания, составляющее одну четвертую годовой проектной мощности таких объектов;

в местах временного хранения отходов для плательщиков, у которых в соответствии с законодательством об обращении с отходами установлено количество отходов производства, необходимое для перевозки одной транспортной единицей на объекты захоронения, обезвреживания и (или) использования таких отходов, – как такое количество отходов производства;

в местах временного хранения отходов для плательщиков, у которых в соответствии с законодательством об обращении с отходами или в нарушение такого законодательства не установлено количество отходов производства, необходимое для перевозки одной транспортной единицей на объекты захоронения, обезвреживания и (или) использования таких отходов, – как наибольший из показателей количества отходов производства, направленных в налоговом периоде в санкционированные места хранения отходов производства, содержащийся в журналах по учету отходов производства либо в товарно-транспортных накладных, актах выполненных работ по договорам на оказание услуг по вывозу отходов производства, других первичных учетных или иных документах.».

слова «возведение и (или) реконструкцию» заменить словами «возведение, реконструкцию, модернизацию»;

часть вторую дополнить словами «, а также в создание автоматизированных систем контроля за сбросом загрязняющих веществ в составе сточных вод»;

дополнить пункт частью следующего содержания:

«Суммы превышения расходов на финансирование капитальных вложений, предусмотренных частями первой – четвертой настоящего пункта, над исчисленными суммами экологического налога за тот налоговый в период, в котором указанные капитальные вложения были осуществлены и оплачены, уменьшают исчисленную сумму экологического налога в последующих налоговых периодах до полного их использования.».

114. В абзаце втором части четвертой статьи 257 цифры «8,11» заменить цифрами «8,65».

115. Пункт 1 статьи 264 дополнить подпунктом 1.4¹ следующего содержания:

«1.4¹. направляемых организациями – поставщиками платежных услуг процессинга для банка Республики Беларусь по обработке операций с использованием банковских платежных карточек VISA, MasterCard и American Express в пользу нерезидентов – операторов платежных систем на основе использования банковских платежных карточек VISA, MasterCard и American Express, зарегистрированных в оффшорных зонах и (или) имеющих счета в этих зонах, в соответствии с заключенными этим банком и (или) организацией договорами с указанными нерезидентами, а также инвойсами, предоставленными указанными нерезидентами банку и (или) организации;».

116. Из подпункта 1.11 пункта 1 статьи 277 слова «в запас (отставку)» исключить.

жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях;

заявлений о принесении кассационного протеста на приговор, решение, определение, постановление суда (далее, если не указано иное, – заявление о принесении кассационного протеста);

заявлений о принесении протеста в порядке надзора на судебные постановления, заявлений о принесении надзорного протеста на приговор, определение, постановление суда (далее, если не указано иное, – заявление о принесении надзорного протеста);»;

дополнить пункт подпунктом 1.4¹ следующего содержания:

«1.4¹. выдача органами прокуратуры копий документов;»;

«1.20. государственная регистрация (перерегистрация) медицинского изделия, государственная регистрация (подтверждение государственной регистрации), государственная регистрация в упрощенном порядке, государственная регистрация (подтверждение государственной регистрации) по стандартной процедуре, условная государственная регистрация (подтверждение условной государственной регистрации) лекарственного препарата, государственная регистрация фармацевтической субстанции, государственная регистрация (подтверждение государственной регистрации) биомедицинского клеточного продукта, ветеринарного препарата, а также регистрация, подтверждение регистрации (перерегистрация) лекарственного препарата, регистрация, подтверждение регистрации ветеринарного препарата в соответствии с международно-правовыми актами, составляющими право Евразийского экономического союза;»;

дополнить пункт подпунктами 1.74 и 1.75 следующего содержания:

«1.74. выдача сертификата о подтверждении происхождения энергии, внесение в него изменений;

1.75. включение в государственный информационный ресурс «Реестр автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении» сведений об автомобильном перевозчике, о транспортном средстве, водителе, диспетчере автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, диспетчере такси, внесении в них изменений.».

подпункт 1.1.14 после слов «недействительной государственной регистрации» дополнить словами «созданной организации (индивидуального предпринимателя),»;

подпункт 1.3.3 дополнить абзацем следующего содержания:

«решения органов, осуществляющих назначение и перерасчет пенсии, по вопросам назначения или перерасчета пенсий, а также апелляционных жалоб по таким делам;»;

дополнить пункт подпунктом 1.8.6 следующего содержания:

«1.8.6. исковых заявлений, заявлений и жалоб владельцев облигаций в связи с взысканием задолженности по выплате номинальной стоимости и (или) дохода по облигациям, эмитированным юридическими лицами, признаваемыми в соответствии со статьей 15 настоящего Кодекса налоговыми резидентами Республики Беларусь, неустойки (штрафа, пеней), процентов за пользование чужими денежными средствами и убытков, связанных с неисполнением и (или) ненадлежащим исполнением обязательств по указанным облигациям, реорганизацией данных юридических лиц, а также апелляционных жалоб по таким делам;»;

из подпункта 2.12 пункта 2 слова «, признании недействительной государственной регистрации созданной организации (индивидуального предпринимателя)» исключить;

из подпункта 4.5 пункта 4, подпункта 5.5 пункта 5 и подпункта 6.2 пункта 6 слова «в запас (отставку)» исключить;

в подпунктах 8.1 – 8.4 слова «надзорных жалоб» заменить словами «заявлений о принесении кассационного протеста, заявлений о принесении надзорного протеста»;

дополнить пункт подпунктом 8.4.1¹ следующего содержания:

«8.4.1¹. по делам, связанным с взысканием задолженности по выплате номинальной стоимости и (или) дохода по облигациям, эмитированным юридическими лицами, признаваемыми в соответствии со статьей 15 настоящего Кодекса налоговыми резидентами Республики Беларусь, неустойки (штрафа, пеней), процентов за пользование чужими денежными средствами и убытков, связанных с неисполнением и (или) ненадлежащим исполнением обязательств по указанным облигациям, а также реорганизацией данных юридических лиц;»;

подпункт 8.5 после слов «о принесении надзорного протеста» дополнить словами «на приговор, определение, постановление суда по уголовному делу».

119. Подпункт 2.7 пункта 2 статьи 286 после слова «пошлины» дополнить словами «, а также юридически значимых действий, подача заявлений о совершении которых осуществляется только в электронной форме посредством единого портала электронных услуг ОАИС».

подпункт 2.5 пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2.5. за государственную регистрацию (перерегистрацию) медицинского изделия, государственную регистрацию (подтверждение государственной регистрации), государственную регистрацию в упрощенном порядке, государственную регистрацию (подтверждение государственной регистрации) по стандартной процедуре, условную государственную регистрацию (подтверждение условной государственной регистрации) лекарственного препарата, государственную регистрацию фармацевтической субстанции, государственную регистрацию (подтверждение государственной регистрации) биомедицинского клеточного продукта, ветеринарного препарата, а также регистрацию, подтверждение регистрации (перерегистрацию) лекарственного препарата, регистрацию, подтверждение регистрации ветеринарного препарата в соответствии с международно-правовыми актами, составляющими право Евразийского экономического союза, – после принятия решения о государственной регистрации (перерегистрации), подтверждении государственной регистрации, регистрации, подтверждении регистрации (перерегистрации) этих товаров до выдачи регистрационного удостоверения;»;

подпункт 4.3 пункта 4 изложить в следующей редакции:

«4.3. государственной регистрации, подтверждения государственной регистрации, перерегистрации, регистрации, подтверждения регистрации (перерегистрации) соответственно – за государственную регистрацию (перерегистрацию) медицинского изделия, государственную регистрацию (подтверждение государственной регистрации), государственную регистрацию в упрощенном порядке, государственную регистрацию (подтверждение государственной регистрации) по стандартной процедуре, условную государственную регистрацию (подтверждение условной государственной регистрации) лекарственного препарата, государственную регистрацию фармацевтической субстанции, государственную регистрацию (подтверждение государственной регистрации) биомедицинского клеточного продукта, ветеринарного препарата, а также регистрацию, подтверждение регистрации (перерегистрацию) лекарственного препарата, регистрацию, подтверждение регистрации ветеринарного препарата в соответствии с международно-правовыми актами, составляющими право Евразийского экономического союза;»;

пункт 6 дополнить частью следующего содержания:

«Факт уплаты государственной пошлины при проведении территориальным органом Министерства финансов зачета за счет бюджетных средств организаций, финансируемых из местных бюджетов, и внебюджетных средств бюджетных организаций в счет подлежащей уплате сумме государственной пошлины подтверждается экземпляром заявки получателя бюджетных средств на перечисление денежных средств, составленной на бумажном носителе, с отметкой территориального органа Министерства финансов об ее исполнении, либо оригиналом письма территориального органа Министерства финансов о проведенном зачете, подписанного руководителем (заместителем руководителя) территориального органа Министерства финансов и заверенного гербовой печатью территориального органа Министерства финансов. Отметка территориального органа Министерства финансов должна содержать дату исполнения заявки, оригинальный штамп и подпись ответственного исполнителя территориального органа Министерства финансов.»;

часть вторую пункта 7 после слова «Минску» дополнить словами «по установленной форме».

121. В части четвертой пункта 6 статьи 292 слова «системы ЕРИП» заменить словами «системы в ЕРИП».

122. Часть вторую статьи 300 изложить в следующей редакции:

«Плательщиками утилизационного сбора, контроль за уплатой которого осуществляется таможенными органами, признаются:

физические лица в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1.3, 1.3¹ и 1.5 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса;

организации и физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, в отношении транспортных средств, указанных в подпункте 1.4 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса;

организации и индивидуальные предприниматели в отношении транспортных средств, указанных в подпункте 1.6 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса;

организации и физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, которые приобрели в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление транспортные средства, указанные в подпункте 1.7 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса. Положения настоящего абзаца не распространяются на лиц, указанных в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 302 настоящего Кодекса.».

подпункт 1.3 дополнить словами «, за исключением шасси транспортных средств»;

дополнить пункт подпунктом 1.3¹ следующего содержания:

«1.3¹. ввезенное в Республику Беларусь и подлежащее выпуску в качестве товара электронной торговли, приобретенного физическим лицом, за исключением шасси транспортных средств;»;

«1.5. ввезенное в Республику Беларусь физическим лицом с территорий государств – членов Евразийского экономического союза и подлежащее государственной регистрации на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством;»;

дополнить пункт подпунктами 1.6 и 1.7 следующего содержания:

«1.6. ввезенное в Республику Беларусь организацией или индивидуальным предпринимателем с территорий государств – членов Евразийского экономического союза и подлежащее государственной регистрации на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством, а также не подлежащее такой регистрации шасси транспортного средства;

1.7. указанное в подпункте 1.5 или 1.6 настоящего пункта или подпункте 1.2 пункта 1 статьи 302 настоящего Кодекса, в отношении которого утилизационный сбор не был уплачен при ввозе, в случае отчуждения такого транспортного средства в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление иной организации или физическому лицу.»;

часть вторую дополнить словами «, а также шасси, представляющее собой устройство на колесном ходу»;»;

пункт 4 дополнить подпунктом 4.3¹ следующего содержания:

«4.3¹. произведенное (изготовленное) на территории Республики Беларусь на базе шасси, если в отношении такого шасси в Республике Беларусь уплачен утилизационный сбор;».

подпункт 1.7 пункта 1 после слов «таможенными органами» дополнить словами «или иными лицами для нужд организаций, указанных в настоящем подпункте, и на основании договора с ними».

«2. Документом, подтверждающим применение освобождения от уплаты утилизационного сбора в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1.3 – 1.7 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса, контроль за уплатой которого осуществляется таможенными органами, является зарегистрированный в таможне документ, указанный в пункте 1 статьи 306¹ настоящего Кодекса, который представляется в таможню в порядке и сроки, указанные в пункте 5 статьи 306¹ настоящего Кодекса.

Перечень документов, подтверждающих право на льготы по утилизационному сбору, указанные в подпунктах 1.1 – 1.8 пункта 1 настоящей статьи, устанавливается Советом Министров Республики Беларусь.».

125. В абзаце третьем пункта 6 статьи 306 цифры «1.5» заменить цифрами «1.7».

«1. Документом, подтверждающим уплату в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1.3 – 1.7 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса, контроль за уплатой которого осуществляется таможенными органами, является документ, отражающий исчисление и уплату или применение освобождения от уплаты утилизационного сбора (далее – расчет утилизационного сбора), зарегистрированный таможней.»;

в абзаце первом части второй пункта 2 цифры «1.5» заменить цифрами «1.7»;

«3. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1.3 – 1.6 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса, применяются ставки утилизационного сбора, действующие на дату представления расчета утилизационного сбора в таможню.

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 1.7 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса, применяются ставки утилизационного сбора, действующие на дату первой государственной регистрации транспортного средства на территории Республики Беларусь, а в случае отсутствия такой регистрации – на дату представления расчета утилизационного сбора в таможню.»;

после цифр «1.3» дополнить подпункт словами «или 1.3¹»;

«4.2. до регистрации представления расчета утилизационного сбора, но не позднее государственной регистрации в соответствии с законодательством транспортного средства, если утилизационный сбор уплачивается в отношении транспортного средства, указанного в подпунктах 1.5 – 1.7 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса, а в отношении шасси транспортных средств, указанных в подпункте 1.6 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса, не позднее 10 календарных дней после даты поступления.»;

в подпункте 5.1 слова «и 1.4» заменить словами « – 1.4»;

«5.2. уполномоченную Государственным таможенным комитетом, – до государственной регистрации в соответствии с законодательством транспортного средства, если утилизационный сбор уплачивается в отношении транспортного средства, указанного в подпунктах 1.5 – 1.7 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса, а в отношении шасси транспортных средств, указанных в подпункте 1.6 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса, не позднее 10 календарных дней после даты поступления.»;

дополнить статью пунктом 7 следующего содержания:

«7. Датой поступления шасси транспортных средств, указанных в подпункте 1.6 пункта 1 статьи 301 настоящего Кодекса, считается дата:

принятия их к бухгалтерскому учету в порядке, установленном учетной политикой организации;

принятия их к учету в порядке, установленном решением индивидуального предпринимателя, принятым в письменной форме;

принятия их к учету в порядке, установленном решением руководителя организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и не ведущей бухгалтерский учет в соответствии с законодательством;

указанная в товаросопроводительных, коммерческих или иных документах, которыми оформлено поступление их в случае, если принятие их к бухгалтерскому учету либо учету не производится.».

пункт 1¹ после части первой дополнить частью следующего содержания:

«По транспортным средствам, относящимся к категории L3, L4, L5 с рабочим объемом двигателя от 800 см³ включительно и более, с года выпуска которых не прошло пяти лет, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 5 раз.»;

дополнить статью пунктом 7¹ следующего содержания:

«7¹. Физическим лицам, допустившим неуплату (не полную уплату) единого имущественного платежа по состоянию на 1 января года, следующего за годом, на который приходится срок уплаты единого имущественного платежа, в размере, превышающем 1 базовую величину, установленную на дату наступления срока уплаты, исчисление транспортного налога за истекший налоговый период производится с учетом расчетной величины, определенной как 15 (пятнадцать) процентов от неуплаченной на 1 января суммы единого имущественного платежа.».

128. В пункте 1 статьи 307⁸ слова «в ЕРИП» заменить словами «в платежной системе в ЕРИП».

129. В абзаце втором статьи 307¹⁵ слова «в том числе» заменить словами «а также».

130. Пункт 1 статьи 309¹ изложить в следующей редакции:

«1. Освобождаются от налога за владение собаками:

инвалиды III группы – в отношении одной собаки;

лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста или имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, – в отношении одной собаки;

родители (усыновители, удочерители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, – в отношении одной собаки;

родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет – в отношении одной собаки;

лица, проживающие в одноквартирных или блокированных жилых домах, – в отношении одной собаки.

При наличии у лиц, указанных в абзацах четвертом – восьмом настоящего пункта, двух и более собак:

освобождение от налога за владение собаками предоставляется в отношении собаки, ставка налога по которой больше;

ставка налога по которым равна между собой, освобождение от налога за владение собаками предоставляется в отношении любой из собак.».

в абзаце втором цифры «63» заменить цифрами «67»;

в абзаце третьем цифры «13» заменить цифрами «14».

132. В части второй пункта 2 статьи 312 слова «в произвольной» заменить словами «по установленной».

133. В части второй пункта 1 статьи 319 слова «в произвольной» заменить словами «по установленной».

134. Пункт 2 статьи 320 изложить в следующей редакции:

«2. При осуществлении промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного растительного сырья в целях их промышленной переработки или реализации на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров плательщиком сбора с заготовителей признается комитент, доверитель или иное аналогичное лицо, за исключением случаев, установленных частью второй настоящего пункта.

При осуществлении промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного растительного сырья в целях их промышленной переработки или реализации на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, комитентом, доверителем или иным аналогичным лицом в которых является иностранная организация, у которой отсутствует филиал в Республике Беларусь, или физическое лицо, являющееся налоговым резидентом иностранного государства, в том числе иностранный индивидуальный предприниматель, плательщиком сбора с заготовителей признается комиссионер, поверенный или иное аналогичное лицо.».

в части первой слова «частью второй, абзацем вторым части третьей и частью четвертой» заменить словами «частями второй, третьей и пятой»;

часть третью изложить в следующей редакции:

«Положения части первой настоящего подпункта не распространяются:

на организации, зарегистрированные в установленном законодательством порядке в качестве научно-технологических парков, инкубаторов малого предпринимательства;

на случаи сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)), предоставления в иное возмездное пользование коммерческой организацией, учреждаемой одним лицом, которая создана индивидуальным предпринимателем в соответствии с Законом Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – организация, созданная индивидуальным предпринимателем), недвижимого имущества, зарегистрированного за этим индивидуальным предпринимателем до создания им такой организации, в период с даты государственной регистрации указанной организации до даты внесения в единый государственный регистр недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним записей о переходе к ней права собственности (возникновении у нее права хозяйственного ведения) на это имущество.»;

после части третьей дополнить подпункт частью следующего содержания:

«Положения части первой настоящего подпункта распространяются также на случаи сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)), предоставления в иное возмездное пользование:

имущества с привлечением комиссионера (поверенного) или иного лица, действующего на основании договора комиссии, поручения или иного аналогичного гражданско-правового договора;

правопреемником организации имущества, полученного им при ее реорганизации, в период с даты реорганизации до даты государственной регистрации за этим правопреемником права собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления) на это имущество;

организацией, созданной индивидуальным предпринимателем, недвижимого имущества, полученного при ее создании и не зарегистрированного за ним до ее создания, в период с даты государственной регистрации указанной организации до даты государственной регистрации за ней права собственности (хозяйственного ведения) на это имущество.»;

в абзаце втором части второй подпункта 2.1.6 слова «через кассовое оборудование» заменить словами «, иных платежных инструментов с использованием кассового оборудования»;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«валовая выручка присоединенной организации нарастающим итогом за период применения ею упрощенной системы в календарном году, на который приходится дата реорганизации, превысила предельную величину, действующую в таком году для применения упрощенной системы;»;

в абзаце третьем слово «присоединения» заменить словом «реорганизации»;

абзац второй подпункта 2.7 изложить в следующей редакции:

«валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, нарастающим итогом за период применения ею до реорганизации упрощенной системы в календарном году, на который приходится дата реорганизации, превысила предельную величину, действующую в таком году для применения упрощенной системы;»;

в абзаце четвертом пункта 3 слово «присоединения» заменить словом «реорганизации».

в абзаце третьем части второй подпункта 1.1 слова «и 3.42» заменить словами «, 3.42 и 3.42³»;

в абзаце третьем части третьей подпункта 1.3 слова «автомобильных стоянок, парковок, паркингов, в том числе машино-мест» заменить словами «автомобильных стоянок (паркингов), в том числе машино-мест, и парковок»;

пункт 2 дополнить абзацами следующего содержания:

«под датой реорганизации понимается дата, на которую приходится соответственно:

дата внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица в связи с реорганизацией в форме присоединения;

дата государственной регистрации вновь созданных организаций в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения;

дата внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в устав (учредительный договор) юридического лица, либо изменений, вносимых в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в связи с реорганизацией в форме преобразования.»;

слова «пунктов 2 – 4» заменить словами «пункта 4»;

после слова «выручки» дополнить пункт словами «, в том числе для определения налоговой базы налога при упрощенной системе,».

в части первой пункта 2 цифры «2 625 000» заменить цифрами «2 800 000»;

«4. Организация, возникшая в результате реорганизации в форме преобразования, вправе применять упрощенную систему с даты реорганизации при условии, если:

реорганизованная организация имела право применять и применяла упрощенную систему на день, непосредственно предшествующий дате реорганизации;

дата реорганизации не совпадает с днем, начиная с которого в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи применение упрощенной системы реорганизованной организацией должно было прекратиться.»;

абзац второй пункта 5 изложить в следующей редакции:

«20 февраля года, с начала которого в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи осуществлен переход на применение упрощенной системы;»;

в подпункте 6.4 пункта 6 цифры «3 500 000» заменить цифрами «3 735 000».

подпункт 2.2 после слова «продаж),» дополнить словами «обязательных отчислений за распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»,»;

абзац первый части третьей подпункта 2.10 после слова «наниматели» дополнить словом «, ссудополучатели»;

подпункт 2.15 дополнить предложением следующего содержания: «При этом сумма оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (внереализационного дохода) признается полученной в том числе на дату, определяемую в соответствии с абзацем восьмым части четвертой пункта 7 настоящей статьи;».

в части первой пункта 6 цифры «3.42⁴» заменить цифрами «3.42³»;

абзац восьмой части четвертой изложить в следующей редакции:

«дата прекращения обязательства перед плательщиком по оплате (возмещению расходов), в том числе в результате зачета, уступки плательщиком права требования другому лицу, за исключением случаев прекращения обязательства ликвидацией (смертью) должника.»;

часть пятую дополнить словами «, если иное не установлено частью шестой настоящего пункта.»;

дополнить пункт частями следующего содержания:

«Датой оплаты плательщику, расчеты с которым при электронной дистанционной продаже товаров через электронные торговые площадки осуществляются с участием третьего лица, признается дата прекращения обязательства третьего лица перед плательщиком по перечислению (передаче) денежных средств за реализованные плательщиком товары, в том числе путем их зачисления на счет плательщика, зачета.

Для целей части шестой настоящего пункта под третьим лицом понимается лицо, участие в расчетах которого определено правилами электронной дистанционной продажи товаров через электронные торговые площадки, получающее оплату за товары, реализованные плательщиком при осуществлении такой продажи товаров, и передающее (перечисляющее) ее плательщику.»;

абзац первый части первой изложить в следующей редакции:

«12. Организация, являющаяся в связи с реорганизацией (за исключением реорганизации в форме преобразования) правопреемником юридического лица, выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, оплаченных (полностью или частично) до даты реорганизации и не отгруженных (не выполненных, не оказанных), не переданных до указанной даты, при определении налоговой базы налога при упрощенной системе отражает:»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Положения части первой настоящего пункта не распространяются на выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, которая в соответствии с налоговым законодательством включена до реорганизации в налоговую базу налога при упрощенной системе, единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо учтена при определении налоговой базы налога на прибыль.»;

в части первой цифры «900 000» заменить цифрами «960 000»;

дополнить абзац словами «, до окончания календарного года, на который приходится этот месяц».

«Статья 335. Термины и их определения, используемые для целей настоящей главы и приложения 24

Для целей настоящей главы и приложения 24 используются следующие термины и их определения:

автомототранспортные средства – легковые автомобили, мотоциклы, квадрициклы, снегоходы; мотороллеры, мопеды, мотовелосипеды, мокики, скутеры и иные аналогичные транспортные средства, прицепы и полуприцепы;

готовая кулинарная продукция – пищевые продукты или сочетание продуктов, доведенных до готовности приема их в пищу;

деятельность такси – автомобильные перевозки пассажиров автомобилями-такси, в том числе осуществляемые по заказам, полученным с использованием средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет;

иные продовольственные товары – товары, относящиеся к группе продовольственных товаров, не перечисленным в подпунктах 1.2.1, 1.2.2 подпункта 1.2 пункта 1 статьи 337 настоящего Кодекса, за исключением пива, пивного коктейля, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), алкогольных напитков;

непродовольственные товары – товары, относящиеся к группе непродовольственных товаров, за исключением ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, жидкостей для электронных систем курения, нетабачных никотиносодержащих изделий, электронных систем курения, систем для потребления табака, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям, автомототранспортных средств, одежды из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковров и ковровых изделий, сложных бытовых электротоваров;

обслуживающий объект – объект (за исключением автомобиля-такси), принадлежащий плательщику на праве собственности, ином вещном праве или на основании гражданско-правового договора, в котором оказываются услуги (выполняются работы) потребителям, осуществляется прием заказов на оказание услуг (выполнение работ) потребителям;

потребитель – физическое лицо, имеющее намерение заказать или приобрести либо заказывающее, приобретающее или использующее товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

предоставление мест для краткосрочного проживания – предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати календарных дней;

строительство – бурение водяных скважин диаметром не более 80 миллиметров; земляные работы; электромонтажные работы; санитарно-технические работы; изоляционные работы; монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание в зданиях и на других строительных объектах прочего инженерного оборудования; установка жалюзи, ставней и навесов; установка заборов, оград и аналогичных ограждений из различных материалов; установка в зданиях и на других строительных объектах оснащения и арматуры; штукатурные работы; столярные и плотницкие работы; устройство покрытий пола и облицовка стен; малярные и стекольные работы; прочие отделочные работы; прочие специальные строительные работы.».

«2.1. реализации товаров (работ, услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям, а также при реализации товаров (работ, услуг) потребителям на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;»;

абзац четвертый пункта 4 изложить в следующей редакции:

«исчисляют и перечисляют в бюджет налог на добавленную стоимость в порядке, установленном настоящим Кодексом, по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь в связи с открытием филиала или наличием оснований, указанных в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 180 настоящего Кодекса, а также иностранными индивидуальными предпринимателями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь в качестве индивидуальных предпринимателей;».

«1. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – индивидуальных предпринимателей признается:

1.1. оказание потребителям следующих услуг (выполнение работ) при осуществлении видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя:

1.1.1. предоставление мест для краткосрочного проживания;

1.2. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:

1.2.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;

1.2.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;

143. В пункте 2 статьи 338 слова «жилых комнат в жилых помещениях» заменить словами «жилых помещений».

слова «(в том числе детей-инвалидов старше восемнадцати лет, имеющих I и II группу инвалидности)» заменить словами «, а также инвалидов с детства I и II группы»;

слова «удостоверения ребенка-инвалида,» исключить.

«2. При осуществлении деятельности такси единый налог исчисляется индивидуальными предпринимателями исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте по месту постановки индивидуальных предпринимателей на учет в налоговом органе.»;

в подпункте 13.1 слова «пунктов 9, 10 и 12» заменить словами «пункта 9»;

часть вторую подпункта 13.2 изложить в следующей редакции:

«При выявлении, в том числе в ходе последующего этапа камеральной проверки, впервые фактов предоставления индивидуальным предпринимателем квартиры, жилого дома, садового домика, дачи для краткосрочного проживания без исчисления и уплаты единого налога единый налог исчисляется исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором осуществляется деятельность, а при повторном выявлении в течение года таких фактов налог исчисляется исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором осуществляется деятельность с применением коэффициента 5.»;

пункт 19 дополнить словами «, а также стоимость услуг, оказанных диспетчеру такси и связанных с автомобильными перевозками пассажиров автомобилями-такси, – при осуществлении деятельности такси.»;

в части второй пункта 26 слова «а также в случаях, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи,» исключить;

в пункте 39 слова «пунктов 35, 36 и 38» заменить словами «пунктов 35 и 36»;

из абзаца второго части второй пункта 41 слова «и пункта 38 настоящей статьи» исключить;

в пункте 42 слова «выявлении повторных» заменить словами «повторном выявлении в течение года».

в части второй пункта 1 слова «а также в случаях, предусмотренных пунктом 8 статьи 342 настоящего Кодекса,» исключить;

«4. Единый налог на основании извещения налогового органа уплачивается физическими лицами, осуществляющими индивидуальную предпринимательскую деятельность и уведомившими налоговый орган о применении единого налога, не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления самостоятельной профессиональной деятельности, с уплатой единого налога.

Единый налог уплачивается физическими лицами, указанными в пункте 2 статьи 334 настоящего Кодекса, в случаях, предусмотренных пунктами 41 и 42 статьи 342 настоящего Кодекса, в порядке и сроки, установленные статьей 73 настоящего Кодекса.»;

пункт 5 дополнить частью следующего содержания:

в день его вручения лично плательщику (его представителю) под роспись;

по истечении десяти календарных дней со дня направления его в письменной или электронной форме.».

в абзаце втором слова «пункта 1 статьи 167» заменить словами «подпункта 2.4 пункта 2 статьи 13»;

абзац третий после цифр «3.33» дополнить цифрами «, 3.41, 3.42, 3.42³».

148. Пункт 4 статьи 348 после слов «юридического лица» дополнить словами «, либо изменений, вносимых в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,».

пункт 3 дополнить словами «, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи»;

часть первую после цифр «3.33» дополнить цифрами «, 3.41, 3.42, 3.42³»;

часть вторую дополнить словами «, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи»;

часть третью пункта 7 изложить в следующей редакции:

«Дата отражения выручки, возникающей при сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества, определяется исходя из правил, установленных законодательством для отражения в бухгалтерском учете доходов от такой сдачи (передачи), если иное не установлено частями первой и (или) второй настоящего пункта. Положения настоящей части применяются также для определения даты отражения выручки, возникающей при сдаче внаем жилых помещений.»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Организация, являющаяся в связи с реорганизацией правопреемником юридического лица, выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до даты реорганизации (внереализационные доходы, причитавшиеся такому юридическому лицу и не полученные до даты реорганизации), учитывает при определении налоговой базы единого налога:

на последнее число календарного года, на который приходится дата реорганизации, – в иных случаях.»;

после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:

«Положения части второй настоящего пункта не распространяются на выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (внереализационные доходы), которые в соответствии с налоговым законодательством включены до реорганизации в налоговую базу налога при упрощенной системе, единого налога либо учтены при определении налоговой базы налога на прибыль.».

часть первую изложить в следующей редакции:

«1. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах на единицу объекта налогообложения:

девять тысяч четыреста девяносто пять (9495) белорусских рублей – на игровой стол;

триста девятнадцать (319) белорусских рублей – на игровой автомат;

две тысячи девятьсот девяносто три (2993) белорусских рубля – на кассу тотализатора;

тысяча девятьсот девяносто пять (1995) белорусских рублей – на кассу букмекерской конторы.»;

в абзаце втором слова «четыре (4) процента» заменить словами «пять (5) процентов»;

в абзаце третьем слова «десять (10)» заменить словами «двенадцать (12)».

151. В пункте 1 статьи 364 слова «восемь (8)» заменить словами «двенадцать (12)».

152. В пункте 1 статьи 368 слова «восемь (8)» заменить словами «двенадцать (12)».

153. Часть вторую пункта 2 статьи 370 изложить в следующей редакции:

«Местный исполнительный и распорядительный орган в течение пяти рабочих дней со дня:

принятия по основаниям и в порядке, определенным Президентом Республики Беларусь, в отношении физического лица решения о прекращении применения порядка налогообложения, установленного настоящей главой, направляет копию такого решения с указанием основания для принятия этого решения в налоговый орган по месту постановки на учет физического лица, а также физическому лицу, в отношении которого принято решение о прекращении применения порядка налогообложения, установленного настоящей главой;

регистрации уведомления о прекращении ремесленной деятельности, направленного физическим лицом в уполномоченный орган по форме, установленной Советом Министров Республики Беларусь, направляет его копию в налоговый орган по месту постановки на учет физического лица.».

154. В пункте 2 статьи 371 цифру «7» заменить цифрами «10».

в части первой слова «местным исполнительным и распорядительным органом принято решение о применении» заменить словами «возникает право на применение»;

часть третью дополнить абзацем следующего содержания:

«прекращена ремесленная деятельность и физическим лицом в порядке, определенном Президентом Республики Беларусь, направлено уведомление о прекращении ремесленной деятельности в уполномоченный орган»;

часть четвертую дополнить абзацем следующего содержания:

156. В пункте 2 статьи 375 цифры «42» заменить цифрами «45».

157. Часть третью статьи 379 изложить в следующей редакции:

«Объектом налогообложения налогом на профессиональный доход не признаются:

доходы, полученные физическими лицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками работ (услуг) выступают лица, являющиеся нанимателями этих физических лиц, или лица, являвшиеся их нанимателями менее трех лет назад;

полученные физическими лицами суммы возмещения арендаторами стоимости коммунальных и (или) иных услуг, если обязанность по возмещению таких услуг возложена на арендатора соответствующим договором аренды и не включается в размер арендной платы;

полученные физическими лицами суммы возмещения стоимости услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров, покупателями товаров.».

158. Из подпункта 1.1 пункта 1 статьи 380 слова «(за исключением подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах)» исключить.

подпункт 3.2 пункта 3 дополнить абзацем следующего содержания:

«неуплаты три раза подряд исчисленного налога на профессиональный доход в установленные сроки уплаты – с даты, указанной в уведомлении налогового органа о прекращении применения налога на профессиональный доход.»;

«4. В случае прекращения применения налога на профессиональный доход физическое лицо вправе в последующем применить налог на профессиональный доход не ранее:

1 -го числа седьмого месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение налога на профессиональный доход, – в случае, определенном в абзаце шестом подпункта 3.2 пункта 3 настоящей статьи;

1 -го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение налога на профессиональный доход, – в иных случаях.».

160. В части первой пункта 1 статьи 381¹ слова «уменьшенного на сумму налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 статьи 381³ настоящего Кодекса,» исключить.

161. Пункт 2 статьи 381² изложить в следующей редакции:

«2. При выявлении налоговым органом факта получения плательщиком профессионального дохода без формирования (несвоевременного формирования) чека посредством приложения «Налог на профессиональный доход» налог с этого дохода исчисляется налоговыми органами по ставке двадцать (20) процентов без учета положений статьи 381³ настоящего Кодекса.».

162. Статью 381⁶ изложить в следующей редакции:

«Статья 381⁶. Порядок исчисления налога на профессиональный доход

Сумма налога на профессиональный доход исчисляется налоговым органом как произведение налоговой базы и ставки налога, но не менее 45 рублей в месяц.».

163. Абзац третий пункта 4 статьи 382 изложить в следующей редакции:

«копия (электронная копия) сертификата продукции собственного производства (сертификата работ и услуг собственного производства), выданного резиденту СЭЗ в установленном порядке (далее в настоящем пункте – сертификат), на бумажном носителе или сертификат в виде электронного документа подлежит представлению резидентом СЭЗ в налоговый орган по месту постановки его на учет.».

часть вторую подпункта 4.1 изложить в следующей редакции:

«Льгота, предусмотренная частью первой настоящего подпункта, не распространяется:

на объекты налогообложения налогом на недвижимость, взятые резидентом СЭЗ в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование (далее в настоящем пункте – аренда);

на объекты налогообложения налогом на недвижимость (их части), сданные (переданные) резидентом СЭЗ в аренду, за исключением случаев, установленных в абзацах пятнадцатом и шестнадцатом части второй пункта 2 статьи 228 настоящего Кодекса;»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Льгота, предусмотренная частью первой настоящего подпункта:

предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествующем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась реализация товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ;

не распространяется (за исключением случаев, установленных в абзацах пятнадцатом и шестнадцатом части второй пункта 2 статьи 228 настоящего Кодекса) на объекты налогообложения налогом на недвижимость (их части), сданные (переданные) резидентом СЭЗ в аренду:

другому резиденту СЭЗ при отсутствии в соответствующем договоре запрета на сдачу (передачу) этих объектов (их частей) в субаренду, сублизинг, последующее предоставление в иное возмездное или безвозмездное пользование.»;

дополнить подпункт частью следующего содержания:

«При этом объекты налогообложения налогом на недвижимость (их части), которые в течение квартала (его части) сдавались (передавались) в аренду, признаются:

объектами (их частями), указанными в абзацах третьем и четвертом части второй настоящего подпункта, в таком квартале, если в течение его (его части) лицо, которое сдало (передало) их в аренду, является резидентом СЭЗ, а лицо, которому они сданы (переданы) в аренду, не является таким резидентом;

объектами (их частями), указанными в абзацах третьем и пятом части второй настоящего подпункта, в таком квартале, если лицо, которому они сданы (переданы) в аренду, является резидентом СЭЗ, и в течение этого квартала (его части):

в соответствующем договоре отсутствует запрет, указанный в абзаце пятом части второй настоящего подпункта;

лицо, которое сдало (передало) их в аренду, является резидентом СЭЗ.»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Льгота, предусмотренная частью первой настоящего подпункта:

предоставляется с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором предоставлен земельный участок, указанный в части первой настоящего подпункта;

действует независимо от положений пунктов 2¹ и 3 статьи 239 настоящего Кодекса, если иное не установлено абзацами пятым – седьмым настоящей части;

не распространяется на самовольно занятые земельные участки;

не применяется в отношении земельных участков (их частей), на которых расположены капитальные строения (здания, сооружения), их части, сданные резидентом СЭЗ в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование:

другому резиденту СЭЗ при отсутствии в соответствующем договоре запрета на сдачу (передачу) этих капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в субаренду, сублизинг, последующее предоставление в иное возмездное или безвозмездное пользование.»;

дополнить подпункт частью следующего содержания:

«При этом капитальные строения (здания, сооружения), их части, которые в течение квартала (его части) сдавались в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, признаются:

капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, указанными в абзацах пятом и шестом части второй настоящего подпункта, в таком квартале, если в течение его (его части) лицо, которое сдало их в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, является резидентом СЭЗ, а лицо, которому они сданы в аренду, такое пользование, не является резидентом СЭЗ;

капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, указанными в абзацах пятом и седьмом части второй настоящего подпункта, в таком квартале, если лицо, которому они сданы в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, является резидентом СЭЗ, и в течение этого квартала (его части):

в соответствующем договоре отсутствует запрет, указанный в абзаце седьмом части второй настоящего подпункта;

лицо, которое сдало их в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, является резидентом СЭЗ.»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Льгота, предусмотренная частью первой настоящего подпункта:

предоставляется с 1-го числа первого месяца по последнее число третьего месяца квартала, если в непосредственно предшествующем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась реализация товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ;

действует независимо от положений пункта 3 статьи 239 настоящего Кодекса, если иное не установлено абзацами пятым – седьмым настоящей части;

не распространяется на самовольно занятые земельные участки, а также на земельные участки, в отношении которых применяется ставка земельного налога, увеличенная на коэффициент 3, в соответствии с пунктом 12¹ статьи 241 настоящего Кодекса;

дополнить подпункт частью следующего содержания:

лицо, которое сдало их в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, является резидентом СЭЗ.».

165. Часть вторую пункта 2 статьи 386 после слова «управления» дополнить словами «, Комитетом государственной безопасности».

166. Приложения 1 – 4 изложить в следующей редакции:

* При применении ставок акцизов в отношении производимых на территории Республики Беларусь или ввозимых подакцизных товаров следует руководствоваться как наименованием товара, так и его кодом в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

** Указанная ставка акцизов применяется также в случае невозможности отнесения отдельных товаров с содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более к конкретным наименованиям товаров и (или) кодам в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

*** Указанная ставка акцизов применяется также в случае невозможности отнесения отдельных товаров с содержанием глицерина, и (или) пропиленгликоля, и (или) никотина, и (или) пищевых ароматизаторов, применимых в электронных системах курения, к конкретным наименованиям товаров и (или) кодам в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

**** При применении ставок акцизов в отношении автомобильных бензинов и дизельного топлива, дифференцированных по экологическим классам, следует руководствоваться техническим регламентом Таможенного союза «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту» (ТР ТС 013/2011), утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18 октября 2011 г. № 826.

Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах

Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения

Средние ставки земельного налога по районам

167. Приложения 7 – 11 изложить в следующей редакции:

Ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух

Ставки экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду

Ставки экологического налога за захоронение или использование отходов производства в качестве изолирующего слоя на объектах захоронения отходов, хранение отходов производства

Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов

* Ставки налога за добычу (изъятие) подземных и поверхностных вод (включая потери воды) определяются исходя из целей фактического использования добытой (изъятой) воды. При добыче (изъятии) подземных и поверхностных вод, облагаемых по разным ставкам налога, потери воды облагаются налогом по соответствующим ставкам пропорционально объемам добычи (изъятия) подземных и поверхностных вод, фактически использованным на различные цели.

** Под добычей (изъятием) воды для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения понимается добыча (изъятие) воды, отпускаемой для населения, проживающего в жилых домах, а также для организаций и объектов здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обслуживания, образования, культуры, обеспечивающих социально-бытовые нужды населения.

*** Под алкогольными напитками понимаются водка, ликеро-водочные изделия, вино, коньяк, бренди, кальвадос, шампанское и другие напитки с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более. Под слабоалкогольными напитками понимаются напитки с объемной долей этилового спирта менее 7 процентов. Под безалкогольными напитками понимаются воды минеральные; воды питьевые, воды газированные неподслащенные и неароматизированные; воды минеральные и газированные с добавлением сахара или других подслащивающих или ароматических веществ (освежающие напитки); напитки безалкогольные прочие, не содержащие молочных жиров; напитки квасные; напитки тонизирующие; напитки на основе чайного полуфабриката; напитки фруктовые, нектары, соки, напитки овощные.

Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти

дополнить приложение пунктом 1¹ следующего содержания:

подпункт 6.1 пункта 6 после слов «Верховного Суда Республики Беларусь» дополнить словами «, Апелляционного экономического суда».

дополнить приложение пунктами 127 – 130 следующего содержания:

170. Приложение 24 изложить в следующей редакции:

Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

172. Приложение 27 изложить в следующей редакции:

173. Дополнить Кодекс приложением 32³ следующего содержания:

Наименование товаров*	Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза	Единица налогообложения	Ставки акцизов, рублей за единицу налогообложения
1. Спирт:	из 2207, из 2208 90 910 0, из 2208 90 990 0
1.1. этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический, спирт этиловый денатурированный		1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции	8,06
1.2. этиловый сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного		1 литр готовой продукции	0
1.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса и слабоалкогольных напитков		»	0
1.4. этиловый ректификованный технический		1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции	0,07
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением спиртов, вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии, вин фруктово-ягодных натуральных, вин натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных и шипучих, сидра, пива, пивного коктейля, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), спиртосодержащей продукции)	из 2204, из 2205, из 2206 00, из 2208	»	26,27
3. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии	из 2206 00	»	19,36
4. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные:	из 2206 00, из 2208	»
4.1. вина фруктово-ягодные натуральные с объемной долей этилового спирта менее 13 процентов, сидры фруктово-ягодные		1 литр готовой продукции	0,26
4.2. вина фруктово-ягодные натуральные с объемной долей этилового спирта 13 и более процентов		»	1,73
5. Вина натуральные, в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие	из 2204, из 2205, из 2206 00	»	1,52
6. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), сидры (за исключением фруктово-ягодных):	из 2204, из 2206 00, из 2208 90
6.1. слабоалкогольные натуральные напитки		1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции	19,86
6.2. иные слабоалкогольные напитки		»	34,76
6.3. сидры (за исключением сидров фруктово-ягодных)		1 литр готовой продукции	0,82
7. Пиво, пивной коктейль, напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки):
7.1. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	из 2202 91 000 0	»	0
7.2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента до 7 процентов	из 2203 00	»	0,54
7.3. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более	из 2203 00	»	1,13
7.4. пивной коктейль, напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки)	из 2203 00, из 2206 00	»	0,54
8. Спиртосодержащая продукция:	из 1302 19, из 2101, из 2307 00, из 2308 00, из 2403 99 900 8
8.1. с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, за исключением отпущенной организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков**		1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции	34,76
8.2. с объемной долей этилового спирта до 7 процентов, а также с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, отпущенная организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков		1 литр готовой продукции	0
9. Безалкогольные энергетические напитки	из 2202 10 000 0 из 2202 99 180 0	»	0,50
10. Табачные изделия:
10.1. табак:
10.1.1. трубочный, курительный, нюхательный	из 2403 19 из 2403 99	1 килограмм	207,89
10.1.2. для кальяна	2403 11 000 0	»	207,89
10.2. предназначенные для потребления путем нагревания	из 2404	1 килограмм табачной смеси (нагреваемого табака)	381,11
10.3. сигары	из 2402 10 000 0	1 штука	14,05
10.4. сигариллы	из 2402 10 000 0	1000 штук	200,25
10.5. сигареты с фильтром при розничной цене (по группам):	из 2402 20
10.5.1. с 1 января по 31 декабря до 315 рублей (I группа)		»	133,94
10.5.2. с 1 января по 31 декабря от 315 рублей (II группа)		»	175,09
10.6. сигареты без фильтра, папиросы	из 2402 20	»	133,94
11. Жидкости для электронных систем курения***	из 2404 из 3824	1 миллилитр	1,02
12. Нетабачные никотиносодержащие изделия (за исключением нетабачных никотиносодержащих смесей для кальяна)	из 2404	1 килограмм	123,01
13. Нетабачные никотиносодержащие смеси для кальяна	из 2404 12 000 0	»	11,24
14. Электронные системы курения	из 2404 8543 40 0000	1 штука / 1 миллилитр жидкости для электронных систем курения	3,24/ 1,02
15. Системы для потребления табака	8543 40 0000	1 штука	3,24
16. Автомобильный бензин****:	из 2710
16.1. не соответствующий классу 5		1 тонна	4201,95
16.2. класса 5		»	2608,00
17. Дизельное топливо****:	из 2710
17.1. не соответствующее классу 5		»	2035,55
17.2. класса 5		»	1610,01
18. Судовое топливо	из 2710	»	238,04
19. Газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива:	из 2711
19.1. марки ПБА, ПА		1000 литров	34,19
19.2. марки ПТ, БТ и иных марок		»	64,56
20. Газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива	из 2711	1000 куб. метров	64,56
21. Масла моторные, включая масла (жидкости), предназначенные для промывки (очистки от отложений) масляных систем двигателей внутреннего сгорания	из 2710, из 3403	1 тонна	549,37

Наименование населенных пунктов и иных территорий	Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей
Наименование населенных пунктов и иных территорий	жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи	гараж	машино-место
Город Минск	53,00	22,00	17,00
Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район	49,00	19,00	14,00
Города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь	33,00	13,00	9,00
Иные населенные пункты и территории	20,00	8,00	7,00

Кадастровая оценка земель (общий балл)	Ставки земельного налога, рублей за гектар
	пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами	луговые земли
		улучшенные	естественные
До 6 (включительно)	1,63	1,02	0,06
Свыше 6 и до 7 (включительно)	1,63	1,02	0,15
Свыше 7 и до 8 (включительно)	1,63	1,02	0,21
Свыше 8 и до 9 (включительно)	1,63	1,02	0,30
Свыше 9 и до 10 (включительно)	1,63	1,02	0,33
Свыше 10 и до 11 (включительно)	1,63	1,02	0,37
Свыше 11 и до 12 (включительно)	1,63	1,02	0,46
Свыше 12 и до 13 (включительно)	1,64	1,02	0,54
Свыше 13 и до 14 (включительно)	1,64	1,02	0,59
Свыше 14 и до 15 (включительно)	1,64	1,02	0,64
Свыше 15 и до 16 (включительно)	1,64	1,02	0,68
Свыше 16 и до 17 (включительно)	1,64	1,02	0,77
Свыше 17 и до 18 (включительно)	1,64	1,02	0,82
Свыше 18 и до 19 (включительно)	1,64	1,02	0,90
Свыше 19 и до 20 (включительно)	1,64	1,02	0,98
Свыше 20 и до 21 (включительно)	2,01	1,63	1,01
Свыше 21 и до 22 (включительно)	2,69	2,09	1,07
Свыше 22 и до 23 (включительно)	3,37	2,55	1,13
Свыше 23 и до 24 (включительно)	4,05	3,01	1,23
Свыше 24 и до 25 (включительно)	4,75	3,48	1,27
Свыше 25 и до 26 (включительно)	5,43	3,94	1,33
Свыше 26 и до 27 (включительно)	6,11	4,40	1,40
Свыше 27 и до 28 (включительно)	6,81	4,85	1,43
Свыше 28 и до 29 (включительно)	7,49	5,32	1,49
Свыше 29 и до 30 (включительно)	8,17	5,78	1,58
Свыше 30 и до 31 (включительно)	8,87	6,24	1,64
Свыше 31 и до 32 (включительно)	9,55	6,70	–
Свыше 32 и до 33 (включительно)	10,23	7,16	–
Свыше 33 и до 34 (включительно)	10,92	7,63	–
Свыше 34 и до 35 (включительно)	11,61	8,09	–
Свыше 35 и до 36 (включительно)	12,29	8,55	–
Свыше 36 и до 37 (включительно)	12,97	9,01	–
Свыше 37 и до 38 (включительно)	13,67	9,46	–
Свыше 38 и до 39 (включительно)	14,35	9,93	–
Свыше 39 и до 40 (включительно)	15,03	10,39	–
Свыше 40 и до 41 (включительно)	15,72	10,85	–
Свыше 41 и до 42 (включительно)	16,41	11,31	–
Свыше 42 и до 43 (включительно)	17,09	11,78	–
Свыше 43 и до 44 (включительно)	17,78	12,24	–
Свыше 44 и до 45 (включительно)	18,47	12,70	–
Свыше 45 и до 46 (включительно)	19,15	13,16	–
Свыше 46 и до 47 (включительно)	19,84	13,61	–
Свыше 47 и до 48 (включительно)	20,53	14,08	–
Свыше 48 и до 49 (включительно)	21,21	14,54	–
Свыше 49	21,89	15,00	–

Наименование районов	Ставка налога, рублей за гектар
Брестская область
Барановичский	38,29
Березовский	34,51
Брестский	34,31
Ганцевичский	23,80
Дрогичинский	25,92
Жабинковский	32,22
Ивановский	24,86
Ивацевичский	27,36
Каменецкий	34,31
Кобринский	26,73
Лунинецкий	17,96
Ляховичский	37,43
Малоритский	19,40
Пинский	24,24
Пружанский	30,74
Столинский	25,92
Витебская область
Бешенковичский	18,58
Браславский	9,55
Верхнедвинский	11,01
Витебский	13,11
Глубокский	19,40
Городокский	4,87
Докшицкий	19,20
Дубровенский	26,96
Лепельский	10,61
Лиозненский	13,34
Миорский	15,02
Оршанский	28,02
Полоцкий	6,02
Поставский	15,20
Россонский	4,87
Сенненский	15,20
Толочинский	25,48
Ушачский	7,64
Чашникский	16,07
Шарковщинский	19,40
Шумилинский	11,26
Гомельская область
Брагинский	21,24
Буда-Кошелевский	30,31
Ветковский	30,31
Гомельский	23,20
Добрушский	32,84
Ельский	15,86
Житковичский	22,99
Жлобинский	34,07
Калинковичский	19,62
Кормянский	37,83
Лельчицкий	18,58
Лоевский	16,26
Мозырский	20,24
Наровлянский	20,24
Октябрьский	26,31
Петриковский	15,20
Речицкий	24,43
Рогачевский	33,48
Светлогорский	19,40
Хойникский	33,48
Чечерский	27,82
Гродненская область
Берестовицкий	42,67
Волковысский	43,95
Вороновский	33,65
Гродненский	41,00
Дятловский	26,73
Зельвенский	42,67
Ивьевский	25,11
Кореличский	44,17
Лидский	31,79
Мостовский	38,07
Новогрудский	32,61
Островецкий	23,80
Ошмянский	30,74
Свислочский	32,61
Слонимский	36,40
Сморгонский	24,86
Щучинский	38,70
Минская область
Березинский	20,24
Борисовский	29,68
Вилейский	25,11
Воложинский	27,36
Дзержинский	35,98
Клецкий	49,81
Копыльский	43,53
Крупский	18,36
Логойский	18,15
Любанский	27,36
Минский	37,43
Молодечненский	34,07
Мядельский	13,34
Несвижский	54,01
Пуховичский	27,20
Слуцкий	44,33
Смолевичский	30,74
Солигорский	32,61
Стародорожский	21,31
Столбцовский	29,90
Узденский	30,31
Червенский	29,29
Могилевская область
Белыничский	34,07
Бобруйский	37,67
Быховский	28,63
Глусский	25,68
Горецкий	31,56
Дрибинский	25,27
Кировский	40,16
Климовичский	22,76
Кличевский	26,13
Костюковичский	15,43
Краснопольский	18,58
Кричевский	29,90
Круглянский	38,70
Могилевский	36,60
Мстиславский	24,86
Осиповичский	31,39
Славгородский	21,49
Хотимский	22,34
Чаусский	27,20
Чериковский	30,11
Шкловский	37,83».

	Ставка налога, рублей
За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ и (или) суммарных показателей таких загрязняющих веществ:
первого класса опасности	49 855,15
второго класса опасности	1 492,67
третьего класса опасности	493,45
четвертого класса опасности, а также для которых не определены классы опасности	245,19

	Ставка налога, рублей
За сброс сточных вод в поверхностные водные объекты, за 1 куб. метр:
в водотоки	0,19
в водоемы	0,21
За сброс сточных вод в окружающую среду после очистки на сооружениях биологической очистки в естественных условиях (на полях фильтрации, полях подземной фильтрации, в фильтрующих траншеях, песчано-гравийных фильтрах), а также через земляные накопители, за 1 куб. метр	0,21
За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр	11,83

	Ставка налога, рублей
1. За захоронение или использование в качестве изолирующего слоя 1 тонны:
1.1. неопасных отходов производства	8,81
1.2. опасных отходов производства:
третьего класса опасности	223,15
четвертого класса опасности	110,97
2. За хранение 1 тонны:
2.1. неопасных отходов производства	1,92
2.2. опасных отходов производства:
первого класса опасности	194,74
второго класса опасности	57,15
третьего класса опасности	19,00
из них:
лигнина	3,88
осадка из отстойников (сырой осадок с коагулянтом (флокулянтом), осадок после промывки фильтров), осадков сооружений биологической очистки хозяйственно-фекальных сточных вод	0,28
четвертого класса опасности
из них:
твердых галитовых отходов, шламов галитовых глинистосолевых, фосфогипса	1,18
ила активного очистных сооружений	0,22
иных отходов	9,51

	Ставка налога, рублей
1. За добычу (изъятие) 1 тонны:
1.1. гипса	1,6868
1.2. железных руд	1,6094
1.3. мела, мергеля, известняка и доломита	0,2013
1.4. песка, используемого в качестве формовочного, для производства стекла, фарфоро-фаянсовых изделий, огнеупорных материалов, цемента	0,3096
1.5. сапропеля влажностью 60 процентов	0,0187
1.6. каменной соли	1,4546
1.7. торфа влажностью 40 процентов	0,0867
1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо)	3,3116
1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо)	0,7272
2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра:
2.1. бентонитовых глин	1,2380
2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов	0,2013
2.3. камня:
строительного	1,2380
облицовочного	3,0949
2.4. минерализованной промышленной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти	0,9130
2.5. мореного дуба	134,0699
2.6. песка строительного для:
использования в дорожном строительстве	0,0852
иного использования	0,1533
2.7. валунно-гравийно-песчаной смеси для:
использования в дорожном строительстве	0,1377
иного использования	0,2786
2.8. подземных и поверхностных вод (включая потери воды)*:
для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения**	0,0187
организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами и дачными кооперативами	0,0020
пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива (пивных напитков)***	5,7564
для иного использования	0,0526
2.9. минерализованных промышленных вод для иного использования	0,3096
2.10. общераспространенных полезных ископаемых из внутрихозяйственных карьеров (смесь глины, песка, валунно-гравийно-песчаной смеси)	0,2109
3. За добычу (изъятие) янтаря, за 1 килограмм	20,1322
4. За добычу (изъятие) золота, за 1 грамм	2,6771
5. За изъятие 1 тонны:
5.1. виноградной улитки	57,6266
5.2. личинок хирономид	8241,0390
5.3. зеленой лягушки (прудовой, съедобной, озерной)	6706,5555
5.4. длиннопалого (узкопалого) рака	2135,6005
6. За изъятие гадюки обыкновенной, за 1 экземпляр	9,8727

Средняя цена реализации 1000 килограммов нефти сырой плательщика налога, долларов США	Ставка налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении 1 тонны нефти, рублей
До 578,4	34,18
От 578,4 до 650,7	42,55
От 650,7 до 723,0	72,55
От 723,0 до 795,3	101,05
От 795,3 до 867,6	131,04
От 867,6 до 939,9	159,16
От 939,9 до 1012,2	189,57
От 1012,2 до 1084,5	234,85
От 1084,5 до 1156,8	248,06
От 1156,8 до 1229,1	276,15
От 1229,1 до 1301,4	304,28
От 1301,4 до 1373,7	334,66
От 1373,7 до 1446,0	364,68
Свыше 1446,0	393,17».

«127. Выдача сертификата о подтверждении происхождения энергии	4 базовые величины
128. Внесение изменений в сертификат о подтверждении происхождения энергии	0,5 базовой величины
129. Включение в государственный информационный ресурс «Реестр автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении» сведений:
о транспортных средствах	2 базовые величины за каждое транспортное средство
о водителях	1 базовая величина за каждого водителя
о диспетчерах автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, диспетчерах такси	100 базовых величин с каждого диспетчера автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении или диспетчера такси
130. Внесение изменений в отношении сведений:
о транспортных средствах	1 базовая величина за каждое транспортное средство
о водителях	0,5 базовой величины за каждого водителя
о диспетчерах автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, диспетчерах такси	1 базовая величина с каждого диспетчера автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении или диспетчера такси».

Осуществляемый вид деятельности	Ставки единого налога за месяц, рублей
Осуществляемый вид деятельности	г. Минск	города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район	города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	другие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:
1.1. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	750	699	367	325
1.2. строительство	800	700	550	550
1.3. деятельность такси	400	350	300	300
1.4. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
1.4.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция	851	520	340	284
1.4.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград	856	643	450	332
1.4.3. иные продовольственные товары	1325	815	566	529
1.4.4. непродовольственные товары	1755	1088	773	700
2. Физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)	113	106	101	96
2.2. реализация продукции цветоводства и декоративных растений, их семян и (или) рассады, животных (за исключением котят и щенков, а также диких животных, обитающих в условиях естественной свободы)	188	173	160	158
2.3. реализация самостоятельно изготовленных хлебобулочных и (или) кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции	116	108	78	60
2.4. видеосъемка	636	587	515	382
2.5. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность	409	382	346	267
2.6. деятельность по письменному и устному переводу	205	191	173	132
2.7. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, уборка территории от снега и льда	75	65	61	53
2.8. нанесение аквагрима	384	357	329	267
2.9. настройка, ремонт музыкальных инструментов	305	284	252	152
2.10. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота	58	51	45	45
2.11. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру	410	377	256	148
2.12. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста	118	111	95	80
2.13. предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	519	481	357	318
2.14. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви, стелек	245	228	207	106
2.15. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий (без изготовления таких моделей)	574	529	500	254
2.16. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров ноутбуков, планшетных компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение (без реализации содержания образовательных программ) работе на персональном компьютере, ноутбуке, планшетном компьютере, смартфоне	716	663	626	318
2.17. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов	45	45	45	45
2.18. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели	271	249	227	127
2.19. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем	225	209	185	111
2.20. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий	259	236	218	188
2.21. репетиторство, услуги учителя-дефектолога (в том числе учителя-логопеда, тифлопедагога, сурдопедагога, олигофренопедагога)	198	184	176	141
2.22. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей	327	305	275	170
2.23. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги	147	130	122	107
2.24. упаковка товаров, предоставленных потребителем	256	237	191	170
2.25. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных	132	126	95	80
2.26. уход за взрослыми и детьми	111	98	91	80
2.27. фотосъемка, изготовление фотографий, ретуширование, иные подобные фотоработы, за исключением печатания на текстильных изделиях, пластмассе, стекле, металле, дереве и керамике	592	546	445	355
2.28. чистка и уборка жилых помещений, включая услуги химической чистки ковров и мебели в таких жилых помещениях	346	315	305	267
2.29. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка и ремонт дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов	529	488	449	257
2.30. ландшафтное проектирование; проектирование садов, парков и другого	611	566	537	271
2.31. деятельность по доставке потребителям товаров на дом	329	286	229	164
2.32. чистка салонов транспортных средств	370	336	315	284
2.33. содержание могил и уход за ними	158	143	130	113
2.34. аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)	275	252	208	181
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства	441	410	370	330».

	За год, рублей
1. Для организации и индивидуального предпринимателя за:
1.1. легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу:
не более 1 тонны	196
более 1 тонны, но не более 2 тонн	253
более 2 тонн, но не более 3 тонн	309
более 3 тонн	393
1.2. прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу:
не более 0,75 тонны	141
более 0,75 тонны	337
1.3. прицеп-дачу (караван), иной прицеп, предназначенный для использования в дорожных условиях в качестве мобильного жилого помещения для временного проживания	141
1.4. грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу:
не более 2,5 тонны	337
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	477
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн	617
более 12 тонн	702
1.5. автобус с числом посадочных мест:
до 20 включительно	337
от 21 до 40 включительно	477
свыше 40	617
1.6. мотоцикл	85
1.7. седельный тягач	562
1.8. транспортное средство, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иное транспортное средство	562
2. Для физического лица за:
2.1. легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу:
не более 1,5 тонны (а также за легковой автомобиль, в отношении которого отсутствует информация о разрешенной максимальной массе)	75
более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны	99
более 1,75 тонны, но не более 2 тонн	124
более 2 тонн, но не более 2,25 тонны	148
более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны	177
более 2,5 тонны, но не более 3 тонн	196
более 3 тонн	270
2.2. прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу:
не более 0,75 тонны	49
более 0,75 тонны	270
2.3. прицеп-дачу (караван), иной прицеп, предназначенный для использования в дорожных условиях в качестве мобильного жилого помещения для временного проживания	49
2.4. грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу:
не более 2,5 тонны	196
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	418
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн	541
более 12 тонн	614
2.5. автобус с числом посадочных мест:
до 20 включительно	295
от 21 до 40 включительно	418
свыше 40	541
2.6. мотоцикл	49
2.7. седельный тягач	491
2.8. транспортное средство, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иное транспортное средство	49».

Наименование населенных пунктов и иных территорий	Одноквартирный, блокированный жилой дом, кв. метров (метров)				Жилые помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме, кв. метров (метров)				Гараж, машино-место	Садовый домик, дача, кв. метров (метров)				Иные здания, сооружения, помещения, кв. метров (метров)
	Для плательщиков – организаций	Для плательщиков – физических лиц			Для плательщиков – организаций	Для плательщиков – физических лиц				Для плательщиков – организаций	Для плательщиков – физических лиц			Для плательщиков – организаций	Для плательщиков – физических лиц
	Для плательщиков – организаций	не более 200*	свыше 200, но не более 300*	свыше 300*	Для плательщиков – организаций	не более 150*	свыше 150, но не более 250*	свыше 250*		Для плательщиков – организаций	не более 200*	свыше 200, но не более 300*	свыше 300*	Для плательщиков – организаций	не более 200*	свыше 200, но не более 400*	свыше 400*
Город Минск	871	871	1742	2613	1089	1089	2178	3267	399	665	665	1330	1995	2116	2116	4232	6348
Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район	690	690	1380	2070	907	907	1814	2721	339	533	533	1066	1599	1354	1354	2708	3854
Города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь	642	642	1284	1926	799	799	1598	2397	267	399	399	798	1197	799	799	1597	2395
Иные населенные пункты и территории	339	339	678	1017	605	605	1210	1815	182	339	339	678	1017	581	581	1263	1742.

	Одноквартирный, блокированный жилой дом	Жилые помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме	Гараж, машино-место	Садовый домик, дача	Иные здания, сооружения, помещения
Город Минск	101	48	32	32	320
Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район	64	37	27	27	267
Города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь	48	32	16	16	213
Иные населенные пункты и территории	37	27	11	11	181».