ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

30 апреля 2019 г. № 24

О методах и способах проведения проверок налоговыми органами и установлении форм документов

На основании части второй пункта 1 статьи 71, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь и подпункта 6.201 пункта 6 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить, что:

1.1. выбор методов и способов проведения проверки осуществляется проверяющими самостоятельно в пределах компетенции и полномочий налоговых органов, характера деятельности проверяемого субъекта и перечня вопросов, подлежащих проверке;

1.2. под методами и способами проведения проверок понимаются контрольные (проверочные) действия, мероприятия, приемы, выполняемые (используемые) проверяющими в ходе проверки в целях изучения вопросов, подлежащих проверке.

Для целей настоящего постановления используются термины и их определения в значениях, установленных в Указе Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» и Налоговом кодексе Республики Беларусь;

1.3. при проведении проверок налоговыми органами используются методы документальной, фактической, сплошной и (или) выборочной проверки, а также расчетный метод проверки, наблюдение хронометражным методом;

1.4. методом документальной проверки осуществляются:

1.4.1. изучение действующей у проверяемого субъекта системы внутрихозяйственного учета и контроля;

1.4.2. сопоставление данных бухгалтерского и (или) налогового учета с данными отчетности, налоговых деклараций (расчетов), данных учета, отчетности и налоговых деклараций (расчетов) с соответствующими плановыми данными (сметой, балансом доходов и расходов и др.);

1.4.3. установление реальности совершения документально оформленных хозяйственных операций, а также фактических обстоятельств их совершения;

1.4.4. изучение информации и документов, в том числе в электронном виде, имеющих отношение к вопросам проверки, полученных от государственных органов, иных организаций (включая банки и небанковские кредитно-финансовые организации, компетентные органы иностранных государств) и физических лиц, обладающих информацией и (или) документами, относящимися к деятельности проверяемого субъекта, по операциям и расчетам, проводимым с проверяемым субъектом или с третьими лицами;

1.4.5. исследование отдельных документов, включая:

изучение первичных учетных и расчетных документов с целью определения их подлинности, соответствия установленным требованиям, достоверности отражения хозяйственных операций;

сопоставление количественных характеристик взаимосвязанных реквизитов одного и того же документа, установление арифметической правильности содержащихся в них расчетов и итогов в целях установления заведомо неверных подсчетов, дописки штрихов и цифр в документе;

установление соответствия заключенных сделок, отраженных в документах хозяйственных операций, требованиям законодательства по форме, содержанию и исполнению;

1.4.6. исследование документов, отражающих одну хозяйственную операцию, включая:

соотнесение записей, документов и фактических данных по одним операциям с записями, документами и фактическими данными по связанным с ними другим операциям проверяемого субъекта и (или) с записями, документами и фактическими данными, полученными от его контрагентов или третьих лиц;

сопоставление документов, прямо или косвенно отображающих проверяемую хозяйственную операцию;

сличение данных имеющихся у проверяемого субъекта выписок банка по текущим (расчетным) и иным счетам с подлинными записями по этим счетам в банке, а также ознакомление с документами, послужившими основанием для производства таких записей;

1.4.7. исследование документов, отображающих однородные хозяйственные операции, в том числе:

проверка количественной информации о движении однородных товарно-материальных ценностей за проверяемый период, сопоставление данных бухгалтерского и (или) налогового учета с первичными учетными документами и данными оперативного учета;

хронологический анализ движения товарно-материальных ценностей по датам совершения хозяйственных операций;

сравнительный анализ одинаковых по форме документов, отображающих аналогичные операции;

1.5. методом фактической проверки осуществляется установление действительного, реального состояния какого-либо материального объекта, операции, деяния, процесса, явления или события путем пересчета, обмера и иных способов, позволяющих получить данные (информацию) о характеристиках этого объекта, операции, деяния, процесса, явления, события и (или) их состоянии.

При проведении фактической проверки способы проверки выбираются с учетом состояния бухгалтерского и (или) налогового учета проверяемого субъекта и вопросов, возникающих при анализе соответствующих документов;

1.6. расчетным методом проверки осуществляется определение размера причитающихся к уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) при отсутствии у проверяемого субъекта или непредставлении им документов бухгалтерского, налогового учета и (или) других документов, связанных с налогообложением, в соответствии с Положением о порядке определения размера причитающихся к уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) на основании сведений о движении денежных средств по счетам проверяемого субъекта в банке и (или) сведений о проверяемом субъекте, полученных от других государственных органов, юридических и физических лиц, либо расчетным методом на основании сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды деятельности, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 марта 2010 г. № 426;

1.7. наблюдение хронометражным методом осуществляется с целью установления фактической выручки (дохода) проверяемого субъекта за период, в течение которого осуществляется наблюдение;

1.8. методом сплошной проверки осуществляется анализ всех подлежащих проверке взаимосвязанных финансово-хозяйственных операций и документов проверяемого субъекта, которыми оформлялись эти операции;

1.9. методом выборочной проверки осуществляется анализ части документов проверяемого субъекта, сверяются отдельные записи бухгалтерского и (или) налогового учета с взаимосвязанными первичными документами, выявляются неверно отраженные (не отраженные) в учете факты финансово-хозяйственной деятельности, выясняются причины ошибок и искажений, осуществляется проверка соблюдения проверяемым субъектом правил учета хозяйственных операций;

1.10. при проведении проверки возможно применение одного или нескольких методов, указанных в подпунктах 1.4–1.9 пункта 1 настоящего постановления;

1.11. способами осуществления налоговыми органами проверок являются:

проведение встречных проверок;

осмотр используемых для осуществления деятельности территорий, помещений, транспортных средств и иных объектов проверяемого субъекта для определения соответствия фактических данных об объектах документальным данным, представленным проверяемым субъектом (имеющимся у него);

проведение личного досмотра проверяемого субъекта и его представителей, досмотра находящихся при них вещей, документов, ценностей и транспортных средств в пределах, необходимых для обнаружения документов, денежных средств, иных предметов, свидетельствующих о нарушении законодательства;

проверка фактического наличия документов и (или) имущества в помещениях, иных местах их хранения;

контрольный обмер выполненных объемов работ и произведенных затрат на объектах строительства (в том числе реконструкции, ремонта, реставрации, благоустройства);

инвентаризация имущества проверяемого субъекта;

контрольная закупка товарно-материальных ценностей, контрольное оформление заказов на выполнение работ, оказание услуг;

проведение опросов, истребование и получение письменных и устных объяснений от проверяемого субъекта, его представителей, иных лиц по вопросам, возникающим в ходе проведения проверки, получение разъяснений от должностных, материально ответственных лиц и иных работников проверяемого субъекта;

истребование и получение у проверяемого субъекта, государственных органов, иных организаций и физических лиц, обладающих документами и (или) информацией, имеющими отношение к деятельности и (или) имуществу проверяемого субъекта, на безвозмездной основе необходимых для проверки документов и (или) информации, в том числе в электронной форме, а также изъятие оригиналов документов у проверяемого субъекта;

назначение экспертизы, привлечение экспертов, специалистов;

проведение исследований (испытаний), технических освидетельствований, направленных на выяснение вопросов, относящихся к проверке, в том числе испытаний продукции, направление на техническое освидетельствование кассового оборудования, игровых автоматов;

использование контрольного списка вопросов (чек-листа);

проведение контрольного запуска в производство сырья и материалов, контрольного анализа сырья, материалов и готовой продукции; установление действительных расходов сырья и материалов, реальной производительности оборудования по объему выпуска, времени, энергоемкости; правильности списания на производство сырья и материалов, а также установление норм их расходов, сопоставление фактических и заправочных данных;

иные определенные законодательными актами способы.

2. Установить формы:

2.1. предписания на проведение проверки согласно приложению 1;

2.2. акта (справки) проверки согласно приложению 2;

2.3. решения по акту проверки согласно приложению 3;

2.4. приложения к предписанию инспекции Министерства по налогам и сборам на проведение выездной проверки главного управления юстиции областного (Минского городского) исполнительного комитета согласно приложению 4;

2.5. информационного уведомления-разъяснения о мерах ответственности за осуществление физическими лицами деятельности с нарушением законодательства согласно приложению 5;

2.6. предписания на проведение тематической оперативной проверки согласно приложению 6;

2.7. акта (справки) тематической оперативной проверки согласно приложению 7;

2.8. решения по акту тематической оперативной проверки согласно приложению 8;

2.9. хронометражно-наблюдательной карты согласно приложению 9;

2.10. уведомления о представлении дополнительных документов, информации и (или) пояснений либо внесении соответствующих исправлений в налоговую декларацию (расчет) и (или) документы либо представлении налоговой декларации (расчета) согласно приложению 10;

2.11. акта камеральной проверки согласно приложению 11;

2.12. акта камеральной проверки физического лица согласно приложению 12;

2.13. требования о представлении декларации о доходах и имуществе согласно приложению 13;

2.14. расчета расходов и доходов физического лица согласно приложению 14;

2.15. требования о представлении пояснений об источниках доходов согласно приложению 15;

2.16. сообщения о результатах камеральной проверки соответствия расходов и доходов физического лица согласно приложению 16;

2.17. акта камеральной проверки соответствия расходов и доходов физического лица согласно приложению 17;

2.18. решения по акту камеральной проверки физического лица согласно приложению 18.

3. Признать утратившими силу:

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2009 г. № 88 «О методах и способах проведения проверок налоговыми органами»;

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 95 «Об установлении форм документов, применяемых налоговыми органами и их должностными лицами при осуществлении контроля за соблюдением законодательства»;

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2012 г. № 2 «О внесении дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 95»;

подпункт 1.2 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 7 февраля 2014 г. № 8 «О внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь»;

подпункт 1.2 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13 июля 2017 г. № 9 «О внесении изменений и дополнений в постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2008 г. № 1 и от 31 декабря 2010 г. № 95, о признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и их структурных элементов».

4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

 

Министр

С.Э.Наливайко

 


 

 

Приложение 1

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

ПРЕДПИСАНИЕ
на проведение проверки

__________

(дата, номер)

 

Инспекцией Министерства по налогам и сборам _______________________________

(наименование

_______________________________________________ выдано настоящее предписание на

области, района, города, района в городе)

проведение _____________________________________ проверки проверяемого субъекта1

(вид проверки)

(государственного органа) ______________________________________________________

(наименование проверяемого субъекта

_____________________________________________________________________________

(государственного органа), фамилия, собственное имя, отчество (если таковое

_____________________________________________________________________________

имеется) индивидуального предпринимателя, УНП2, место нахождения (место

_____________________________________________________________________________

жительства)

Основание для проведения проверки: ________________________________________

(название нормативного

_____________________________________________________________________________

правового акта, иное)

Состав проверяющих: _____________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих,

_____________________________________________________________________________

включая руководителя проверки)

Вопрос(ы) проверки с указанием проверяемого(ых) периода(ов)3: _____________________________________________________________________________

(наименование вопроса(ов), период(ы)

Срок проведения проверки: с

___________

по

_____________

 

 

(дата)

 

(дата)

 

Руководителю проверяемого субъекта (государственного органа), представителю (уполномоченному лицу) в соответствии с ________________________________________

(указывается

_________________________________________________________________ необходимо:

название, статья (пункт) нормативного правового акта)

_____________________________________________________________________________

(указываются обязанности проверяемого субъекта (государственного органа)

В случае невыполнения (уклонения от выполнения) законных требований проверяющих к виновному лицу могут быть применены меры ответственности, предусмотренные законодательством. Настоящее предписание действительно при предъявлении служебного удостоверения.

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

С настоящим предписанием, правами и обязанностями ознакомлен4 _________ ___________________________________________________________________

(дата)                                           (подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого

_____________________________________________________________________________

субъекта (государственного органа), представителя (уполномоченного лица);

_____________________________________________________________________________

для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Копия настоящего предписания на проведение ________________________ проверки

(вид проверки)

направлена письмом5 ___________ № _______

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по5 _____________________________________________________________________________

(наименование области, города, района, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 При проведении проверок реорганизованного субъекта по деятельности присоединенного субъекта хозяйствования либо субъекта хозяйствования по деятельности филиала указываются их наименование, учетный номер плательщика, место нахождения. В случае проведения проверки в части деятельности иностранной организации указывается наименование ее представительства и место его нахождения в Республике Беларусь и (или) место (места) осуществления иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь, в части деятельности которого (которых) проводится проверка, учетный номер плательщика.

2 Учетный номер плательщика.

3 При проведении проверок реорганизованного субъекта по деятельности присоединенного субъекта хозяйствования либо субъекта хозяйствования по деятельности филиала, а также иностранной организации в части деятельности нескольких представительств вопросы проверки и их периоды указываются отдельно для каждого присоединенного субъекта хозяйствования и (или) филиала, представительства.

4 Заполняется в случае вручения настоящего предписания под роспись.

5 Заполняется в случае направления копии настоящего предписания по почте.

 

Приложение 1

к форме предписания
на проведение проверки

 

Решение об использовании технических средств к предписанию на проведение проверки от _______ № ___

(дата)

____________________

(дата принятия решения)

 

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение об использовании технических средств ____________________________

(наименование

_____________________________________________________________________________

технического(их) средства(в)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

О принятом решении уведомлен _____________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

_____________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

_____________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

 

 

Приложение 2

к форме предписания
на проведение проверки

 

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от _______ № ___

(дата)

____________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

 

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение об изменении состава проверяющих:

Включить с ________________________________

(дата, должность, инициалы, фамилия)

Исключить с ________________________________

(дата, должность, инициалы, фамилия)

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

_____________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

_____________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

 

 

Приложение 3

к форме предписания
на проведение проверки

 

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от _______ № ___

(дата)

____________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

 

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение о продлении срока проведения ___________________________ проверки

(вид проверки)

на _____ рабочих дней.

 

Окончание

__________________

проверки

________________

 

 

(вид проверки)

 

(дата)

 

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

_____________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

_____________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

 

 

Приложение 4

к форме предписания
на проведение проверки

 

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от _______ № ___

(дата)

____________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

 

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение о приостановлении

___________

проверки с

________

по

_________

 

(вид проверки)

 

(дата)

 

(дата)

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

_____________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

_____________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

 

 

Приложение 5

к форме предписания
на проведение проверки

 

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от _______ № ___

(дата)

____________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

 

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение о возобновлении ______________________________________ проверки

(вид проверки)

Проверка возобновлена с ___________

(дата)

Срок завершения __________________

(дата)

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

_____________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

_____________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

 

 

Приложение 6

к форме предписания
на проведение проверки

 

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от _______ № ___

(дата)

____________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

 

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение об изменении перечня вопросов, подлежащих проверке, проверяемого(ых) периода(ов):

Включить вопрос(ы) и (или) изменить проверяемый(ые) период(ы):

_____________________________________________________________________________

(наименование вопроса, проверяемый период)

Исключить вопрос(ы):

_____________________________________________________________________________

(наименование вопроса, проверяемый период)

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта

_____________________________________________________________________________

(государственного органа), представителя (уполномоченного лица); для

_____________________________________________________________________________

представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

 

 

 

Приложение 2

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

 

УНП1 _____________

АКТ (СПРАВКА) проверки

__________________

 

_________________________

(дата, номер)

 

(место составления)

 

1. Инспекцией Министерства по налогам и сборам по __________________________

____________________________________________

проведена

____________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

(вид проверки)

проверка проверяемого субъекта2 (государственного органа) _________________________

(наименование

_____________________________________________________________________________

проверяемого субъекта (государственного органа),

_____________________________________________________________________________

фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального

_____________________________________________________________________________

предпринимателя, УНП1, место нахождения (место жительства)

Основание для проведения проверки: _______________________________________

(название нормативного

_____________________________________________________________________________

правового акта и иное)

Дата и номер предписания на проведении проверки: ___________________________

Состав проверяющих: _____________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих,

_____________________________________________________________________________

включая руководителя проверки)

 

Проверка начата

__________________

окончена

________________

 

 

(дата)

 

(дата)

 

 

Проверка приостанавливалась с

__________________

по

________________

 

 

(дата)

 

(дата)

 

 

Проверка продлевалась с

__________________

по

_________________

 

 

(дата)

 

(дата)

 

 

При проверке предъявлена (не предъявлена) книга учета проверок, в которой о проведении настоящей проверки произведена запись от _____________ под № ________

(дата)

Предыдущие проверки за проверяемый период по одному(им) и тому(ем) же
вопросу(ам) __________________________________________________________________

(проводились или не проводились)

____________________________________________________________________________

(дата проведения проверки, наименование контролирующего (надзорного) органа)

за период с

__________________

по

_________________

 

 

(дата)

 

(дата)

 

Настоящей проверке подвергнуты:

_____________________________________________________________________________

(финансово-хозяйственные операции, наименование (вид) проверенных

_____________________________________________________________________________

документов, наименование метода(ов) проверки)

за период с

__________________

по

_________________

 

 

(дата)

 

(дата)

 

В ходе проверки _______________________________________________ технические

(использовались или не использовались)

средства _____________________________________________________________________

(наименование используемого(ых) технического(их) средства(в),

_____________________________________________________________________________

серийный(е) номер(а) (при наличии)

Руководитель проверяемого субъекта (государственного органа), представитель (уполномоченное лицо) удостоверить факт уведомления его о применении при проведении ___________________ проверки технических средств своей подписью

(вид проверки)

отказался3.

Проверяемым субъектом (государственным органом) для осуществления деятельности открыты счета:

_____________________________________________________________________________

(БИК4 и наименование банка, тип счета, наименование валюты, дата открытия и

_____________________________________________________________________________

закрытия текущего(их) (расчетного(ых) и иных счетов, в том числе за пределами

_____________________________________________________________________________

Республики Беларусь)

Проверяемый субъект зарегистрирован решением _____________________________

(наименование регистрирующего органа)

от _________ № ______

(дата)

Подчиненность проверяемого субъекта (государственного органа)5 ______________

(наименование

_____________________________________________________________________________

вышестоящего органа)

Проверяемым субъектом (государственным органом) в проверяемом периоде фактически осуществлялись следующие виды деятельности: _________________________

_____________________________________________________________________________

Проверяемым субъектом для осуществления деятельности получены следующие специальные разрешения (лицензии)6 ____________________________________________

(сведения о полученных

_____________________________________________________________________________

лицензиях, сроках их действия)

Руководитель проверяемого субъекта (государственного органа), а также лица, осуществляющие руководство бухгалтерским и (или) налоговым учетом, и (или) обязанные подписать акт (справку) проверки:

 

Должность, фамилия, инициалы

Период их работы на занимаемых должностях в проверяемом периоде
(с ______ по _______)

(дата)          (дата)

Лица, обязанные подписать акт (справку) проверки (да/нет)

Руководитель
(индивидуальный предприниматель, уполномоченный представитель иностранной организации)

 

 

1

 

 

2

 

 

…..

 

 

Главный бухгалтер (лицо, осуществляющее
руководство бухгалтерским учетом, представитель иностранной организации на территории Республики Беларусь, уполномоченный на ведение бухгалтерского учета и составление отчетности

 

 

1

 

 

2

 

 

…..

 

 

 

2. В ходе проверки установлено.

2.1. Результат(ы) проверки вопроса(ов), подлежащего(их) изучению7:

 


п/п

Наименование вопроса(ов)8

Проверяемый период
(с ______ по _______)

(дата)          (дата)

Результат проверки (нарушения установлены/не установлены; не исчислялся в связи с отсутствием объектов налогообложения, иное)

1

 

 

 

1.1

 

 

 

1.2

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

2.2. По вопросу __________________________________________________ выявлены

(указывается наименование вопроса, № п/п)

нарушения9:

_____________________________________________________________________________

(описание факта нарушения законодательства; место и время его совершения;

_____________________________________________________________________________

акты законодательства, требования которых нарушены,

_____________________________________________________________________________

доказательства выявленных нарушений и иные сведения (в том

_____________________________________________________________________________

числе сведения о направленных запросах), необходимые для рассмотрения

_____________________________________________________________________________

материалов о совершенном правонарушении и принятия решения по акту

_____________________________________________________________________________

проверки и (или) вынесения требования (предписания) об устранении нарушений)

Административная ответственность за нарушения налогового и (или) иного законодательства, контроль за соблюдением которого осуществляется налоговыми органами, предусмотрена ______________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

_____________________________________________________________________________

нормативного правового акта, предусматривающего административную ответственность)

Меры административной ответственности за нарушения налогового и (или) иного законодательства, контроль за соблюдением которого осуществляется налоговыми органами, не применяются ______________________________________________________

(указывается(ются) обстоятельство(а),

_____________________________________________________________________________

в связи с которым(ыми) меры административной ответственности не применяются)

3. Заключение10.

3.1. По результатам проверки проверяемого субъекта (государственного органа) по налоговым периодам подлежат уплате налоги, сборы (пошлины), иные обязательные платежи (далее – налоги) на сумму ____________ белорусских рублей, в том числе:

 

Вид налога, налоговые (отчетные)11 периоды

Сумма подлежащих уплате налогов, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

В соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь за неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым законодательством сроки подлежат начислению пени на дату вынесения решения по настоящему акту проверки.

3.2. По результатам проверки по налоговым периодам подлежат уменьшению налоги на сумму _________ белорусских рублей, в том числе:

 

Вид налога, налоговые (отчетные)11 периоды

Сумма уменьшенного налога, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

3.3. Всего по акту проверки причитается к уплате налогов в сумме ______________ белорусских рублей.

3.4. По результатам проверки установлено12:

уменьшение разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость (далее – НДС), исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме _________ белорусских рублей, в том числе за отчетные периоды (в соответствии с пунктом 7 статьи 137 Налогового кодекса Республики Беларусь подлежат аннулированию (частично либо полностью) ранее принятые решения о возврате (зачете) НДС):

 

Отчетный период

Уменьшенная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

увеличение разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме _________ белорусских рублей, в том числе за отчетные периоды (в соответствии с пунктами 2, 4 и 5 статьи 137 Налогового кодекса Республики Беларусь подлежат зачету (возврату) суммы превышения НДС):

 

Отчетный период

Увеличенная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг),
имущественных прав, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

3.5. Нарушения налогового и иного законодательства, отраженные в подпунктах ______ пункта 2 настоящего акта __________________ проверки, допущены

(вид проверки)

в результате действий (бездействия) _____________________________________________

(должности, фамилии, инициалы)

_____________________________________________________________________________

(суммы подлежащих уплате налогов (по каждому налогу и периоду)

3.6. По результатам проверки на основании подпункта 1.8 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь и _______________________________________

(ссылка на иные акты законодательства)

предлагается:

3.6.1. ___________________________________________________________________

(предложения об устранении выявленных нарушений, выполнении

_____________________________________________________________________________

требований актов законодательства, при необходимости – внесении

_____________________________________________________________________________

исправлений в бухгалтерский и налоговый учет, в том числе доходов и

_____________________________________________________________________________

расходов, выручки, товаров (готовой продукции)

3.6.2. уплатить:

в республиканский бюджет ________________________________________________,

(наименование и БИК4 банка, номер текущего (расчетного) счета)

получатель платежа ___________________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП1)

 

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

 

 

 

 

 

 

 

в местный бюджет _______________________________________________________,

(наименование и БИК4 банка, номер текущего (расчетного) счета)

получатель платежа ___________________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП1)

 

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

 

 

 

 

 

 

 

Налоги, подлежащие возврату проверяемому субъекту (государственному органу) либо зачету в счет уплаты других налогов, пеней в бюджет, в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса Республики Беларусь, составили сумму _______ белорусских рублей, в том числе:

 

Вид налога, налоговые (отчетные)11 периоды

Сумма уменьшенного налога, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

3.7. Письменные возражения по настоящему акту (справке) проверки в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с ___________________________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ________________________________

(наименование области, района,

_____________________________________________________________________________

города, района в городе)

В настоящий акт (справку) проверки могут быть внесены изменения и дополнения на основании _________________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

_____________________________________________________________________________

нормативного правового акта)

4. Справочная информация13:

сумма налоговых вычетов, не принятых проверяемым субъектом к вычету, и подлежащая вычету в соответствии с законодательными актами в следующих налоговых (отчетных) периодах ________ белорусских рублей14;

дебиторская задолженность составляет ______________ белорусских рублей, в том числе:

 


п/п

Наименование дебитора, УНП1

Сумма дебиторской задолженности, белорусских рублей

Реквизиты документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности

Дата возникновения просроченной дебиторской задолженности

Дата истечения срока исковой давности согласно нормам Гражданского кодекса Республики Беларусь

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

x

ИТОГО

 

x

x

x

 

кредиторская задолженность составляет _____________ белорусских рублей;

активы проверяемого субъекта (основные средства, нематериальные активы, запасы и иное) _________ белорусских рублей15.

5. К настоящему акту (справке) проверки прилагаются:

5.1. справки о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет16;

5.2. расчеты17;

5.3. контрольный список вопросов (чек-лист)6;

5.4. иные сведения17.

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность проверяющего(их)

(подпись(и)

(инициалы, фамилия)

 

Запись о наличии возражений по настоящему акту проверки __________________________

(с возражениями, без возражений)

 

Руководитель проверяемого субъекта
(государственного органа),
представитель (уполномоченное лицо)18

__________________

___________________

 

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

_____________________________________________________________________________

(для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Лицо, осуществляющее руководство бухгалтерским учетом проверяемого субъекта (государственного органа)18

 

__________________

___________________

 

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Руководитель проверяемого субъекта (государственного органа), представитель (уполномоченное лицо) от подписания настоящего акта (справки) проверки отказался19

_____________________________________________________________________________

(указываются мотивы отказа от подписания настоящего акта (справки)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по19 _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Один экземпляр настоящего акта (справки) проверки получен18

_______________________

 

__________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия;

_____________________________________________________________________________

для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Один экземпляр настоящего акта (справки) проверки направлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении20 от ____________ № ________

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по20 _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 Учетный номер плательщика.

2 При проведении проверок реорганизованного субъекта по деятельности присоединенного субъекта хозяйствования либо субъекта хозяйствования по деятельности филиала указываются их наименование, учетный номер плательщика, место нахождения. В случае проведения проверки в части деятельности иностранной организации указывается наименование ее представительства и место его нахождения в Республике Беларусь и (или) место (места) осуществления иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь, в части деятельности которого (которых) проводится проверка, учетный номер плательщика.

3 Запись производится при отказе руководителя проверяемого субъекта, государственного органа, представителя удостоверить факт уведомления его о применении при проведении проверки технических средств своей подписью.

4 Банковский идентификационный код.

5 Указывается при наличии.

6 Заполняется при проверке вопросов соблюдения законодательства, регулирующего производство и оборот алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, оборот табачного сырья, осуществление игорного бизнеса. Контрольный список вопросов (чек-лист) не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Беларусь.

7 При проведении проверок реорганизованного субъекта по деятельности присоединенного субъекта хозяйствования либо субъекта хозяйствования по деятельности филиала, а также иностранной организации в части деятельности нескольких представительств вопросы проверки и их периоды указываются отдельно для каждого присоединенного субъекта хозяйствования и (или) филиала, представительств. При проведении проверки в части деятельности постоянного представительства иностранной организации в акте описывается выявленная деятельность иностранной организации через постоянное представительство, включая ее признаки и доказательства.

8 Указываются вопросы, подлежащие проверке, в соответствии с предписанием на проведение проверки. В случае выявления нарушений при проверке вопросов соблюдения налогового законодательства необходимо деление пунктов на подпункты с указанием вида налога.

9 Аналогичным образом осуществляется описание отдельно каждого вопроса, по которому установлено нарушение. В случае выявления нарушений при проверке вопросов соблюдения налогового законодательства выявленные нарушения отражаются по каждому налогу отдельно. Заполняется при составлении акта проверки.

10 Подпункты 3.1–3.6 пункта 3 не заполняются при составлении справки проверки.

11 Указывается истекший период текущего календарного года.

12 Заполняется при наличии установленных нарушений.

13 Справочная информация отражается на конец проверяемого периода с приложением заверенной субъектом хозяйствования (государственным органом) при ведении им бухгалтерского учета оборотно-сальдовой ведомости (в части кредиторской задолженности – в разрезе контрагентов).

14 Заполняется при проверке вопроса соблюдения правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет НДС.

15 Заполняется в случае проведения выездной проверки при ликвидации проверяемого субъекта.

16 Справки о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет за налоговый(ые) период(ы), в том числе за отчетный(ые) период(ы) налогового(ых) периода(ов) – при установлении в нем (них) нарушения(й).

17 Прилагаются при наличии.

18 Заполняется в случае вручения настоящего акта (справки) проверки под роспись.

19 Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта (справки) проверки и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

20 Заполняется в случае направления настоящего акта (справки) проверки заказным письмом с уведомлением о вручении.

 

 

 

Приложение 3

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

РЕШЕНИЕ
по акту проверки

__________________

 

_________________________

(дата, номер)

 

(место составления)

 

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по ____________________________

(наименование

__________________________________

при рассмотрении акта

____________________

области, района, города, района в городе)

 

(вид проверки)

проверки от ______________________________ проверяемого субъекта (государственного

(дата, номер)

органа) ______________________________________________________________________

(наименование проверяемого субъекта (государственного органа),

_____________________________________________________________________________

фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

индивидуального предпринимателя, УНП1, место нахождения (место жительства)

с учетом2 ____________________________________________________________________

(иные документы (материалы), рассмотренные при принятии решения:

_____________________________________________________________________________

изменения и дополнения в акт, в том числе внесенные по результатам

_____________________________________________________________________________

дополнительных проверок, возражения, заключения по поступившим возражениям

_____________________________________________________________________________

и другие)

 

УСТАНОВЛЕНО

1. Нарушены требования актов законодательства: _____________________________

(название

_____________________________________________________________________________

акта(ов) законодательства, требования которого(ых) нарушены по каждому

____________________________________________________________________________,

налогу, сбору (пошлине), иному обязательному платежу (далее – налоги)

выразившиеся в _______________________________________________________________

(сокрытии (занижении, завышении) налоговой базы

______________________________

в результате

_________________________________

по каждому налогу, иное)

 

(краткое описание факта нарушения

______________________________, что повлекло неуплату (неполную уплату, излишнюю

законодательства)

уплату) налога (иное) __________________________________________________________

(вид налога (иное), период(ы) по итогам налогового(ых)

_____________________________________________________________________________

периода(ов) с разбивкой на отчетный(ые) период(ы), без указания сроков уплаты)

в сумме _______ белорусских рублей.

2. По результатам проверки подлежит уплате всего налогов на сумму ___________ белорусских рублей, в том числе _______________________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Сумма пеней на дату вынесения настоящего решения, начисленная по результатам проверки в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь, составила _________________________ белорусских рублей, в том числе __________________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Сумма пеней, подлежащая уплате по результатам проверки, составила ______________ белорусских рублей, в том числе ________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Уменьшено налогов всего на сумму ___________________ белорусских рублей, в том числе _____________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Налоги, подлежащие возврату проверяемому субъекту (государственному органу) либо зачету в счет уплаты других налогов, пеней в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса Республики Беларусь, составили ___________ белорусских рублей, в том числе ______________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

3. Увеличена разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость (далее – НДС), исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме _________ белорусских рублей3.

Уменьшена разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме _________ белорусских рублей3.

4. На основании изложенного, руководствуясь ________________________________

(указывается

_____________________________________________________________________________

название, статья (пункт) нормативного правового акта)

 

РЕШЕНО

Взыскать с проверяемого субъекта (государственного органа) ___________________

(наименование

_____________________________________________________________________________

проверяемого субъекта (государственного органа), фамилия,

_____________________________________________________________________________

собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального

____________________ всего ___________ белорусских рублей, в том числе:

предпринимателя)

налогов на сумму _________ белорусских рублей;

пеней на сумму ___________ белорусских рублей.

Увеличить разницу между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме ____________ белорусских рублей3.

Уменьшить разницу между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме ____________ белорусских рублей3.

5. На основании промежуточного акта _______________________________ проверки

(вид проверки)

проверяемого субъекта (государственного органа) от _______________________ вынесено

(дата, номер)

решение от ____________ о взыскании налогов на сумму _________ белорусских рублей4.

(дата, номер)

Сумма пеней на дату вынесения настоящего решения, начисленная по результатам проверки в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь, составила ____________ белорусских рублей, в том числе ________________ белорусских

(по каждому налогу)

рублей.

Сумма пеней, подлежащая уплате по результатам проверки, составила __________ белорусских рублей, в том числе ___________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

По промежуточному акту ______________________________ проверки (решению по

(вид проверки)

промежуточному акту проверки) _____________ уплачено _________ белорусских рублей,

(вид проверки)

в том числе:

налогов на сумму ___________ белорусских рублей;

пеней на сумму _____________ белорусских рублей.

6. Учесть, что по акту

_____________

проверки

_______________

до вынесения

 

(вид проверки)

 

(дата, номер)

 

настоящего решения уплачено (зачтено в уплату) налогов всего на сумму _________________ белорусских рублей __________________________________________

(наименование, дата и номер платежного документа, иное)

7. По настоящему решению подлежат уплате в бюджет всего _________ белорусских рублей5, в том числе:

налогов всего ______________________ белорусских рублей, в том числе _____________________ белорусских рублей;

(по каждому налогу)

пеней на сумму ___________________ белорусских рублей, в том числе ___________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

8. В соответствии со статьями 103 и 104 Налогового кодекса Республики Беларусь при несогласии с настоящим решением жалоба может быть подана в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ___________________________________________

(области, городу Минску (по территориальности)

или в Министерство по налогам и сборам в течение 30 календарных дней со дня вынесения такого решения и (или) в суд.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается в письменной или электронной форме. К жалобе прилагаются обосновывающие ее документы.

Обжалование настоящего решения в судебном порядке осуществляется в соответствии с гражданским процессуальным или хозяйственным процессуальным законодательством. При этом жалоба на решение по акту проверки может быть подана в экономический суд в течение года со дня вынесения такого решения.

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

Один экземпляр настоящего решения получил6:

_____________

 

_____________________________________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия; для представителя

_____________________________________________________________________________

(уполномоченного лица) дополнительно указывается основание осуществления

_____________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

_____________________________________________________________________________

полномочия)

Один экземпляр настоящего решения направлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении7 от _________ № ______

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по7 _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 Учетный номер плательщика.

2 Заполняется при наличии иных документов (материалов).

3 Заполняется при наличии установленных нарушений.

4 Заполняется в случае наличия промежуточного акта проверки и решения.

5 Указывается разница между суммой подлежащих взысканию налогов, пеней и уплаченных до вынесения настоящего решения налогов, пеней.

6 Заполняется в случае вручения настоящего решения под роспись.

7 Заполняется в случае направления настоящего решения заказным письмом с уведомлением о вручении.

 

 

 

Приложение 4

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

Приложение
к предписанию инспекции Министерства по налогам и сборам
на проведение выездной проверки главного управления юстиции
областного (Минского городского) исполнительного комитета

____________

(дата, номер)

В связи с проведением инспекцией Министерства по налогам и сборам по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

согласно предписанию от ________________ № ___________ выездной проверки главного

(дата)

управления юстиции ___________________________________________ исполнительного

(областного (Минского городского)

комитета на основании _________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного

________________________

подлежит проверке деятельность

______________________

правового акта)

 

(наименование,

_____________________________________________________________________________

учетный номер плательщика, место нахождения)

 

Начальник инспекции
Министерства по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, города, района,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

Проведение проверки поручено:

_____________________________________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих, включая руководителя проверки)

 

Начальник инспекции
Министерства по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

Ознакомлен ________________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя, уполномоченного лица; для

_____________________________________________________________________________

уполномоченного лица дополнительно указывается основание осуществления

_____________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

_____________________________________________________________________________

полномочия)

 

 

 

Приложение 5

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

Информационное уведомление-разъяснение
о мерах ответственности за осуществление физическими лицами деятельности с нарушением законодательства

__________________

 

_________________________

(дата)

 

(место составления)

 

Мной, __________________________________________________________________

(инициалы, фамилия, должность работника налогового органа)

инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________

(наименование области,

______________________________

_____________________________________________

района, города, района в городе)

(инициалы, фамилия уведомляемого лица,

_____________________________________________________________________________

документ, удостоверяющий личность (серия, номер, идентификационный номер

_____________________________________________________________________________

(при наличии), кем и когда выдан)

уведомлен(а) о требованиях законодательства, предусматривающих обязательную государственную регистрацию в качестве субъекта предпринимательской деятельности, о видах деятельности, не относящихся к предпринимательской и требующих уплаты налогов, сборов, а также о предусмотренной законодательством ответственности за их невыполнение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Государственная регистрация создаваемых (реорганизуемых) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с Положением о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденным Декретом Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1.

В соответствии с частью четвертой пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь, статьей 337 Налогового кодекса Республики Беларусь к предпринимательской деятельности не относятся, но требуют уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц либо уплаты иных соответствующих налогов, сборов осуществляемые физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам следующие виды деятельности:

_____________________________________________________________________________

(виды деятельности)

При установлении фактов неуплаты (неполной уплаты) сумм налогов, сборов, подлежащих уплате, сумма исчисляется налоговым органом в порядке, определенном Налоговым кодексом Республики Беларусь.

При наличии оснований Вы можете быть привлечены к административной ответственности по ____________________________________________________________

(указывается ссылка на законодательный(ые)

_____________________________________________________________________________

акт(ы), предусматривающий(ие) административную ответственность)

или к уголовной ответственности в соответствии с Уголовным кодексом Республики Беларусь.

 

______________________________________

 

___________________

(подпись должностного лица налогового органа)

 

(инициалы, фамилия)

 

С информационным уведомлением-разъяснением ознакомлен лично, один экземпляр получил

_____________

(дата)

 

______________________________________

 

___________________

(подпись уведомленного лица)

 

(инициалы, фамилия)

 

 

 

Приложение 6

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

ПРЕДПИСАНИЕ
на проведение тематической оперативной проверки

____________________________

(номер и дата выдачи предписания)

 

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по ____________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________ выдано настоящее

района, города, района в городе)

предписание на проведение внеплановой1 тематической оперативной проверки _____________________________________________________________________________

(наименование проверяемого субъекта либо фамилия,

_____________________________________________________________________________

собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика – физического

_____________________________________________________________________________

лица, УНП2, место нахождения (место жительства) либо территория или место

_____________________________________________________________________________

осуществления деятельности, где будет проводиться проверка)

Основание для проведения проверки: ________________________________________

(название нормативного

_____________________________________________________________________________

правового акта и иное)

Состав проверяющих: _____________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих,

_____________________________________________________________________________

включая руководителя проверки)

Вопрос(ы) проверки1: _____________________________________________________

(наименование вопроса(ов)

Срок проведения проверки: с

___________

по

_____________

 

 

(дата)

 

(дата)

 

Руководителю проверяемого субъекта, плательщику – физическому лицу, представителю в соответствии с _________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

необходимо: _________________________________________________________________

(указываются обязанности проверяемого

_____________________________________________________________________________

субъекта (плательщика – физического лица)

В случае невыполнения (уклонения от выполнения) законных требований проверяющих к виновному лицу могут быть применены меры ответственности, предусмотренные законодательством. Настоящее предписание действительно при предъявлении служебного удостоверения.

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

С настоящим предписанием, правами и обязанностями ознакомлен:

_____________

 

_____________________________________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого

_____________________________________________________________________________

субъекта, представителя3; для представителя дополнительно указывается

_____________________________________________________________________________

должность либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

плательщика – физического лица, представителя; для представителя

_____________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

_____________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение об использовании технических средств ____________________________

(наименование

_____________________________________________________________________________

технического(их) средства(в)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Уведомлен _____________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта,

_____________________________________________________________________________

представителя3; для представителя дополнительно указывается должность

_____________________________________________________________________________

либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

плательщика – физического лица, представителя; для представителя

_____________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

_____________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

 

С настоящим предписанием, правами и обязанностями ознакомлен:

_____________

 

_____________________________________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого

_____________________________________________________________________________

субъекта, представителя3; для представителя дополнительно указывается

_____________________________________________________________________________

должность либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

плательщика – физического лица, представителя; для представителя

_____________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

_____________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

 

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение об использовании технических средств ____________________________

(наименование

_____________________________________________________________________________

технического(их) средства(в)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Уведомлен _____________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта,

_____________________________________________________________________________

представителя3; для представителя дополнительно указывается должность

_____________________________________________________________________________

либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

плательщика – физического лица, представителя; для представителя

_____________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

_____________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

 

С настоящим предписанием, правами и обязанностями ознакомлен:

_____________

 

_____________________________________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого

_____________________________________________________________________________

субъекта, представителя3; для представителя дополнительно указывается

_____________________________________________________________________________

должность либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

плательщика – физического лица, представителя; для представителя

_____________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

_____________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

 

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение об использовании технических средств ____________________________

(наименование

_____________________________________________________________________________

технического(их) средства(в)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Уведомлен _____________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта,

_____________________________________________________________________________

представителя3; для представителя дополнительно указывается должность

_____________________________________________________________________________

либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

плательщика – физического лица, представителя; для представителя

_____________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

_____________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

 

______________________________

1 Не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Беларусь.

2 Учетный номер плательщика.

3 При проведении внеплановой оперативной тематической проверки представителями проверяемого субъекта являются лица, принимающие участие в совершении проверяемым субъектом хозяйственных и иных операций.

 

Приложение

к форме предписания
на проведение тематической
оперативной проверки

 

Изменение и (или) дополнение в предписание на проведение проверки от ____________ № ______

(дата)

____________________________

(дата изменения и (или) дополнения)

 

На основании ____________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

принято решение об изменении состава проверяющих:

Включить с ________________________________

(дата, должность, инициалы, фамилия)

Исключить с ________________________________

(дата, должность, инициалы, фамилия)

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

С принятым решением ознакомлен ________________

(дата)

_____________________________________________________________________________

(подпись, инициалы, фамилия руководителя проверяемого субъекта,

_____________________________________________________________________________

представителя1; для представителя дополнительно указывается должность

_____________________________________________________________________________

либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

плательщика – физического лица, представителя; для представителя

_____________________________________________________________________________

дополнительно указывается основание осуществления полномочий

_____________________________________________________________________________

(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

 

______________________________

1 При проведении внеплановой оперативной тематической проверки представителями проверяемого субъекта являются лица, принимающие участие в совершении проверяемым субъектом хозяйственных и иных операций.

 

 

 

Приложение 7

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

АКТ (СПРАВКА)
тематической оперативной проверки

__________________

 

_________________________

(дата)

 

(место составления)

 

Руководствуясь __________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

в соответствии с предписанием инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________________________________________ от ________

(наименование области, района, города, района в городе)                                               (дата)

№ ______ ____________________________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии проверяющих, включая руководителя проверки)

в присутствии ________________________________________________________________

(должности, инициалы, фамилии представителей

_____________________________________________________________________________

проверяемого субъекта либо плательщика – физического лица, его представителя,

_____________________________________________________________________________

а также иных лиц, привлекаемых к проверке)

провели внеплановую1 тематическую оперативную проверку ________________________

(наименование

_____________________________________________________________________________

проверяемого субъекта либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое

_____________________________________________________________________________

имеется) плательщика – физического лица, учетный номер плательщика,

_____________________________________________________________________________

место нахождения (место жительства), подчиненность (при наличии)

в ___________________________________________________________________________

(вид объекта(ов) осуществления деятельности, место(а) нахождения)

 

Проверка начата

______________

в __ ч __ мин., окончена

__________________

 

(дата)

 

(дата)

в __ ч __ мин.

Проверка проведена ______________________________________________ способов

(с использованием или без использования)

осуществления налоговыми органами проверок ____________________________________

(указывается(ются)

_____________________________________________________________________________

применяемый(ые) способ(ы) при проведении проверки)

В ходе проверки _______________________________________________ технические

(использовались или не использовались)

средства _____________________________________________________________________

(наименование используемого(ых) технического(их) средства(в),

_____________________________________________________________________________

серийный(е) номер(а) (при наличии)

Руководитель проверяемого субъекта, плательщик – физическое лицо, представитель удостоверить факт уведомления его о применении технических средств при проведении внеплановой1 тематической оперативной проверки своей подписью отказался2.

При проверке1 _________________________________________ книга учета проверок

(предъявлена, не предъявлена)

___________________________, в которой о проведении настоящей проверки произведена

(серия, номер)

запись под № ____

В ходе проверки установлено:

_____________________________________________________________________________

(наименование, инициалы, фамилия проверяемого субъекта проверки либо

__________________________

осуществлялась(ось, ся)

___________________________

плательщика – физического лица)

 

(вид деятельности; форма торговли)

на основании _________________________________________________________________

(свидетельство о государственной регистрации, специальное

_____________________________________________________________________________

разрешение (лицензия)3, сведения об уплате налогов, сборов

_____________________________________________________________________________

и другие предъявленные документы)

По результатам проверки:

1. ______________________________________________________________________

(формулировка вопроса, изложенного в предписании1)

__________________________________________________________________ нарушения.

(установлены, не установлены)

_____________________________________________________________________________

(суть выявленного нарушения, обстоятельства, место, время совершения

_____________________________________________________________________________

нарушения, ссылка на акты законодательства, требования которых нарушены, и

_____________________________________________________________________________

(или) предусматривающие ответственность законодательные акты, иные сведения,

_____________________________________________________________________________

необходимые для рассмотрения материалов проверки и принятия решения)

2. ______________________________________________________________________

(формулировка вопроса, изложенного в предписании1)

__________________________________________________________________ нарушения.

(установлены, не установлены)

_____________________________________________________________________________

(суть выявленного нарушения, обстоятельства, место, время совершения

_____________________________________________________________________________

нарушения, ссылка на акты законодательства, требования которых нарушены, и

_____________________________________________________________________________

(или) предусматривающие ответственность законодательные акты, иные сведения,

_____________________________________________________________________________

необходимые для рассмотрения материалов проверки и принятия решения)

В соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь за неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым законодательством сроки подлежат начислению пени на дату вынесения решения по настоящему акту проверки.

Нарушения законодательства допущены в результате действий (бездействия) _____________________________________________________________________________

(должности, инициалы и фамилии виновных лиц)

Письменные возражения по настоящему акту (справке) проверки в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с ___________________________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ________________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

В настоящий акт (справку) могут быть внесены изменения и дополнения на основании ___________________________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

По результатам проверки на основании подпункта 1.8 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь и _______________________________________

(ссылка на иные акты законодательства)

предлагается _________________________________________________________________

(предложения об устранении выявленных

_____________________________________________________________________________

нарушений, выполнении требований актов законодательства)

 

Настоящий акт (справка) составлен(а) в ___ экземплярах.

К настоящему акту (справке) прилагаются:

справки о налогах, сборах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет4;

справка контрольной закупки товарно-материальных ценностей, контрольного оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг5;

контрольный список вопросов (чек-лист)3;

иные сведения6.

Должностные лица инспекции Министерства по налогам и сборам по

__________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района,
города, района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Запись о наличии возражений по настоящему акту проверки _____________________________________

(с возражениями, без возражений)

 

Руководитель организации,
индивидуальный предприниматель,
физическое лицо, не являющееся
индивидуальным предпринимателем,
представитель7

__________________

___________________

 

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, представитель от подписания настоящего акта (справки) отказался8

_____________________________________________________________________________

(указываются мотивы отказа от подписания настоящего акта (справки)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по8 _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Один экземпляр настоящего акта (справки) проверки получил7

___________________________

 

_____________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия)

 

Один экземпляр настоящего акта (справки) проверки направлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении9 от ___________ №_____

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по9 _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 Не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Беларусь.

2 Запись производится при отказе руководителя проверяемого субъекта, его представителя, плательщика – физического лица удостоверить факт уведомления его о применении при проведении проверки технических средств своей подписью.

3 Указывается при проверке вопросов соблюдения законодательства, регулирующего производство и оборот алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, оборот табачного сырья, игорного бизнеса. Контрольный список вопросов (чек-лист) не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Беларусь.

4 Справки о налогах, сборах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет за налоговый(ые) период(ы), в том числе за отчетный(ые) период(ы) налогового(ых) периода(ов) – при установлении в нем (них) нарушения(й). Прилагаются при исчислении налогов, сборов, подлежащих уплате в бюджет.

5 Указывается при проведении контрольной закупки товарно-материальных ценностей, контрольного оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг.

6 Прилагаются при наличии.

7 Заполняется в случае вручения настоящего акта (справки) под роспись.

8 Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта (справки) и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

9 Заполняется в случае направления акта (справки) заказным письмом с уведомлением о вручении.

 

 

 

Приложение 8

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

РЕШЕНИЕ
по акту тематической оперативной проверки

__________________

 

_________________________

(дата, номер)

 

(место составления)

 

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по ____________________________

(наименование

_____________________________________________ при рассмотрении акта внеплановой1

области, района, города, района в городе)

тематической оперативной проверки от _______________________ проверяемого субъекта

(дата, номер)

(плательщика – физического лица) _______________________________________________

(наименование проверяемого субъекта

_____________________________________________________________________________

либо фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика –

_____________________________________________________________________________

физического лица), УНП2, место нахождения (место жительства)

с учетом3 ____________________________________________________________________

(иные документы (материалы), рассмотренные при принятии решения:

_____________________________________________________________________________

изменения и дополнения в акт, в том числе внесенные по результатам

_____________________________________________________________________________

дополнительных проверок, возражения, заключения по поступившим возражениям

_____________________________________________________________________________

и другие)

 

УСТАНОВЛЕНО

1. Нарушены требования актов законодательства: _____________________________

(название акта(ов) законодательства,

_____________________________________________________________________________

требования которого(ых) нарушены по каждому налогу, сбору)

за

_______________________

в результате

_____________________________________

 

(период(ы)

 

(описание факта нарушения

_________________________________________________________________, что повлекло

законодательства с указанием места и времени его совершения)

неуплату (неполную уплату, излишнюю уплату) налога (иное) ________________________

(вид налога, сбора)

в сумме __________ белорусских рублей.

ИЗВЕЩЕНИЕ на доплату (уплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / о доплате сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма вручено ____________

(дата)

 

2. По результатам внеплановой1 тематической оперативной проверки подлежит уплате всего налогов, сборов на сумму ____________ белорусских рублей, в том числе ________________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу, сбору)

Сумма пеней на дату вынесения настоящего решения, начисленная по результатам проверки в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь, составила ___________________________ белорусских рублей, в том числе ________________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу, сбору)

Сумма пеней, подлежащая уплате по результатам проверки, составила ___________ белорусских рублей, в том числе ___________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу, сбору)

 

3. На основании изложенного, руководствуясь ________________________________

(указывается название,

_____________________________________________________________________________

статья (пункт) нормативного правового акта)

 

РЕШЕНО

Взыскать с проверяемого субъекта (плательщика – физического лица) _____________________________________________________________________________

(наименование проверяемого субъекта либо фамилия, собственное имя,

_____________________________________________________________________________

отчество (если таковое имеется) плательщика – физического лица)

всего ______ белорусских рублей, в том числе:

налогов, сборов на сумму ________ белорусских рублей,

пеней на сумму ________ белорусских рублей.

 

4. Учесть, что по акту внеплановой1 тематической оперативной проверки до вынесения настоящего решения уплачено (зачтено в уплату) налогов, сборов всего на сумму ___________________ белорусских рублей ________________________________

(наименование,

_____________________________________________________________________________

дата и номер платежного документа, иное)

 

5. По настоящему решению подлежат уплате в бюджет всего __________ белорусских рублей4, в том числе:

налогов, сборов всего ___________ белорусских рублей, в том числе ________________________ белорусских рублей;

(по каждому налогу, сбору)

пеней на сумму _________________ белорусских рублей, в том числе ________________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу, сбору)

 

6. В соответствии со статьями 103, 104 Налогового кодекса Республики Беларусь при несогласии с настоящим решением жалоба может быть подана в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ____________________________________________

(области, городу Минску (по территориальности)

или в Министерство по налогам и сборам в течение 30 календарных дней со дня вынесения такого решения и (или) в суд.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается в письменной или электронной форме. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут подать жалобу в электронном виде через личный кабинет плательщика. К жалобе прилагаются обосновывающие ее документы.

Обжалование настоящего решения в судебном порядке осуществляется в соответствии с гражданским процессуальным или хозяйственным процессуальным законодательством. При этом жалоба на решение в экономический суд может быть подана в течение года со дня вынесения такого решения.

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

Один экземпляр настоящего решения получил5:

_____________

 

_____________________________________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия)

 

Один экземпляр настоящего решения направлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении6 от _________ № _______

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по6 _____________________________________________________________________________

(наименование области, города, района, района в городе)

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 Не заполняется при проведении проверки в соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Беларусь.

2 Учетный номер плательщика.

3 Заполняется при наличии иных документов (материалов).

4 Указывается разница между суммой подлежащих взысканию налогов (сборов), пеней и уплаченных до вынесения настоящего решения налогов (сборов), пеней.

5 Заполняется в случае вручения настоящего решения под роспись.

6 Заполняется в случае направления настоящего решения заказным письмом с уведомлением о вручении.

 

 

 

Приложение 9

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

Хронометражно-наблюдательная карта

за период с __.__.20__ по __.__.20__

 

Наименование (инициалы, фамилия) плательщика

 

Учетный номер плательщика

 

Место нахождения обслуживающего объекта проведения наблюдения хронометражным методом

 

 

Дата

Выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг) по данным наблюдения хронометражным методом

Среднедневная выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг) по итогам наблюдения хронометражным методом (итого графа 2 + графа 3 / на количество дней наблюдения)

Выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг) по данным налоговой декларации (расчета)

Средне-
дневная выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг), рассчитанная по данным налоговой декларации (расчета)

Среднедневная выручка (доход) от реализации товаров (работ, услуг) в сопоставимых ценах (графа 6 х на индекс потребительских цен1)

Отклонение
(графа 6 – графа 4) либо (графа 7 – графа 4)2

наличными денежными средствами

по безна-
личному расчету

1

2

3

4

5

6

7

8

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

__.__.20__

 

 

X

X

X

X

X

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность проверяющего(их)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

_____________________________

__________________

___________________

(руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 Индекс потребительских цен применяется только при сравнении среднедневных выручек (доходов) обслуживающих объектов, функционирование которых носит исключительно сезонный характер.

2 Расчет отклонений производится при сравнении среднедневных выручек (доходов) обслуживающих объектов, функционирование которых носит исключительно сезонный характер.

 

 

 

Приложение 10

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

 

УНП1 __________________

_______________________________________________

(полное наименование, инициалы, фамилия плательщика,

_______________________________________________

место нахождения (место жительства)

_______________________________________________

УВЕДОМЛЕНИЕ
о представлении дополнительных документов, информации и (или) пояснений либо внесении соответствующих исправлений в налоговую декларацию (расчет) и (или) документы либо представлении налоговой декларации (расчета)

____________

(дата, номер)

 

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по ____________________________

(наименование области, района,

_________________________________ при проведении последующего этапа камеральной

города, района в городе)

проверки налоговых деклараций (расчетов)2, иных документов за _____________________________________________ с учетом документов и информации,

(отчетный(ые) (налоговый(ые) период(ы)

имеющихся в налоговом органе, установлено: _____________________________________

(указывается, что установлено

_____________________________________________________________________________

в ходе последующего этапа камеральной проверки)

Руководствуясь подпунктами 1.4.1, 1.6, 1.11 пункта 1 статьи 22, частью первой пункта 8 статьи 73, подпунктами 1.1, 1.12 пункта 1 статьи 107, _______________________

(иные статьи

___________________________________________________________ Налогового кодекса

Налогового кодекса Республики Беларусь)

Республики Беларусь, предлагается в течение 10 рабочих дней со дня направления настоящего уведомления:

1. представить:

документы:

_____________________________________________________________________________

(указывается, что необходимо представить)

дополнительные сведения, информацию и (или) пояснения:

_____________________________________________________________________________

(указывается, что необходимо представить)

2. внести изменения и (или) дополнения в:

налоговую(ые) декларацию(и) расчет(ы) _____________________________________

(название налоговой

______________________________________ иные документы (информацию, отчетность),

декларации(й) (расчета(ов)

влекущие необходимость внесения в них изменений и (или) дополнений _______________

(указывается

_____________________________________________________________________________

наименование документа, информации, отчетности)

3. представить налоговую(ые) декларацию(и) расчет(ы):

_____________________________________________________________________________

(название налоговой декларации(й) (расчета(ов), период(ы)

За _________________________________________ предусмотрена ответственность3

(указывается вид нарушения)

_____________________________________________________________________________

(указывается ссылка на законодательный акт, предусматривающий

_____________________________________________________________________________

ответственность за нарушение налогового и (или) иного законодательства)

 

В соответствии с пунктом 8 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2, в налоговой декларации (расчете) с изменениями и (или) дополнениями либо в налоговой декларации (расчете), представленной впервые, на титульном листе в соответствующей строке проставляется знак «X», а также указывается номер и дата настоящего уведомления4.

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

________________________________

(инициалы, фамилия, телефон
ответственного исполнителя)

 

______________________________

1 Учетный номер плательщика.

2 Не указывается, если декларация (расчет) не была представлена.

3 Указывается при необходимости.

4 Дата и номер уведомления указываются при наличии на титульном листе декларации (расчета) соответствующих строк.

 

 

 

Приложение 11

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

УНП1 _____________

АКТ
камеральной проверки

__________________

 

_________________________

(дата, номер)

 

(место составления)

 

1. На основании пункта 1 статьи 71, подпункта 2.1 пункта 2 статьи 72, части четвертой пункта 8 и пункта 10 статьи 73, статьи 81, подпункта 1.10 пункта 1 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь

_____________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилии проверяющего(их)

инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________

(наименование области, района, города,

______________________

провел(и) камеральную проверку

_______________________

района в городе)

 

(наименование

_____________________________________________________________________________

организации, фамилия, собственное имя, отчество (если

_____________________________________________________________________________

таковое имеется) индивидуального предпринимателя (далее – плательщик),

_____________________________________________________________________________

УНП1, место нахождения (место жительства)

в части представленной(ых) налоговой(ых) декларации(й) (расчета(ов)2 _____________________________________________________, других документов и (или)

(наименование декларации(й) (расчета(ов)

информации (сведений) за _______________________________ с учетом иных документов

(период(ы)

и информации (сведений), представленных плательщиком или полученных налоговым органом в соответствии с законодательством.

В ходе камеральной проверки использовались технические средства3: _____________________________________________________________________________

(наименование используемого(ых) технического(их) средства(в),

_____________________________________________________________________________

серийный(е) номер(а) (при наличии)

По результатам камеральной проверки установлено: ___________________________

(указываются сведения

_____________________________________________________________________________

из представленной плательщиком налоговой(ых)

_____________________________________________________________________________

декларации(й) (расчета(ов), относящиеся к установленному(ым)

_____________________________________________________________________________

нарушению(ям), иная имеющаяся информация (сведения),

_____________________________________________________________________________

подвергнутые камеральной проверке)

2. В ходе последующего этапа камеральной проверки плательщиком на уведомление(я) и требование(я) (при наличии) _____________________________________

(дата и номер

__________________________________ инспекции Министерства по налогам и сборам по

уведомления(й), требования(й)

_____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________________________________________________________________

(указать: не представлены (частично представлены, представлены

_____________________________________________________________________________

необоснованные) дополнительные сведения и (или) пояснения,

_____________________________________________________________________________

документы, налоговые декларации (расчеты), не исполнены (полностью или

_____________________________________________________________________________

частично) налоговые обязательства в добровольном порядке)

Камеральной проверкой установлено:

_____________________________________________________________________________

(указывается(ются) акт(ы) законодательства, требования которого(ых)

_____________________________________________________________________________

нарушены, и (или) законодательный(ые) акт(ы), предусматривающий(ие)

_____________________________________________________________________________

ответственность; ясно и точно излагаются факты нарушений)

Административная ответственность за нарушения налогового и (или) иного законодательства, контроль за соблюдением которого осуществляется налоговыми органами, предусмотрена ______________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

_____________________________________________________________________________

нормативного правового акта, предусматривающего административную ответственность)

Меры административной ответственности за нарушения налогового и (или) иного законодательства, контроль за соблюдением которого осуществляется налоговыми органами, не применяются4 _____________________________________________________

(указывается(ются) обстоятельство(а),

_____________________________________________________________________________

в связи с которым(ыми) меры административной ответственности не применяются)

3. По результатам проверки:

подлежат уплате налоги, сборы (пошлины), иные обязательные платежи (далее – налоги) на сумму ____________ белорусских рублей, в том числе:

 

Вид налога, налоговые (отчетные) периоды

Сумма подлежащего уплате налога, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

В соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь за неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым законодательством сроки подлежат начислению пени на дату вынесения решения по настоящему акту камеральной проверки.

4. По результатам проверки:

подлежат уменьшению налоги на сумму _________ белорусских рублей, в том числе4:

 

Вид налога, налоговые (отчетные) периоды

Сумма уменьшенного налога, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

5. По результатам проверки установлено4:

уменьшение разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость (далее – НДС), исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме _________ белорусских рублей, в том числе за отчетные периоды (в соответствии с пунктом 7 статьи 137 Налогового кодекса Республики Беларусь подлежат аннулированию (частично либо полностью) ранее принятые решения о возврате (зачете) налога на добавленную стоимость):

 

Отчетный период

Уменьшенная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

увеличение разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в общей сумме _________ белорусских рублей, в том числе за отчетные периоды:

 

Отчетный период

Увеличенная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

6. Всего по настоящему акту камеральной проверки причитается к уплате налогов в сумме ______________ белорусских рублей.

7. Нарушения законодательства, отраженные в настоящем акте камеральной проверки, допущены в результате действия (бездействия) _____________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

_____________________________________________________________________________

(суммы подлежащих уплате налогов (по каждому налогу и периоду)

8. По результатам настоящей камеральной проверки на основании подпункта 1.8 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь и _____________________________________________________________________________

(ссылка на иные акты законодательства)

предлагается:

8.1. ____________________________________________________________________

(предложения об устранении выявленных нарушений, выполнении

_____________________________________________________________________________

требований актов законодательства, при необходимости – внесении

_____________________________________________________________________________

исправлений в бухгалтерский и налоговый учет, в том числе доходов и

_____________________________________________________________________________

расходов, выручки, товаров (готовой продукции)

8.2. уплатить:

в республиканский бюджет ________________________________________________

(наименование и БИК5 банка, номер

___________________________________________________________, получатель платежа

текущего (расчетного) счета)

_____________________________________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП1)

 

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

 

 

 

 

 

 

 

в местный бюджет ________________________________________________________

(наименование и БИК5 банка, номер

___________________________________________________________, получатель платежа

текущего (расчетного) счета)

_____________________________________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП1)

 

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

 

 

 

 

 

 

 

9. Письменные возражения по настоящему акту камеральной проверки могут быть представлены в соответствии с __________________________________________________

(указывается название, статья (пункт) нормативного правового акта)

в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ________________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

В настоящий акт камеральной проверки могут быть внесены изменения и дополнения на основании _____________________________________________________

(указывается название, статья (пункт)

_____________________________________________________________________________

нормативного правового акта)

К настоящему акту камеральной проверки прилагаются:

справки о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет6;

иные сведения7.

 

Должностное(ые) лицо(а) инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Руководитель организации,
индивидуальный предприниматель,
представитель (уполномоченное лицо)8

__________________

___________________

 

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

_____________________________________________________________________________

(для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и иные реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

 

Лицо, осуществляющее руководство бухгалтерским учетом плательщика8

 

__________________

___________________

 

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Запись о наличии возражений по настоящему акту проверки ___________________________

(с возражениями, без возражений)

 

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель, представитель (уполномоченное лицо) от подписания настоящего акта (справки) камеральной проверки отказался 9 ___________________________________________________________________

(указываются мотивы отказа от подписания настоящего акта)

 

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по9 _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Один экземпляр настоящего акта камеральной проверки получен8

__________________

 

_____________________________________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия)

 

_____________________________________________________________________________

(для представителя (уполномоченного лица) дополнительно указывается основание

_____________________________________________________________________________

осуществления полномочий (наименование и реквизиты документа,

_____________________________________________________________________________

подтверждающего полномочия)

Один экземпляр настоящего акта камеральной проверки направлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении10 от ______ № ___

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по10 _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 Учетный номер плательщика.

2 Не указывается, если декларация(и) (расчет(ы) не была(и) представлена(ы).

3 Заполняется только при использовании технических средств.

4 Заполняется при наличии соответствующих данных.

5 Банковский идентификационный код.

6 Справки о налогах, сборах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет за налоговый(ые) период(ы), в том числе за отчетный(ые) период(ы) налогового(ых) периода(ов) – при установлении в нем (них) нарушения(й).

7 Указывается при наличии.

8 Заполняется в случае вручения настоящего акта камеральной проверки под роспись.

9 Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта камеральной проверки и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

10 Заполняется в случае направления настоящего акта камеральной проверки заказным письмом с уведомлением о вручении.

 

 

 

Приложение 12

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

АКТ
камеральной проверки физического лица

__________________

 

_________________________

(дата, номер)

 

(место составления)

 

1. На основании пункта 1 статьи 71, подпункта 2.1 пункта 2 статьи 72, части четвертой пункта 8 и пункта 10 статьи 73, статьи 81, подпункта 1.10 пункта 1 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь

_____________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия проверяющего(их)

инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

проведена настоящая камеральная проверка

_____________________________________________________________________________

(указывается вопрос, по которому проведена проверка)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, в отношении

_____________________________________________________________________________

которого проведена камеральная проверка, УНП1, место жительства)

за период с ______________________ по _______________________ с учетом документов

и информации (сведений), представленных физическим лицом и (или) полученных налоговым органом в соответствии с законодательством.

Проверка начата _________________, окончена _________________

 

2. В ходе проверки установлено:

_____________________________________________________________________________

(ясно и точно излагаются факты выявленного нарушения законодательства,

_____________________________________________________________________________

акты законодательства, требования которых нарушены, иные сведения,

_____________________________________________________________________________

необходимые для рассмотрения материалов проверки и принятия решения по ним)

Всего по настоящему акту камеральной проверки причитается к уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей (далее – налоги) в сумме __________________________ белорусских рублей, в том числе:

 

Вид налога

Сумма подлежащего уплате налога, белорусских рублей

 

 

ИТОГО

 

 

В соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь за неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым законодательством сроки подлежат начислению пени на дату вынесения решения по настоящему акту камеральной проверки.

3. По результатам настоящей камеральной проверки на основании подпункта 1.8 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь предлагается уплатить:

в местный бюджет _______________________________________________________,

(наименование и БИК2 банка, номер текущего (расчетного) счета)

получатель платежа ___________________________________________________________

(наименование государственного органа, УНП1)

 

Вид налога

Код платежа

Сумма налога, белорусских рублей

 

 

 

 

 

 

 

Письменные возражения по настоящему акту камеральной проверки могут быть представлены в соответствии с пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса Республики Беларусь в инспекцию Министерства по налогам и сборам по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

К настоящему акту камеральной проверки прилагаются:

справка о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет3;

иные сведения4.

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность проверяющего)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Запись о наличии возражений по настоящему акту камеральной проверки __________________________

(с возражениями, без возражений)

 

Плательщик5

__________________

___________________

 

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

_____________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

_____________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

_____________________________________________________________________________

полномочия)

 

Плательщик от подписания настоящего акта камеральной проверки отказался6 _____________________________________________________________________________

(указываются мотивы отказа от подписания настоящего акта проверки)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по6 _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Один экземпляр настоящего акта камеральной проверки получен5

__________________

 

_____________________________________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия)

 

_____________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

_____________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

_____________________________________________________________________________

полномочия)

 

Один экземпляр настоящего акта камеральной проверки направлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении7 от ______ № ___

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по7 _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 Учетный номер плательщика.

2 Банковский идентификационный код.

3 Справка о налогах, подлежащих уплате (уменьшению) в бюджет за налоговый(ые) период(ы).

4 Указывается при наличии.

5 Заполняется в случае вручения настоящего акта камеральной проверки под роспись.

6 Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта камеральной проверки и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

7 Заполняется в случае направления настоящего акта камеральной проверки заказным письмом с уведомлением о вручении.

 

 

 

Приложение 13

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

 

 

 

 

(фамилия, собственное имя, отчество

 

 

 

(если таковое имеется) лица, которому

 

 

 

направляется требование, место

 

 

 

жительства (место пребывания)

ТРЕБОВАНИЕ
о представлении декларации о доходах и имуществе

В соответствии с абзацем ____________ части первой, частью пятой статьи 7 Закона Республики Беларусь от 4 января 2003 г. № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» Вам следует в срок не позднее десяти рабочих дней со дня вручения настоящего требования представить декларацию о доходах и имуществе за период с _____________________________ по _______________________________ в инспекцию Министерства по налогам и сборам по _____________________________________________________________________________

(наименование области, города, района, района в городе)

________________

(место нахождения)

По имеющимся в налоговом органе сведениям предварительная сумма превышения стоимости принадлежащего Вам имущества и расходов над доходами составляет ______________ белорусских рублей1, а именно: за _______________ в размере

(период)

______________ белорусских рублей.

Декларация о доходах и имуществе может быть представлена лично, по почте либо через Вашего уполномоченного представителя.

В соответствии с пунктом 4 Положения о порядке истребования налоговым органом декларации о доходах и имуществе, осуществления контроля в сфере декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 11 июля 2017 г. № 516, срок представления декларации о доходах и имуществе может быть перенесен по решению руководителя налогового органа (его заместителя) в случае невозможности представления физическим лицом декларации о доходах и имуществе в установленный срок по причине временной его нетрудоспособности, нахождения за пределами Республики Беларусь и (или) иной причине. При этом срок представления декларации о доходах и имуществе может быть перенесен не более чем на три месяца со дня получения требования о ее представлении.

Физическое лицо в случае невозможности представления декларации о доходах и имуществе обязано до наступления срока представления декларации о доходах и имуществе проинформировать налоговый орган, истребовавший декларацию о доходах и имуществе, о невозможности представления декларации в установленный срок с указанием причин ее непредставления и определяемого календарной датой срока, в который будет представлена декларация о доходах и имуществе.

Декларация о доходах и имуществе представляется по форме согласно приложению к Положению о порядке истребования налоговым органом декларации о доходах и имуществе, осуществления контроля в сфере декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов.

Бланк декларации о доходах и имуществе можно получить в налоговом органе, истребовавшем декларацию о доходах и имуществе. Бланк декларации о доходах и имуществе также размещен на официальном сайте Министерства по налогам и сборам www.nalog.gov.by.

В декларации о доходах и имуществе Вы можете указать сведения (пояснения) об источниках и размерах доходов, за счет которых приобретено (получено) имущество, указанное в декларации о доходах и имуществе, а также за счет которых произведены расходы, суммы которых указаны в настоящем требовании.

 

Исполнитель _________________________________________________________________

(инициалы, фамилия должностного лица, занимаемая

_____________________________________________________________________________

должность, контактный телефон)

 

Приложение: копии расчетов расходов и доходов физического лица на _____ л. в 1 экз.2

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

______________________________

1 При истребовании декларации о доходах и имуществе в соответствии с абзацем вторым части первой статьи 7 Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» указывается размер превышении стоимости имущества, принадлежащего физическому лицу, и расходов этого лица над его доходами, полученными из законных источников. При истребовании декларации о доходах и имуществе в иных случаях указывается слово «нет».

2 Прилагаются при истребовании декларации о доходах и имуществе в соответствии с абзацем вторым части первой статьи 7 Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов».

 

 

 

Приложение 14

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

РАСЧЕТ
расходов и доходов физического лица1

 

за

 

(учетный номер плательщика, фамилия, собственное имя,
отчество (если таковое имеется)

 

(период)

 


п/п

Расходы

Доходы

Размер превышения расходов над доходами

Сумма

Вид

Дата произведения расходов

Сумма

Вид

Дата получения доходов

белорусских рублей

белорусских рублей

белорусских рублей

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

Перерасчет иностранной валюты в белорусские рубли:
на __ ________ 20__ г.: ХХХ (сумма и наименование иностранной валюты) х YYY (курс иностранной валюты2) = ZZZ (сумма в белорусских рублях)
Итого общая сумма в белорусских рублях (общая сумма в иностранной валюте)

Итого

 

Х

Х

 

Х

Х

 

Размер дохода, оставшегося в распоряжении физического лица после понесенных расходов, белорусских рублей (итого по графе 5 – (итого по графе 2 – итого по графе 8)

 

Х

Х

Х

Размер превышения расходов физического лица над его доходами, белорусских рублей (итого по графе 8)

 

 

Расчет составил _____________________

 

___________________

(должность, подпись)

 

(инициалы, фамилия)

_________________

(дата)

 

______________________________

1 Данные в расчете отражаются в соответствующих строках и графах в хронологическом порядке. На начало каждого календарного года в расчете указывается сумма доходов, оставшаяся в распоряжении физического лица после произведенных расходов в предшествующем периоде. При этом если заполняются графы 2–4, то в этой же строке графы 5–7 не заполняются, а в графе 8 указывается размер превышения расходов над доходами, а если заполняются графы 5–7, то в этой же строке графы 2–4, 8 не заполняются.

В случае если дата получения физическим лицом дохода и дата произведения им расходов совпадают, то в расчете в порядке хронологии сначала в графах 5–7 отражаются сведения о полученных доходах, а затем в графах 2–4 – сведения о произведенных расходах.

Суммы расходов и доходов в расчете указываются в белорусских рублях с учетом всех деноминаций.

2 Указывается официальный курс белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленный Национальным банком.

 

 

 

Приложение 15

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

 

 

 

 

(фамилия, собственное имя, отчество

 

 

 

(если таковое имеется) лица, которому

 

 

 

направляется требование, место

 

 

 

жительства (место пребывания)

ТРЕБОВАНИЕ
о представлении пояснений об источниках доходов

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по ____________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

по результатам сопоставления сумм расходов и доходов установлено превышение расходов над доходами в размере _______________________ белорусских рублей, а именно: за _________________ в размере ______________________ белорусских рублей.

(период)

В соответствии со статьей _________ Закона Республики Беларусь от 4 января 2003 г. № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» Вам следует в течение 30 календарных дней со дня вручения настоящего требования представить в письменной форме пояснения об источниках доходов, за счет которых Вами были произведены расходы, суммы которых указаны в настоящем требовании.

В соответствии с частью седьмой статьи 11 Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» пояснения об источниках доходов, представленные по истечении 30 календарных дней со дня вручения настоящего требования, налоговым органом не учитываются. Указанный срок продлевается на период временной нетрудоспособности физического лица или нахождения его за пределами Республики Беларусь при документальном подтверждении такого периода.

В соответствии с частью восьмой статьи 11 Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» в пояснениях об источниках доходов указываются:

сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, место его жительства (если сведения о месте жительства имеются), наименование юридического лица, место его нахождения);

размер и дата (период) получения дохода;

иные сведения об источнике дохода (при их наличии).

При непредставлении в течение 30 календарных дней со дня вручения настоящего требования пояснений об источниках доходов в вышеуказанном порядке и объеме или если представленные пояснения об источниках доходов не позволяют установить источник доходов (исключить факт несения расходов), доходы физического лица, исчисленные исходя из сумм превышения расходов над доходами, подлежат налогообложению в соответствии с законодательными актами.

Пояснения об источниках доходов подлежат представлению в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ____________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

_________________

(место нахождения)

Необходимую консультацию Вы можете получить по тел. ______________

 

Исполнитель _________________________________________________________________

(фамилия, инициалы должностного лица, занимаемая должность)

 

Приложение: копии расчетов расходов и доходов физического лица на _____ л. в 1 экз.

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

 

 

Приложение 16

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

 

 

 

 

(фамилия, собственное имя, отчество (если

 

 

 

таковое имеется) физического лица,

 

 

 

место жительства (место пребывания)

СООБЩЕНИЕ
о результатах камеральной проверки
соответствия расходов и доходов физического лица

__________________

 

_________________________

(дата)

 

(место составления)

 

1. На основании пункта 1 статьи 71, подпункта 2.1 пункта 2 статьи 72, пункта 12 статьи 73, подпункта 1.10 пункта 1 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь, статьи ________________ Закона Республики Беларусь от 4 января 2003 г. № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» ____________________________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы проверяющего)

инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

проведена камеральная проверка соответствия расходов и доходов _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, в отношении

_____________________________________________________________________________

которого проведена камеральная проверка, учетный номер плательщика, место

_________________________ за период с ____________________ по ___________________

жительства)

с учетом документов и информации (сведений), представленных физическим лицом и (или) полученных налоговым органом в соответствии с законодательством.

Проверка начата _________________, окончена _________________

 

2. В ходе проверки фактов превышения расходов над доходами не установлено.

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

 

 

Приложение 17

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

АКТ
камеральной проверки
соответствия расходов и доходов физического лица

__________________

 

_________________________

(дата, номер)

 

(место составления)

 

1. На основании пункта 1 статьи 71, подпункта 2.1 пункта 2 статьи 72, пунктов 10 и 12 статьи 73, статьи 81, подпункта 1.10 пункта 1 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь, статьи _____________ Закона Республики Беларусь от 4 января 2003 г. № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» ________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы проверяющего)

инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

проведена камеральная проверка соответствия расходов и доходов _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, в отношении

_____________________________________________________________________________

которого проведена камеральная проверка, учетный номер плательщика, место

_________________________ за период с ____________________ по ___________________

жительства)

с учетом документов и информации (сведений), представленных физическим лицом и (или) полученных налоговым органом в соответствии с законодательством.

Проверка начата _________________, окончена _________________

Проверка приостанавливалась с ______________ по ______________

 

2. В ходе проверки установлено:

_____________________________________________________________________________

(ясно и точно излагаются факты выявленного превышения расходов над доходами,

_____________________________________________________________________________

размер такого превышения, сведения о представлении (непредставлении)

_____________________________________________________________________________

пояснений об источниках доходов)

На основании части _______ статьи ______ Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов», пункта 8 статьи 199 Налогового кодекса Республики Беларусь размер дохода, подлежащего налогообложению, составляет ___________________ белорусских рублей.

Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленного по ставке, установленной подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь, в размере 16 процентов и подлежащая к уплате в бюджет, составляет _____________________ белорусских рублей.

 

Всего по результатам проверки соответствия расходов и доходов _____________________________________________________________________________

(фамилия, инициалы лица, в отношении которого проведена камеральная проверка)

следует предъявить к уплате подоходного налога с физических лиц _______________________ белорусских рублей.

 

3. По результатам проверки на основании подпункта 1.8 пункта 1 статьи 22, пункта 3 статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь в тридцатидневный срок со дня вручения настоящего акта проверки предлагается уплатить:

подоходный налог с физических лиц в размере ___________ белорусских рублей в местный бюджет ____________________________________________________________,

(наименование и БИК1 банка, номер текущего (расчетного) счета)

получатель платежа ___________________________________________________________

(наименование государственного органа, учетный номер плательщика)

Письменные возражения по настоящему акту проверки могут быть представлены в соответствии с пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса Республики Беларусь в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ________________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

К настоящему акту проверки прилагаются:

справки о подоходном налоге, подлежащем уплате в бюджет2;

копии расчетов расходов и доходов физического лица.

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность проверяющего)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Сведения о наличии возражений по настоящему акту проверки ______________________________________

(с возражениями, без возражений)

 

Плательщик3

__________________

___________________

 

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

_____________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

_____________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

_____________________________________________________________________________

полномочия)

 

Плательщик от подписания настоящего акта проверки отказался4

_____________________________________________________________________________

(указываются мотивы отказа от подписания настоящего акта)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по4 _____________________________________________________________________________

(наименование области, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

Один экземпляр настоящего акта проверки получен3

_____________________________

 

_____________________________

(дата)

 

(подпись, инициалы, фамилия)

 

_____________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

_____________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

_____________________________________________________________________________

полномочия)

 

Один экземпляр настоящего акта проверки направлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении5 от _________ № ______

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по5 _____________________________________________________________________________

(наименование области, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 Банковский идентификационный код.

2 Справки о подоходном налоге, подлежащем уплате в бюджет за налоговый(ые) период(ы).

3 Заполняется в случае вручения настоящего акта проверки под роспись.

4 Заполняется в случае отказа от подписания и (или) получения настоящего акта проверки и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

5 Заполняется в случае направления настоящего акта проверки заказным письмом с уведомлением о вручении.

 

 

 

Приложение 18

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.04.2019 № 24

 

Форма

 

РЕШЕНИЕ
по акту камеральной проверки физического лица

__________________

 

_________________________

(дата, номер)

 

(место составления)

 

Инспекцией Министерства по налогам и сборам по ____________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

при рассмотрении акта камеральной проверки от _________________ № ______________

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, в отношении

_____________________________________________________________________________

которого проведена камеральная проверка, место жительства,

_____________________________________________________________________________

учетный номер плательщика)

с учетом1 ____________________________________________________________________

(иные документы (материалы), рассмотренные при принятии решения:

_____________________________________________________________________________

изменения и дополнения в акт, в том числе внесенные по результатам

_____________________________________________________________________________

дополнительных проверок, возражения, заключения по поступившим возражениям

_____________________________________________________________________________

и другие)

 

УСТАНОВЛЕНО

1. Нарушены требования актов законодательства: _____________________________

(название

_____________________________________________________________________________

акта(ов) законодательства, требования которого(ых) нарушены, иные сведения,

_____________________________________________________________________________

необходимые для принятия решения по акту проверки,

_____________________________________________________________________________

ясно и точно излагаются факты выявленного нарушения законодательства)

 

2. По результатам акта камеральной проверки физического лица подлежит уплате всего налогов, сборов, иных обязательных платежей (далее – налоги) на сумму _________________ белорусских рублей, в том числе:

_____________________________________________________________________________

(по каждому налогу)

в сумме ____________________ белорусских рублей.

Сумма пеней на дату вынесения настоящего решения, начисленная по результатам проверки в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь, составила ______________________ белорусских рублей, в том числе ___________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

Сумма пеней, подлежащая уплате по результатам проверки, составила ______________ белорусских рублей, в том числе ________________ белорусских рублей.

(по каждому налогу)

 

3. На основании изложенного, руководствуясь подпунктами 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь, _______________________________

(указывается название,

_____________________________________________________________________________

статья (пункт) нормативного правового акта)

 

РЕШЕНО

Взыскать с ______________________________________________________________

(фамилия, инициалы лица, в отношении которого

_____________________________________________________________________________

проведена камеральная проверка)

всего ________ белорусских рублей, в том числе:

_____________________________________________________________________________

(по каждому налогу)

в сумме ____________________ белорусских рублей;

пеней в сумме ______________ белорусских рублей.

 

4. Учесть, что по акту камеральной проверки физического лица от _________ № ______ до вынесения настоящего решения уплачено (зачтено в уплату) всего ________________ белорусских рублей, в том числе:

_____________________________________________________________________________

(по каждому налогу)

в сумме ____________________ белорусских рублей;

пеней в сумме ______________ белорусских рублей.

 

5. По настоящему решению подлежат уплате в бюджет всего ______________ белорусских рублей2, в том числе:

_____________________________________________________________________________

(по каждому налогу)

в сумме ____________________ белорусских рублей;

пеней в сумме ______________ белорусских рублей.

 

6. В соответствии со статьями 103, 104 Налогового кодекса Республики Беларусь при несогласии с настоящим решением жалоба может быть подана в инспекцию Министерства по налогам и сборам по ____________________________________________

(наименование области,

_____________________________________________________________________________

городу Минску (по территориальности)

или в Министерство по налогам и сборам в течение 30 календарных дней со дня вынесения такого решения и (или) в суд.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается в письменной или электронной форме либо в электронном виде через личный кабинет плательщика. К жалобе прилагаются обосновывающие ее документы.

Обжалование настоящего решения в судебном порядке осуществляется в соответствии с гражданским процессуальным законодательством.

 

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам
по ________________________________

__________________

___________________

(наименование области, района, города,
района в городе)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.

 

 

Один экземпляр настоящего решения получил3:

_____________________

__________________

___________________

(дата)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

_____________________________________________________________________________

(для представителя дополнительно указывается основание осуществления

_____________________________________________________________________________

полномочий (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

_____________________________________________________________________________

полномочия)

 

Один экземпляр настоящего решения направлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении4 от _________ № ________

(дата)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе)

 

_____________________________

__________________

___________________

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

Заполняется при наличии иных документов (материалов).

Указывается разница между суммой подлежащих взысканию налогов, пеней и уплаченных до вынесения настоящего решения налогов, пеней.

Заполняется в случае вручения настоящего решения под роспись.

Заполняется в случае направления настоящего решения заказным письмом с уведомлением о вручении.